Что известно о налоге для самозанятых

Что обещают законодатели

Закон о налоге на профессиональный доход

Законопроект обещает отсутствие бюрократии, взносов в фонды и даже штрафов на первое время. Вот что ждет тех, кто выберет новый режим:

• кто работает с физлицами, платит 4% от дохода. Если продаете товары или оказываете услуги юрлицам, налог будет 6% от дохода — как на упрощенке;
• декларации сдавать не надо;
• вся работа с налогами будет через приложение “Мой Налог”;
• придется выдавать клиентам чеки — тоже через приложение;
• можно совмещать новый режим с работой на трудовом договоре. Например, работать в школе и дополнительно зарабатывать как репетитор;
• будет налоговый вычет — то есть, какое-то время можно будет платить налог даже меньше 4%;
• страховые взносы платить не нужно. Для сравнения — ИП в 2019 году должны заплатить в фонды 36 238 рублей. В новый налог уже входит часть взносов — в Фонд ОМС. Это 1,5%;
• в течение всего эксперимента повышать ставку не будут.

Еще налоговая пообещала первый год эксперимента никого не штрафовать. Как будет на практике, не знаем.

Кому подходит новый режим

Новый налог идеально подходит для услуг. На нем можно ремонтировать компьютеры, делать маникюр и наращивать ресницы на дому, печь торты, шить сумки, работать таксистом или репетитором, делать сайты. Ограничения на виды деятельности, как на вмененке или патенте, практически нет. Разве что магазин открыть не получится — об этом дальше.

Если продаете свои услуги на Ю-Ду или биржах фрилансеров, платить налоги на этом режиме удобнее и выгоднее, чем регистрировать ИП.

Кто не может перейти на новый режим

Если вы добываете полезные ископаемые, продаете водку и сигареты, у вас есть работники на трудовых договорах или вы зарабатываете более 2,4 миллиона рублей в год, стать самозанятым не получится.

Перепродавать товары на новом режиме нельзя: например, покупать блокноты с алиэкспресса, а потом продавать их в интернет-магазине. Киоск тоже открыть нельзя. А вот шить шерстяные носки и продавать через инстаграм можно. Кто еще не может быть самозанятым:

• курьеры, которые принимают оплату у покупателей на месте и передают деньги магазину. Но тут есть исключение. Если магазин купит онлайн-кассу и отдаст курьеру, можно использовать новый режим;
• те, кто работает по агентским договорам, договорам комиссии или поручения. Если у вас магазин фермерских продуктов, и вы работаете с поставщиками по договорам комиссии, придется торговать как ИП или ООО;
• ИП на других режимах. Совмещать налог на профессиональный доход с упрощенкой, патентом или ЕНВД нельзя. Нужно выбрать что-то одно;
• нотариусы, адвокаты, оценщики, медиаторы и арбитражные управляющие.

Ограничений по размеру дохода за месяц нет. Можно в один месяц заработать миллион рублей, а в другой — две тысячи. Главное, чтобы за год не получилось больше 2,4 миллионов.

Где работает налог

Налог считается экспериментом, поэтому по закону он будет действовать только на территории Москвы, Московской и Калужской областях и в Татарстане.

Пока непонятно, как быть тем, кто работает через интернет: шьет платья на заказ, переводит или редактирует текст, делает сайты для московских клиентов, а живет в Сыктывкаре.

При регистрации в приложении можно будет указать любой регион, в котором ведете деятельность. Но вот разрешено ли это делать, если живете не на той территории, неясно. Тут три варианта: ждать, не расширят ли налог на другие регионы, подождать разъяснений налоговой или самому обратиться в ФНС.

Регион можно будет менять, но только раз в год.

Как платить налоги

Налог нужно платить раз в месяц. Ничего рассчитывать и заполнять не нужно: до 12 числа следующего месяца налоговая будет присылать сумму, ее нужно будет заплатить до 25 числа. Все делается через приложение.

Денис заработал 5000 рублей от физлиц за март.

Налоговая считает налог и присылает Денису уведомление до 12 апреля.

Денис должен оплатить налог до 25 апреля.

Всё это выглядит примерно, как оплата коммунальных услуг или интернета. Можно даже включить автоплатеж, и деньги сами будут списываться с банковской карты. Но это план, посмотрим, как будет на самом деле.

Будет ли стаж и пенсия

Так как самозанятые не обязаны платить взносы, пенсия с этого дохода не копится. Плэтому они могут рассчитывать только на социальную пенсию. В 2019 году это чуть больше 5000 рублей.

Можно заплатить взносы на пенсионное страхование добровольно — 35 193 рубля в 2019 году. Или откладывать самому: положить на депозит со сложным процентом, инвестировать в ценные бумаги, золото, валюту. Это уже у кого как.

Что с обязательными чеками

В одном из пунктов законопроекта есть такой момент: самозанятые обязаны выдавать чеки. Чеки нужно отправлять и физлицам, и юрлицам.

