Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Как пройти встречную проверку

Как пройти встречную проверку

Чтобы пройти встречную проверку, нужно предоставить только те документы, которые просит налоговая
14 июня 2019
3128
3

Термин «встречная проверка» в налоговом кодексе не встречается, но есть понятие «истребование документов для проведения налоговой проверки». Вот это вот истребование простые смертные и называют встречной проверкой.

Эксперт — Юрий Кочергин, генеральный директор «Центра юридического сопровождения». Записалa Ольга Ткачева, редактор.

Об истребовании документов для проведения налоговой проверки — статья 93 Налогового кодекса

При встречной проверке налоговая изучает тех, с кем работает компания — то есть, контрагентов. Контрагентами могут быть поставщики, клиенты, партнеры. Мы рассмотрим встречную проверку на примере поставщиков.

Компания «Мебельщик» закупает у компании «Стройсам» материалы, из которых делает мебель на заказ. «Стройсам» — контрагент «Мебельщика».

Если налоговая решит проверить «Мебельщика», она может проверить его через «Стройсам». И это будет встречной проверкой.

У налоговой будут подозрения, если:

  • «Мебельщик» скрывает сделку, поэтому налоговая идет в «Стройсам» и ищет данные о сделке;
  • нет доказательств, что сделка была на самом деле, а не только на документах;
  • в документах разные суммы по сделке.

«Стройсам» тоже может попасть под подозрение налоговой проверки, если не предоставит документы в течение десяти дней.

Как проходит встречная проверка

Инспекторы проверяют компанию и находят договор или сделку, которая им кажется подозрительной. Тогда они начинают проверку контрагента.

Налоговая «Мебельщика» направляет поручение в отделение налоговой, где зарегистрирован поставщик. В поручении просит налоговую «Стройсам» составить требование и истребовать у контрагента документы на проверку. Налоговая «Мебельщика» выставляет поручение и просит документы у налоговой «Стройсам», а вторая уже составляет требование к поставщику.

Об условиях и времени исполнения поручения— статья 93.1, пункт 5 Налогового кодекса

Вместе с требованием налоговая присылает копию поручения, где перечислены документы, которые нужно передать в налоговую. На исполнение требования у компании-контрагента есть десять рабочих дней. Дальше с контрагентом общается уже налоговая инспекция, к которой он относится.

Нарушения при встречной проверке

Иногда налоговая ошибается или запрашивает документы, но формальных оснований для их истребования у контрагента нет, поэтому нужно внимательно изучать требования и поручения.

В требовании и поручении запрашивают разные документы. Местная налоговая может составить свой список документов, которые нужны на проверку, и добавить их в требования, но это нарушение. Компания обязана предоставить те документы, которые описаны в поручении. Если в требовании есть другие, можно отказаться их присылать.

Просят документы за несколько лет, а не данные по конкретной сделке. Налоговая может запросить документы за два или три года, чтобы проверить конкретную сделку, до налоговой проверки «Мебельщика». У фирмы за эти два года может накопиться шестьсот договоров, счетов-фактуры, первички и восемь тысяч проведенных операций по счетам. Чтобы скопировать такой объем документов, нужно больше десяти дней. В таком случае можно не предоставлять документы до внеплановой проверки «Мебельщика» с запросом по периоду, но не по конкретному договору, которые касаются сделки. Налоговая ищет сделки по какому-то признаку, он называется идентификатор. Идентификатором может быть номер договора, дата заключения сделки или проведение операции по счету, но не период.

Документы отправили, а налоговая продолжает их запрашивать. Тогда нужно написать ответ в налоговую по месту регистрации и указать, что документы уже отправляли в такой-то отдел ИФНС, перечислить копии каких документов отправляли, номера договоров, между кем заключены, даты подписания, даты отправки и получения. Можно распечатать трекер с сайта почты России. Если этого не сделать, налоговая посчитает, что документы не предоставили, и оштрафует.

Налоговая не сообщает об окончании проверки и ее результате, потому что контрагент в данной проверке — косвенное лицо.

Штрафы

Штрафы за встречную проверку — статья 126 Налогового кодекса

Нарушений, за которые налоговая может оштрафовать поставщика много, например:

  • не сдал документы;
  • сдал позже, чем через десять дней после получения требования;
  • указал заведомо недостоверные сведения в одном или нескольких документах;
  • отказался присылать данные.

За такие действия — штраф 10 000 рублей. Если компания дважды отказалась сдавать документы, штраф вырастет до 20 000 рублей.

Штрафы за неточности в документах — 126.1 Налогового кодекса

За ошибку в документах — штраф 500 рублей за каждый, в котором есть неточность. Если поставщик сам заметил ошибку и сообщил об этом в налоговую раньше, чем ее увидел инспектор, штраф не выставляют.

Штрафы, если не сообщить данные по встречной проверке в налоговую — 129.1 Налогового кодекса

Когда поставщик специально не сообщает данные или присылает их позже, чем через десять дней после требования, штраф — 5000 рублей. За повторный отказ штраф — до 20 000 рублей.

Полезные ссылки:
сколько прогулов нужно для увольнения по статье лимит наличных расчетов в рамках одного договора является ли замечание основанием для лишения премии переход прав на долю в ооо обеспечение защиты от копирования авторских материалов кто не может применять упрощенную систему налогообложения решение о созыве внеочередного общего собрания участников внесение записи в егрюл о смене директора ограничения по расчетному счету из налоговой сколько хранить накладные от поставщиков кого нельзя направить в командировку розничная торговля без кассового аппарата для ооо как должна выплачиваться заработная плата какую информацию должен содержать ценник может ли не быть печати у ип как открыть развивающий центр для детей без лицензии пользователи информации управленческого учета как купить автомобиль на торгах по банкротству как хранить товарные чеки в организации документы для пожарной инспекции жалоба в пожарную инспекцию закон о проведении акций вызов в налоговую без указания причин можно ли лишить премии за дисциплинарное взыскание закрытие расчетного счета по 115 фз как принять участие в торгах по банкротству может ли ооо не применять кассовый аппарат франшиза условия предоставления смена налогового режима периодичность проверки мчс внеплановая проверка мчс как разместить товары на яндекс маркет программа для блокировки нежелательных звонков сайт проверки организаций утечка персональных данных как анализировать конкурентов норма налоговой нагрузки как списать алкоголь на представительские расходы как зарегистрировать патент на изобретение утрата архивных документов приостановка по расчетному счету ифнс вызов в налоговую что такое усно принцип работы paypal упрощенный налоговый режим признаки сомнительных операций кассовый разрыв в банке преимущества и недостатки франшизы черные списки банков по юридическим лицам смена ифнс общество с ограниченной ответственностью ликвидация персональная информация перевозка денежных средств без инкассации где дают кредит с плохой кредитной историей налоговые агенты понятие кворум все о договоре займа переподписание документов как зарегистрировать патент на идею нулевые декларации получение овердрафта несохранность документов перерегистрация фирм налогообложение упрощенка 6 процентов брачные контракты

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.