Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Списать долг перед налоговой
Статья обновлена 22 ноября 2023 года.
Если вы должны налоговой в течение достаточно долгого времени, есть способ избавиться от долга. Будет суд и кипа бумаг, но попробовать стоит.
Предприниматель был должен налоговой 800 тыс. руб. С помощью документов и терпения ему удалось списать долг. Юрист Денис Савин рассказывает, как сделать так же.
Кто интересуется долгами
Есть у компании долги перед налоговой или нет — не тайна, любой может узнать об этом. Обычно долги проверяют:
Положение о закупках
Ст. 31 федерального закона 44-ФЗ — требования к участникам тендера
Заказчики негосударственных тендеров вправе требовать от участников, чтобы у них не было долгов по налогам. Для гостендеров отсутствие долгов — обязательное требование. Это описывает федеральный закон 44-ФЗ — закон о госзакупках.
Сервис проверки долгов перед налоговой
Получить справку от налоговой о долгах
Шаблон справки о долгах
Если компания переплатила налоги, переплату можно вернуть. Но если у компании висит долг перед налоговой, вернуть переплату труднее.
Есть несколько способов узнать о долге компании. Самые частые такие: доброжелатель проверяет компанию через сервис налоговой или просит у компании справку от налоговой, где та напишет о долгах.
Проверка через сервис занимает две минуты: вы вбиваете ИНН, и сервис показывает, что с долгами. Суммы долга не видно, но видно, что он есть.
Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!
Если у компании нет долгов перед налоговой, справка может выглядеть так:
Чтобы не рисковать сделками и счетом в банке из-за долгов, советую попробовать списать долги.
Как появляется долг
Есть два типа долга перед налоговой: о котором налоговая знает и в отношении которого уже что-то делает, и о котором как бы знает, но ничего не делает. Теперь по порядку.
В 99,99% случаев налоговая узнает о долге и не забывает о нем, пока не получит деньги.
Компания «Ветер» недоплатила 60 тыс. руб., хотя по декларации должна была. Налоговая это замечает и требует доплатить.
Если «Ветер» отказывается или делает вид, что требования от налоговой нет, налоговая вправе сама списать долг.
У налоговой нет доступа к счету, поэтому для списания долга ей нужен банк. Как только налоговая решает, что пора списывать, она дает поручение банку, и банк списывает деньги. Модульбанк в таком случае отображает долг в личном кабинете, а еще присылает уведомление, что есть долг и его нужно погасить.
Читайте также:
Все зарплатные налоги в одной таблице
В одной сотой процента что-то происходит, и налоговая запутывается. Например, налоговая заметила долг, но не поручила банку его списать. Или поручила, но на счете не было денег, и списать не получилось. Обычно налоговая подает в суд, а тут почему-то не стала. И вот появился долг.
Мы не знаем, почему появляются долги, с которыми ничего не происходит. Видимо, дело в людях: кто-то что-то забыл, потерял или пошел выпить чай. Или, возможно, налоговая могла потерять долг, когда менялся налог или формула расчета, компания переезжала в другой город.
По нашм наблюдениям, такие долги по забывчивости появлялись раньше. Сейчас налоговая автоматизировала работу, и программы помогают все помнить и держать под контролем. Если такой долг все-таки случился, вот инструкция, что делать. В целом же советуем платить долги: налоговая о них не забудет.
Какие долги можно списать
Ст. 59 Налогового кодекса — о том, какую задолженность можно списать
В налоговом кодексе есть термин «безнадежная задолженность». Если у компании долг, который считается безнадежным, его можно списать. Компания должна миллион рублей, налоговая его списала, компания больше ничего не должна.
Безнадежную задолженность описывает ст. 59 Налогового кодекса. В ней — причины, по которым налоговая обязана признать долг безнадежным к взысканию. Часть из причин связана с тем, что компания перестает существовать (например, банкротство или смерть ИП — мы о них говорить не будем).
Для вас важны две причины: прошел срок взыскания налогов и есть судебный акт о том, что налоговая больше не вправе требовать долг.
Срок для безнадежного долга
Ст. 46 и 47 НК РФ — о сроках по налоговым долгам
У налоговой есть срок, когда она обязана получить долг. Срок зависит от ситуации:
Приказ ФНС об утверждении порядка списания задолженностей
Срок считается со дня добровольной оплаты.
