Списать долг перед налоговой

Кто интересуется долгами

Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:

• Банки, чтобы понять, можно ли открывать счет. Если долги есть, банк отказывает в открытии счета.
• Поставщики или клиенты. Возможно, из-за крупного долга клиенты не рискнут связываться с компанией: вдруг она не выполнит обязательства по сделке или налоговая заподозрит в ней однодневку. В любом случае это кажется рискованным.
• Инвесторы. Допустим, инвестор планирует выкупить компанию, а у компании полмиллиона рублей долга. Долг может показывать ненадежность компании или снизить ее стоимость.
• Заказчики тендеров. Из-за долга есть риск лишиться возможности побороться за тендер.

Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает федеральный закон 44-ФЗ — закон о госзакупках.

Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.

Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.

Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Если у компании нет долгов перед налоговой, справка может выглядеть так:

Чтобы не рисковать сделками и счетом в банке из-за долгов, советую попробовать списать долги.

Как появляется долг

Есть два типа долга перед налоговой: о котором налоговая знает и в отношении которого уже что-то делает, и о котором как бы знает, но ничего не делает. Теперь по порядку.

В 99,99% случаев налоговая узнает о долге и не забывает о нем, пока не получит деньги.

Компания «Ветер» недоплатила 60 тыс. руб., хотя по декларации должна была. Налоговая это замечает и требует доплатить.

Если «Ветер» отказывается или делает вид, что требования от налоговой нет, налоговая вправе сама списать долг.

У налоговой нет доступа к счету, поэтому для списания долга ей нужен банк. Как только налоговая решает, что пора списывать, она дает поручение банку, и банк списывает деньги. Модульбанк в таком случае отображает долг в личном кабинете, а еще присылает уведомление, что есть долг и его нужно погасить.

Читайте также:

Все зарплатные налоги в одной таблице

В одной сотой процента что-то происходит, и налоговая запутывается. Например, налоговая заметила долг, но не поручила банку его списать. Или поручила, но на счете не было денег, и списать не получилось. Обычно налоговая подает в суд, а тут почему-то не стала. И вот появился долг.

Мы не знаем, почему появляются долги, с которыми ничего не происходит. Видимо, дело в людях: кто-то что-то забыл, потерял или пошел выпить чай. Или, возможно, налоговая могла потерять долг, когда менялся налог или формула расчета, компания переезжала в другой город.

По нашм наблюдениям, такие долги по забывчивости появлялись раньше. Сейчас налоговая автоматизировала работу, и программы помогают все помнить и держать под контролем. Если такой долг все-таки случился, вот инструкция, что делать. В целом же советуем платить долги: налоговая о них не забудет.

Какие долги можно списать

В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.

Безнадежную задолженность описывает ст. 59 Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать (например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем).

Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт о том, что налоговая больше не вправе требовать долг.

Срок для безнадежного долга

У налоговой есть срок, когда она обязана получить долг. Срок зависит от ситуации:

• двадцать дней на требование погасить долг, если налоговая доначислила его в результате проверки;
• три месяца с даты, когда компания была обязана заплатить, но не заплатила;
• два месяца для взыскания налогов, пеней и штрафов со счета компании;
• шесть месяцев для взыскания через суд (срок отсчитывается с предыдущего — двухмесячного);
• год для взыскания за счет имущества компании;
• два года для взыскания через суд за счет имущества компании.

Срок считается со дня добровольной оплаты.

«Ветер» обязан заплатить налог тридцатого числа, но не платит. Налоговая присылает требование и просит заплатить к пятому числу. Если «Ветер» не платит пятого, начинается отсчет срока для налоговой.

Срок может продлеваться, если компания получила от налоговой рассрочку или отсрочку. Такое право дает гл. 9 НК РФ.

Как получить отсрочку — тема отдельной статьи, но вот что надо знать применительно к долгам: если компания получила отсрочку или рассрочку, этот период не учитывается в сроке для взыскания долга.

В 2023 году «Ветер» должен налоговой десять миллионов. Таких денег у компании нет, и компания просит налоговую отсрочить платеж на год.

Читайте также:

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Налоговая дает год. Если «Ветер» не выплатит долг, у налоговой остается право взыскать долг через суд — несмотря на то что формально прошло больше положенного полугода.

Если прошло три года со дня, когда компания должна была заплатить налоги, и компания не получала отсрочку от налоговой, долг можно считать безнадежным.

Как списать долг

Мало попросить налоговую списать долг. Скорее всего, понадобится подтверждение от суда, что он считается безнадежным. Теперь подробнее о шагах.

Получить справку о долгах перед налоговой. Справка нужна, чтобы показать суду: вот долг, и вот его надо списать. Как запросить справку, рассказывает налоговая на своем сайте. Если коротко, пишете заявление, а в ответ приходит справка. Эту справку надо сохранить, она пригодится для суда.

Подать претензию в свою налоговую, а потом в вышестоящий орган — официально называется «Управление ФНС России» по соответствующему субъекту федерации.

В законе нет требований к форме претензии, можно писать как угодно. Советуем указать:

• реквизиты компании;
• суть требования (например, «исключение из лицевого счета просроченной недоимки»);
• причину требования — срок для взыскания прошел, поэтому долг считается просроченным;
• описание долга — сумма, как образовался, почему вышли сроки, что делала или не делала налоговая для получения долга (все как можно подробнее, с цифрами и фактами).

Подавать претензию обязательно. Налоговый кодекс требует досудебного порядка разбирательств с налоговой, требование описывает ст. 138.

Скорее всего, в ответ на претензию налоговая ответит отказом и сошлется на Верховный суд: мол, долг можно списать только по суду. Ваша задача — сохранить копию претензии к налоговой и ее отказ.

Подать в суд. Формально суд должен рассматривать дело не дольше трех месяцев. Возможно, суд будет завален делами, тогда очередь до компании может дойти и через четыре месяца или позже. Если справка об отсутствии долгов нужна к определенному сроку, советую подавать в суд за полгода до срока.

Если сроки взыскания прошли, суд встает на сторону компании и выдает судебный акт. В акте могут быть разные формулировки, но чаще что-то из серии «инспекция утратила возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока». Этот акт — самое главное, он поможет списать долг.

Отправить в налоговую копию акта и просьбу списать долг. Скорее всего, налоговая спишет долг без напоминания, но на всякий случай стоит напомнить.

Нет требований, что писать в напоминании, поэтому можно обычными словами, в духе: уважаемая налоговая, вот документ от суда, спишите долг.

Напоминание налоговой о списании долга

Запросить новую справку от налоговой. Справка нужна, чтобы убедиться: теперь все в порядке, долга нет.

Пожаловаться на налоговую, если в справке долг еще висит. Налоговая обязана списать долг за пять рабочих дней. Если неделя прошла, а справка не изменилась, отправляйте жалобу.

Обязательного шаблона для жалобы нет, однако мы составили документ, который можно использовать как пример. Советуем описать ситуацию со ссылками на законы, решения суда и любые другие документы.

Модульюрист

Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 12 490 рублей в месяц

Узнать больше