i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Списать долг перед налоговой

Если вы должны налоговой достаточно долго, есть способ избавиться от долга. Будет суд и кипа бумаг, но попробовать стоит.
16 июля 2018
31379
52
73

Предприниматель был должен налоговой 800 000 рублей. С помощью документов и терпения ему удалось списать долг. Юрист Денис Савин рассказывает, как сделать также.

Эксперт — Денис Савин, старший юрист BGP Litigation. Записалa Тоня Сергеева, шеф-редактор.

Кто интересуется долгами

Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:

«Банк не открывает счет» — в статья в Деле

  • банки, чтобы понять, можно ли открывать счет или нет. Если долги есть, банк отказывает в счете;
  • поставщики или клиенты. Возможно, из-за крупного долга клиенты не рискнут связываться с компанией. Вдруг компания не выполнит обязательства по сделке или налоговая заподозрит в ней однодневку. В любом случае это кажется рискованным;
  • инвесторы. Допустим, инвестор планирует выкупить компанию, а у компании полмиллиона рублей долга. Долг может показывать ненадежность компании или снизить ее стоимость;

Положение о закупках

  • заказчики тендеров. Из-за долга есть риск лишиться возможности побороться за тендер.

Статья 31 44-ФЗ — требования к участникам тендера

Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает 44 ФЗ, закон о госзакупках.

Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.

Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.

Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.

Налоговая показывает, что компания ей должна

Если у компании нет долгов перед налоговой, справка может выглядеть так:

[IMG name="2685.png"]
Справка о долгах

Чтобы не рисковать сделками и счетом в банке из-за долгов, советую попробовать списать долги.

Как появляется долг

Есть два типа долга перед налоговой: о котором налоговая знает и уже что-то делает, и котором как бы знает, но ничего не делает. Теперь по порядку.

В 99,9% случаев налоговая узнает о долге и не забывает о нем, пока не получит деньги.

Что делать, если налоговая заблокировала счет

Компания «Ветер» не доплатила 60 000 рублей, хотя по декларации должна была. Налоговая это замечает и требует доплатить.

Если «Ветер» отказывается или делает вид, что требования от налоговой нет, налоговая вправе сама списать долг.

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для списания долга ей нужен банк. Как только налоговая решает, что пора списывать, она дает поручение банку, и банк списывает.

В Модульбанке долг выглядит так. Это список долгов перед банком и налоговой. Желтым — только налоги:

Модульбанк показывает в личном кабинете долги перед налоговой

А это — требование оплатить, оно называется «инкассовым поручением»:

Требование от налоговой выплатить долг

В одной сотой процента что-то происходит, и налоговая запутывается. Например, налоговая заметила долг, но не поручила банку его списать или поручила, но на счете не было денег, и списать не получилось. Обычно налоговая подает в суд, а тут почему-то не стала. И вот появился долг.

Я не знаю, почему появляются долги, с которыми ничего не происходит. Видимо, дело в людях: кто-то что-то забыл, потерял или пошел выпить чай. Насколько могу судить, налоговая могла потерять долг, когда менялся налог или формула расчета, компания переезжала в другой город.

 — «В налоговой работают роботы?» — статья Дела

По моей практике, долги по забывчивости появлялись несколько лет назад. Сейчас налоговая автоматизировала работу, и программы помогают всё помнить и держать под контролем. Если у компании есть долги, советую платить: налоговая о них не забудет.

Какие долги можно списать

59-я статья НК — какую задолженность можно списать

В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.

Безнадежную задолженность описывает 59-я статья Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг, безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать. Например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем.

Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт, что налоговая больше не вправе требовать долг.

Срок для безнадежного долга

46-я и 47-я статьи Налогового кодекса — сроки по налоговым долгам

У налоговой есть срок, когда она обязана получить долг. Срок зависит от ситуации:

  • двадцать дней на требование погасить долг, если налоговая доначислила его в результате проверки;
  • три месяца с даты, когда компания была обязана заплатить, но не заплатила;
  • два месяца для взыскания налогов, пеней и штрафов со счета компании;
  • шесть месяцев для взыскания через суд. Срок отсчитывается с предыдущего — двухмесячного;
  • год для взыскания за счет имущества компании;
  • два года для взыскания через суд за счет имущества компании.

Срок считается со дня добровольной оплаты.