«Ветер» обязан заплатить налог тридцатого числа, но не платит. Налоговая присылает требование и просит заплатить к пятому числу. Если «Ветер» не платит пятого, начинается отсчет срока для налоговой.
Срок может продлеваться, если компания получила от налоговой рассрочку или отсрочку. Такое право дает гл. 9 НК РФ.
Как получить отсрочку — тема отдельной статьи, но вот что надо знать применительно к долгам: если компания получила отсрочку или рассрочку, этот период не учитывается в сроке для взыскания долга.
В 2023 году «Ветер» должен налоговой десять миллионов. Таких денег у компании нет, и компания просит налоговую отсрочить платеж на год.
Читайте также:
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Налоговая дает год. Если «Ветер» не выплатит долг, у налоговой остается право взыскать долг через суд — несмотря на то что формально прошло больше положенного полугода.
Если прошло три года со дня, когда компания должна была заплатить налоги, и компания не получала отсрочку от налоговой, долг можно считать безнадежным.
Как списать долг
Мало попросить налоговую списать долг. Скорее всего, понадобится подтверждение от суда, что он считается безнадежным. Теперь подробнее о шагах.
Как получить справку от налоговой о долгах
Получить справку о долгах перед налоговой. Справка нужна, чтобы показать суду: вот долг, и вот его надо списать. Как запросить справку, рассказывает налоговая на своем сайте. Если коротко, пишете заявление, а в ответ приходит справка. Эту справку надо сохранить, она пригодится для суда.
Подать претензию в свою налоговую, а потом в вышестоящий орган — официально называется «Управление ФНС России» по соответствующему субъекту федерации.
В законе нет требований к форме претензии, можно писать как угодно. Советуем указать:
Подавать претензию обязательно. Налоговый кодекс требует досудебного порядка разбирательств с налоговой, требование описывает ст. 138.
Скорее всего, в ответ на претензию налоговая ответит отказом и сошлется на Верховный суд: мол, долг можно списать только по суду. Ваша задача — сохранить копию претензии к налоговой и ее отказ.
Подать в суд. Формально суд должен рассматривать дело не дольше трех месяцев. Возможно, суд будет завален делами, тогда очередь до компании может дойти и через четыре месяца или позже. Если справка об отсутствии долгов нужна к определенному сроку, советую подавать в суд за полгода до срока.
Если сроки взыскания прошли, суд встает на сторону компании и выдает судебный акт. В акте могут быть разные формулировки, но чаще что-то из серии «инспекция утратила возможность взыскать недоимку в связи с истечением установленного срока». Этот акт — самое главное, он поможет списать долг.
Общество с ограниченной ответственностью «Технопромгаз» обратилось в арбитражный суд с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Тюменской области, Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Тюмени № 3 о признании безнадежной к взысканию задолженности по налогам и сборам в размере 757 897,86 руб.
Срок для взыскания прошел, и ООО «Технопромгаз» подало в суд.
Суд признал безнадежной к взысканию всю сумму задолженности ООО «Технопромгаз», и компания смогла ее списать.
Судебное дело
Отправить в налоговую копию акта и просьбу списать долг. Скорее всего, налоговая спишет долг без напоминания, но на всякий случай стоит напомнить.
Нет требований, что писать в напоминании, поэтому можно обычными словами, в духе: уважаемая налоговая, вот документ от суда, спишите долг.
Запросить новую справку от налоговой. Справка нужна, чтобы убедиться: теперь все в порядке, долга нет.
Шаблон жалобы — по ссылке
Пожаловаться на налоговую, если в справке долг еще висит. Налоговая обязана списать долг за пять рабочих дней. Если неделя прошла, а справка не изменилась, отправляйте жалобу.
Обязательного шаблона для жалобы нет, однако мы составили документ, который можно использовать как пример. Советуем описать ситуацию со ссылками на законы, решения суда и любые другие документы.
Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 8990 рублей в месяц
Короче
Какие долги можно списать
Если прошло три года и налоговая не потребовала выплатить долг
Как списать
Подать в суд и получить решение суда о признании долга безнадежным
Полгода
может занять процесс списания долга перед налоговой
Сейчас читают:
Списать долг перед налоговой
Кому ставить кассу в этом году и другие вопросы по 54-ФЗ
Работа с несовершеннолетними сотрудниками
Списать долг перед налоговой
На самом деле, мы не знаем точно, что сейчас читают. Это приемчик такой. Донт аск.