i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Как пройти встречную проверку

Как пройти встречную проверку

Чтобы пройти встречную проверку, нужно предоставить только те документы, которые просит налоговая
14 июня 2019
2663
30
3

Термин «встречная проверка» в налоговом кодексе не встречается, но есть понятие «истребование документов для проведения налоговой проверки». Вот это вот истребование простые смертные и называют встречной проверкой.

Эксперт — Юрий Кочергин, генеральный директор «Центра юридического сопровождения». Записалa Ольга Ткачева, редактор.

Об истребовании документов для проведения налоговой проверки — статья 93 Налогового кодекса

При встречной проверке налоговая изучает тех, с кем работает компания — то есть, контрагентов. Контрагентами могут быть поставщики, клиенты, партнеры. Мы рассмотрим встречную проверку на примере поставщиков.

Компания «Мебельщик» закупает у компании «Стройсам» материалы, из которых делает мебель на заказ. «Стройсам» — контрагент «Мебельщика».

Если налоговая решит проверить «Мебельщика», она может проверить его через «Стройсам». И это будет встречной проверкой.

У налоговой будут подозрения, если:

  • «Мебельщик» скрывает сделку, поэтому налоговая идет в «Стройсам» и ищет данные о сделке;
  • нет доказательств, что сделка была на самом деле, а не только на документах;
  • в документах разные суммы по сделке.

«Стройсам» тоже может попасть под подозрение налоговой проверки, если не предоставит документы в течение десяти дней.

Как проходит встречная проверка

Инспекторы проверяют компанию и находят договор или сделку, которая им кажется подозрительной. Тогда они начинают проверку контрагента.

Налоговая «Мебельщика» направляет поручение в отделение налоговой, где зарегистрирован поставщик. В поручении просит налоговую «Стройсам» составить требование и истребовать у контрагента документы на проверку. Налоговая «Мебельщика» выставляет поручение и просит документы у налоговой «Стройсам», а вторая уже составляет требование к поставщику.

Об условиях и времени исполнения поручения— статья 93.1, пункт 5 Налогового кодекса

Вместе с требованием налоговая присылает копию поручения, где перечислены документы, которые нужно передать в налоговую. На исполнение требования у компании-контрагента есть десять рабочих дней. Дальше с контрагентом общается уже налоговая инспекция, к которой он относится.

Нарушения при встречной проверке

Иногда налоговая ошибается или запрашивает документы, но формальных оснований для их истребования у контрагента нет, поэтому нужно внимательно изучать требования и поручения.

В требовании и поручении запрашивают разные документы. Местная налоговая может составить свой список документов, которые нужны на проверку, и добавить их в требования, но это нарушение. Компания обязана предоставить те документы, которые описаны в поручении. Если в требовании есть другие, можно отказаться их присылать.

Просят документы за несколько лет, а не данные по конкретной сделке. Налоговая может запросить документы за два или три года, чтобы проверить конкретную сделку, до налоговой проверки «Мебельщика». У фирмы за эти два года может накопиться шестьсот договоров, счетов-фактуры, первички и восемь тысяч проведенных операций по счетам. Чтобы скопировать такой объем документов, нужно больше десяти дней. В таком случае можно не предоставлять документы до внеплановой проверки «Мебельщика» с запросом по периоду, но не по конкретному договору, которые касаются сделки. Налоговая ищет сделки по какому-то признаку, он называется идентификатор. Идентификатором может быть номер договора, дата заключения сделки или проведение операции по счету, но не период.

Документы отправили, а налоговая продолжает их запрашивать. Тогда нужно написать ответ в налоговую по месту регистрации и указать, что документы уже отправляли в такой-то отдел ИФНС, перечислить копии каких документов отправляли, номера договоров, между кем заключены, даты подписания, даты отправки и получения. Можно распечатать трекер с сайта почты России. Если этого не сделать, налоговая посчитает, что документы не предоставили, и оштрафует.

Налоговая не сообщает об окончании проверки и ее результате, потому что контрагент в данной проверке — косвенное лицо.

Штрафы

Штрафы за встречную проверку — статья 126 Налогового кодекса

Нарушений, за которые налоговая может оштрафовать поставщика много, например:

  • не сдал документы;
  • сдал позже, чем через десять дней после получения требования;
  • указал заведомо недостоверные сведения в одном или нескольких документах;
  • отказался присылать данные.

За такие действия — штраф 10 000 рублей. Если компания дважды отказалась сдавать документы, штраф вырастет до 20 000 рублей.

Штрафы за неточности в документах — 126.1 Налогового кодекса

За ошибку в документах — штраф 500 рублей за каждый, в котором есть неточность. Если поставщик сам заметил ошибку и сообщил об этом в налоговую раньше, чем ее увидел инспектор, штраф не выставляют.

Штрафы, если не сообщить данные по встречной проверке в налоговую — 129.1 Налогового кодекса

Когда поставщик специально не сообщает данные или присылает их позже, чем через десять дней после требования, штраф — 5000 рублей. За повторный отказ штраф — до 20 000 рублей.

Полезные ссылки:
кассовый разрыв в банке как хранить товарные чеки в организации как списать алкоголь на представительские расходы как разместить товары на яндекс маркет как принять участие в торгах по банкротству как открыть развивающий центр для детей без лицензии как купить автомобиль на торгах по банкротству как должна выплачиваться заработная плата закрытие расчетного счета по 115 фз закон о проведении акций жалоба в пожарную инспекцию документы для пожарной инспекции вызов в налоговую без указания причин вызов в налоговую все о договоре займа внесение записи в егрюл о смене директора внеплановая проверка мчс смена ифнс франшиза условия предоставления утрата архивных документов утечка персональных данных упрощенный налоговый режим брачные контракты сколько хранить накладные от поставщиков сколько прогулов нужно для увольнения по статье розничная торговля без кассового аппарата для ооо решение о созыве внеочередного общего собрания участников программа для блокировки нежелательных звонков приостановка по расчетному счету ифнс принцип работы paypal признаки сомнительных операций понятие кворум пользователи информации управленческого учета персональная информация периодичность проверки мчс переход прав на долю в ооо перерегистрация фирм переподписание документов общество с ограниченной ответственностью ликвидация обеспечение защиты от копирования авторских материалов нулевые декларации несохранность документов может ли ооо не применять кассовый аппарат может ли не быть печати у ип лимит наличных расчетов в рамках одного договора кто не может применять упрощенную систему налогообложения кого нельзя направить в командировку черные списки банков по юридическим лицам ограничения по расчетному счету из налоговой налогообложение упрощенка 6 процентов является ли замечание основанием для лишения премии преимущества и недостатки франшизы как зарегистрировать патент на идею получение овердрафта смена налогового режима можно ли лишить премии за дисциплинарное взыскание сайт проверки организаций перевозка денежных средств без инкассации как зарегистрировать патент на изобретение где дают кредит с плохой кредитной историей норма налоговой нагрузки какую информацию должен содержать ценник что такое усно как анализировать конкурентов налоговые агенты

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.