Вопросы и ответы по упрощенке. Часть 2

Хочу перейти на патент в декабре 2022 года. С какого момента могу не платить налог по упрощенке?

Патент можно взять даже на один месяц. Поэтому если получили патент с 1 декабря 2022, в декабре платите патент и не платите налог по упрощенке.

Чтобы получить патент, нужно написать заявление в налоговую за десять дней до того, как планируете им пользоваться. Шаблон заявления лежит на сайте налоговой. Патент действует в рамках одного года, поэтому в новом году его придется получать снова.

Я заплатила взносы по ИП еще в июле, но мне пришло письмо налоговой с квитанцией на оплату. Почему?

Не волнуйтесь, это информационное письмо. Налоговая не смотрит, кто уже уплатил взносы, и отправляет письмо всем предпринимателям. Если уже оплатили, не обращайте внимания. Вам останется уплатить только дополнительные взносы — это 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. Срок оплаты в 2022 году — до 1 июля. Как рассчитать и уплатить эти взносы, мы писали в другой статье.

Я прописан в одном регионе, а работаю по патенту в другом. По какому региону рассчитывать патент?

По тому, где будете работать по патенту. По статье 345.45 Налогового кодекса, нужно подать заявление в любую налоговую того региона, где будете работать по патенту.

Но есть сферы-исключения, в которых заявление на патент всегда подают в налоговую региона, где прописаны. Вот они:

• услуги по перевозке грузов;
• пассажиров;
• пассажиров и грузов водным транспортом;
• розничная торговля с доставкой.

У меня производство, ИП на упрощенке 6%. Скоро подойду к лимиту доходов. Что если открыть еще ООО на упрощенке?

Один из главных аспектов, на который обращают внимание налоговики, — это деловая цель структуры вашего бизнеса. Без нее дробление признают формальным, а вас — виновным в получении необоснованной налоговой выгоды.

Что может заинтересовать налоговую:

1. Снижение налоговой нагрузки компании на ОСН после появления новых партнеров, использующих спецрежимы или льготы.
2. Перевод сотрудников в новые компании без изменения функций и рабочих мест.
3. Взаимосвязанные виды деятельности, направленные на достижение общего результата.
4. Общие поставщики и покупатели, помещения, сайты, контактные телефоны.

Читайте также:

Необоснованная налоговая выгода

Рассмотрим на примере: юридически товар производится и продается от ООО (на ОСНО) и от ИП на упрощенной системе. Сотрудники фирмы оформлены только в ООО, но они принимают участие и в оформлении документов ИП. Получается, что фактически действует один субъект предпринимательской деятельности, а с формальной точки зрения документы оформляются от двух субъектов.

Вывод — документальное оформление не соответствует фактически сложившимся взаимоотношениям, поэтому дробление формально, и группе субъектов предпринимательства грозит консолидация деятельности для целей налогообложения.

Годовой доход по ИП — 1,12 млн руб. Когда мне платить 1% с дохода выше 300 тыс. руб.

По новым правкам в Налоговом кодексе, уплатить эти взносы нужно до 1 июля 2023 года, но выгоднее — до конца 2022 года. Тогда вы сможете уменьшить налог по упрощенке на эту сумму.

Налог уменьшают только те взносы, которые вы уплатили в тот же квартал, что и налоги. Вот как это работает:

Поэтому рекомендуем уплатить дополнительные взносы до конца 2022 года, и они уменьшат налог по упрощенке за год.

У меня ИП. Могу не платить взносы, пока в декрете?

Предприниматель в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет может не платить страховые взносы в налоговую при условии, что не ведет бизнес и не получает доходов. Чтобы перестать платить взносы, обратитесь в налоговую с заявлением и документами, которые подтвердят, что вы приостановили деятельность. Перечень документов не утвержден, уточните его в своей налоговой. Вот примерный список:

• заявление в свободной форме;
• свидетельство о рождении ребенка;
• выписка с расчетного счета.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Если вы ведете бизнес в декрете и получаете доходы, страховые взносы в налоговую придется платить полностью.

Заявление пишите в свободной форме. Можно использовать такую формулировку: «С апреля 2022 года по ноябрь 2023 года нахожусь в отпуске по уходу за ребенком. Прошу освободить меня от уплаты фиксированных взносов за этот период».

Я получил новый патент. Нужно заводить новую книгу учета доходов?

Да, так следует делать каждый раз, когда получаете патент. Даже если это патент по той же деятельности, что и раньше. Если не вести книгу, налоговая может оштрафовать на сумму до 30 тыс. руб.

Открываю ИП, выбрал четыре ОКВЭДа. По одному получу патент. Как отчитываться по другим?

При регистрации ИП вы подаете заявление на упрощенку по всем ОКВЭДам. Только после этого вы можете получить патент. Поэтому вы будете отчитываться по одному виду деятельности по патенту, а по всем остальным — по упрощенке.

Торгую постельным бельем и трикотажем на ярмарках. Какой ОКВЭД выбрать?

Вам подходит 47.99 — «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков». Если планируете продавать товары в магазине, выберите еще 47.51 — «Торговля розничная текстильными изделиями в специализированных магазинах».

Клиент по ошибке перечислил деньги. Оформили возврат. С этой суммы надо платить налоги?

Платить налоги не нужно. У налоговой обычно не возникает претензий по возвратам. Но на всякий случай запросите у клиента заявление или письмо для подтверждения. В письме должны быть реквизиты для возврата, сумма и причина. Если налоговая предъявит претензии, покажите ей это письмо и выписку из банка о возврате.

Бесплатная бухгалтерия от Модульбанка

Считаем налоги и взносы, готовим отчетность, компенсируем штрафы и защищаем от 115—ФЗ⁠

Узнать