«Ветер» обязан заплатить налог тридцатого числа, но не платит. Налоговая присылает требование и просит заплатить к пятому числу. Если «Ветер» не платит пятого, начинается отсчет срока для налоговой.

«Как получить отсрочку по оплате налогов» — статья «Дела»

Срок может продлеваться, если компания получила рассрочку или отсрочку от налоговой. Такое право дает 9-я глава Налогового кодекса.

Как получить отсрочку, тема отдельной статьи, но вот что надо знать для долгов. Если компания получила отсрочку или рассрочку, этот период не учитывается в сроке для взыскания долга.

В 2017 году «Ветер» должен налоговой десять миллионов. Таких денег у компании нет, и компания просит налоговую отсрочить платеж на год.

Налоговая дает год. Если «Ветер» не выплатит долг, у налоговой остается право взыскать долг через суд. Несмотря на то, что формально прошло больше положенного полугода.

Если прошло три года со дня, когда компания должна была заплатить налоги и компания не брала отсрочку у налоговой, долг можно считать безнадежным.

Как списать долг

Мало попросить налоговую списать долг. Скорее всего, понадобится подтверждение от суда, что он считается безнадежным. Теперь подробнее о шагах.

Как получить справку от налоговой о долгах

Получить справку о долгах перед налоговой. Справка нужна, чтобы показать суду: вот долг, и вот его надо списать. Как запросить справку, рассказывает налоговая на своем сайте. Если коротко, пишете заявление, а в ответ приходит справка. Эту справку надо сохранить, она пригодится для суда.

Подать претензию в свою налоговую, а потом в вышестоящий орган — официально называется «Управлением ФНС России по соответствующему субъекту». Как подавать претензию, рассказывает статья «Дела».

В законе нет требований к форме претензии, можно писать как угодно. Советую написать:

  • реквизиты компании;
  • суть требования. Например, «исключение из лицевого счета просроченной недоимки»
  • причину требования — срок для взыскания прошел, поэтому долг считается просроченным;
  • описание долга: сумма, как образовался, почему вышли сроки, что делала или не делала налоговая для получения долга. Всё как можно подробнее, с цифрами и фактами.

Подавать претензию обязательно. Налоговый кодекс требует досудебный порядок разбирательств с налоговой, требование описывает 138-я статья.

Скорее всего, в ответ на претензию налоговая ответит отказом и сошлется на Верховный суд: мол, долг можно списать только по суду. Ваша задача — сохранить копию претензии к налоговой и ее отказ.

Подать в суд. Формально суд должен рассматривать дело не дольше трех месяцев. Возможно, суд будет завален делами, тогда очередь до компании может дойти и через четыре месяца или позже. Если справка без долгов нужна к определенному сроку, советую подавать в суд за полгода до срока.

Если сроки взыскания прошли, суд встает на сторону компании и выдает судебный акт. В акте могут быть разные формулировки, но чаще что-то из серии «инспекция утратила возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока». Этот акт — самое главное, он поможет списать долг.

Предприниматель Ирина была должна налоговой 800 000 рублей: это недоплаченные налоги и взносы, пени и штрафы. Срок для взыскания прошел, Ирина подала в суд.

Мнение суда по итогам разбирательств:

«Налоговым органом не исполнены все предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации действия по взысканию задолженности в принудительном порядке».

Суд признал долг перед налоговой безнадежным, Ирина смогла его списать.

Судебное дело

Пример напоминания налоговой о списании долга

Отправить налоговой копию акта и просьбу списать долг. Скорее всего, налоговая спишет долг без напоминания, но на всякий случай стоит напомнить.

Нет требований, что писать в напоминании, поэтому можно обычными словами, в духе: уважаемая налоговая, вот документ от суда, спишите долг.

Напоминание налоговой списать долги

Запросить новую справку от налоговой. Справка нужна, чтобы убедиться: теперь всё в порядке, долга нет.

Пожаловаться на налоговую, если в справке долг еще висит. Налоговая обязана списать долг за шесть рабочих дней. Если неделя прошла, а справка не изменилась, отправляйте жалобу.

Обязательного шаблона для жалобы тоже нет, советую описать ситуацию с ссылками на законы, решения суда и любые другие документы.

В закладки

Материальная ответственность сотрудников

Сотрудник на корпоративе сломал два стола, шкаф и компьютер. Кто платит?
5 октября 2018
3608
21
1

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.