У чека есть срок отправки, он зависит от способа оплаты. Если клиенты платят картой или наличными — чек нужно выдать сразу. А если оплата с расчетного счета на расчетный счет — можно отдать чек до 9 числа следующего месяца. Такой способ подходит для ИП, которые стали самозанятыми. Самозанятым физлицам расчетный счет не нужен. Касается ли срок отправки чека до 9 числа переводов физлиц по реквизитам — пока непонятно. Но в законе речь идет о безналичных расчетах, так что скорее всего да.

Чеки нужно формировать в приложении «Мой налог». Это обязательно: так налоговая понимает, что вы получили доход, и может с него начислить налог. Чек можно будет отправить по номеру телефона или на электронную почту.

Если ошиблись при создании чека или клиент потребовал вернуть деньги, можно будет скорректировать данные и уменьшить размер дохода.

С какого дохода нельзя платить новый налог

Не все доходы, которые вы можете получать, облагаются налогом на новом режиме. Платить налог не нужно:

• с продажи личных вещей, автомобиля и квартиры;
• дохода по трудовому договору и договору ГПХ;
• продажи доли в уставном капитале;
• дохода по договору простого товарищества или доверительного управления;
• передачи имущественных прав на недвижимость;
• дохода в натуральной форме — например, если заплатили за работу кроликами или огурцами.

С этих денег нужно платить другие налоги, режим для самозанятых здесь не подходит.

Нужна ли отдельная карта

Заводить отдельный счет необязательно. На одну карточку может поступить и гонорар за дизайн сайта, и 10 000 от папы на день рождения, и зарплата. Налогом не облагаются все доходы, и налоговая не отслеживает все доходы на карту.

Клиент перевел 500 рублей, вы выдали чек — налоговая поняла, что это выручка, и начислила налог. Друг вернул тысячу долга, вы не сформировали чек — налоговая без претензий.

Отдельную карту можно завести разве что для удобства. Скорее всего, банки предложат новые продукты для самозанятых. Для ИП, например, в некоторых банках заводят два счета, и на второй автоматически отчисляют процент от дохода — так ИП сразу «откладывает» сумму налога. Возможно, что-то подобное будет и для физлиц. В Модульбанке так.

Как получить налоговый вычет

Все самозанятые получают налоговый вычет с лимитом до 10 000 рублей.

Вычет — это когда самозанятый уменьшает размер налога. Если работает с физлицами, может уменьшить налог на 1%, если с юрлицами — на 2%. Эти проценты считаются не от суммы налога, а от дохода. Максимальная сумма, на которую можно уменьшить налоги — 10 000 рублей.

Денис делает сайты. Он зарегистрировался как самозанятый и в марте получил от физлиц 100 000 рублей. С этих денег он должен заплатить налог — 4000 рублей.

Но у Дениса есть вычет в 1%. Еще раз: этот процент считается не от суммы налога, а от дохода. 1% от 100 000 — это 1000 рублей. Это и есть та сумма, на которую Денис может уменьшить налог. Получается, он заплатит 3000 вместо 4000. Как скидка.

И так Денис будет уменьшать налог, пока не исчерпает лимит в 10 000 рублей. В нашем примере у него осталось 9000 рублей налогового вычета. Вычет касается доходов и от физлиц, и от юрлиц. Дальше будет сложно:

В апреле Денис работал не только с физлицами, но и с компаниями. От физлиц он получил 30 000 рублей, а от компаний — 50 000 рублей.

С первого дохода, от физлиц, Денис должен заплатить налог в 1200 рублей.

С дохода от юрлиц — 3000 (он считается по ставке в 6%).

Всего Денис должен заплатить 4200 рублей налога.

Теперь начинается цирк с вычетом. Вычет с дохода от физлиц будет 300 рублей. Вычет с дохода от юрлиц — 1000 рублей. Получается, всего Денис сможет уменьшить налог в апреле на 1300 рублей. И у него еще останется 7700 рублей вычета.

К счастью, это не нужно считать самому. Всё будет делать налоговая: пока не исчерпаете 10 000 рублей, фактически будете платить 3% от дохода с физлицами или 4% налога — с юрлицами.

Можно ли совмещать новый режим с основной работой

Законопроект не запрещает работать на трудовом договоре и при этом быть самозанятым. Например, работать на заводе, а по выходным делать мебель для клиентов. Просто с зарплаты по трудовому договору НДФЛ и взносы в фонды платит ваш работодатель, а с дохода от профессиональной деятельности вы платите налоги сами через приложение. Быть самозанятым и работать по договору ГПХ тоже можно. Клиент экономит на взносах в Пенсионный фонд и соцстрах.

Но есть ограничение — работать с бывшим работодателем как самозанятый нельзя. По крайней мере два года. Если вы работали в офисе, а потом уволились, чтобы зарегистрироваться как самозанятый и платить 4% налогов вместо 13% — это не сработает. Налоговая за таким следит. Доход не облагается налогом на новом режиме, и работодателю придется платить НДФЛ и взносы.