Кому как платить налоги | Модульбанк—Дело
Получать почтой Подписаться

Кому как платить налоги

Репетитору • Кофейне • Доставке • Интернет-магазину

Репетитору Кофейне Доставкам суши или пиццы Интернет-магазину

Когда начинаешь бизнес, приходится выбирать: ИП или ООО, форму налогообложения, с кассой или без. Мы начинаем серию статей с советами для разных сфер. Сегодня — для репетиторов, кофеен, доставок еды и интернет-магазинов.



Репетитору


Форма компании. Подходит ИП. Для регистрации нужны паспорт и два заявления. О регистрации ИП мы уже писали.

Открыть ИП за час — в статье на Деле


Перед регистрацией узнайте о налоговых каникулах в своем регионе на сайте Минфина. Возможно, первые два года у вас будет сниженная ставка по налогу или его не придется платить вовсе.

ОКВЭД. При регистрации нужно выбрать ОКВЭДы. Это коды сфер деятельности, в которых будете работать. Для репетиторов мы рекомендуем такие коды:

Налоговые каникулы для разных регионов — на сайте Минфина


85.41— Образование дополнительное детей и взрослых;

85.42 — образование профессиональное дополнительное.



Для репетиторов русского и английского языков можно добавить еще три кода:



74.30 — деятельность по письменному и устному переводу;

96.09 — предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки. Сюда, например, входят услуги наемных писателей.


Они нужны, если репетитор английского языка берется за переводы для компаний, а учитель русского языка редактирует текст.

Налоги. Система налогообложения зависит от того, насколько большое у вас дело:



занимаетесь с детьми и взрослыми себя дома или по скайпу — упрощенка 6 % или упрощенка с патентом;

записали видео с уроками и продаете их по подписке через свой сайт — упрощенка 6 % или упрощенка с патентом;

открыли свою школу, арендуете помещение, покупаете столы, стулья, доски и маркеры, нанимаете учителей — упрощенка 15 %, если расходов больше шестидесяти процентов от оборота.



Чаще всего репетиторы работают дома или через интернет, поэтому выбирают упрощенку 6 % или упрощенку с патентом. Сравним их для Москвы и регионов.



Одно занятие стоит 1500 рублей.

В неделю проводите 10 занятий, получаете 15 000 рублей.

В месяц — это 60 000 рублей.

В год — 720 000 рублей.

Формула годового дохода такая: стоимость занятия * количество занятий в месяце * 12.



На упрощенке 6 % вы платите:


Страховые взносы за год. В 2017 году они — 27 990 рублей. В 2018 году могут измениться, но пока данных нет.

6 % с дохода: 720 000 * 6 % = 43 200 рублей.

1 % страховых взносов с дохода выше 300 000 рублей: (720 000 − 300 000)*1 %= 4200 рублей.

Страховые взносы уменьшают налог, значит заплатить нужно 43 200 − 27 990 − 4200 = 11 010 рублей

Всего за год нужно заплатить: 11 010 + 27 990 + 4200 = 43 200 рублей.


А теперь на патенте. С ним налог фиксированный. Его можно посчитать на сайте налоговой: забиваете данные о бизнесе и получаете сумму. По патенту в Москве заплатите:


Калькулятор налога на патенте — на сайте налоговой

Взносы — 27 990 рублей.

Патент — 19 800 рублей.

В год у вас 47 790 рублей расходов.


В Москве упрощенка 6 % выгоднее.

Посчитаем патент в Туле:



Взносы — 27 990 рублей.

Патент — 8040 рублей.

В год у вас 36 030 рублей расходов.


В Туле патент дешевле упрощенки. Чтобы посчитать что выгоднее в вашем регионе, подставляете свои цифры и считаете патент. В разных регионах патент стоит по-разному. Патент можно взять на девять месяцев. Это удобно, если учите детей и не работаете летом.

Отчетность и бухгалтерский учет. ИП на упрощенке нужно вести книгу доходов и расходов, сдавать декларацию раз в год и вовремя платить налоги.


Всё об упрощенке 6 % — в статье на Деле


Отношения с клиентами. С каждым клиентом нужно заключить договор. Какой это будет договор зависит от системы обучения.


Если у каждого клиента своя программа обучения, придется с каждым заключать отдельный договор на оказание услуг.

Для видеокурсов или стандартных курсов по скайпу подойдет оферта. Вы составляете договор один раз, и он лежит на сайте. Когда клиенты подписываются на курс или оплачивают его, они соглашаются с условиями оферты. Не нужно каждый раз готовить договор.


Как работать без договора на бумаге — на Деле


Если клиенты оставляют на сайте свое имя, адрес электронной почты, телефон, понадобится политика конфиденциальности, соглашение о персональных данных и уведомление в Роскомнадзор. Это большая тема, о ней мы рассказывали в статье о 152 ФЗ.

Если продаете подписку на платные курсы через сайт и клиенты оплачивают их картой, каждому нужно прислать электронный чек. А значит, без кассы не обойтись. Вот наша статья об этом.


Кофейне

Форма компании. Если в меню не будет крепкого алкоголя, подойдет ИП, сможете торговать пивом и сидром. Но не сможете порадовать гостей ирландским кофе с виски.

ОКВЭД. Коды для вашей сферы:


56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания;

56.30 — подача напитков. Это изготовление и продажа напитков для употребления внутри заведений.


Налоги. Выбор будет между упрощенкой с патентом или ЕНВД. На патенте работают кафе с площадью зала до 50 кв. метров, на ЕНВД — до 150 кв. метров.

На патенте фиксированный налог. Кафе площадью 43 кв. метра без сотрудников в Туле за год заплатит:


патент — 37 200 рублей;

страховые взносы — 27 990 рублей;

Всего расходы за год: 37200 + 27 990 = 65190 рублей.


Это условный пример. Обычно в кафе есть хотя бы один бариста. Тогда придется платить еще страховые взносы за сотрудника, это 30 % от его оклада.


Налог для ЕНВД — не фиксированный. Размер зависит от площади торгового зала, количества сотрудников и автомобилей, региона. С помощью этих показателей государство определит ваш потенциальный или вмененный доход. На ЕНВД можно работать в любом городе, кроме Москвы.


Примерно посчитать налог можно на сайте Регберри, но не слишком на него полагайтесь, лучше проконсультироваться с бухгалтером и узнать точную сумму. Для расчета нужен коэффициент K2, для каждого региона и сферы деятельности он разный. Иногда они меняются. Смотреть коэффициент нужно в региональном законодательстве на сайте налоговой.

Калькулятор ЕНВД — на сайте Регберри


ЕНВД можно уменьшить на свои страховые взносы и страховые взносы сотрудников. Если ИП работает без сотрудников, то налог можно уменьшить на всю сумму взносов, если с сотрудниками — только на половину. Вот, сколько заплатит то же кафе на ЕНВД в Туле без сотрудников:


ЕНВД — 34 791 рублей;

страховые взносы — 27 990 рублей;

страховые взносы уменьшают ЕНВД: 34 791 − 27 990 = 6801 рубля.

Всего расходы за год: 27 990 + 6801 = 34791 рублей.


Отчетность и бухгалтерия. Для ЕНВД нужно сдавать декларацию в налоговую каждый квартал до 20 апреля, июля, ноября и января. Если просрочить декларацию или заполнить ее с ошибками, придет штраф — минимум 1000 рублей, а максимум — тридцать процентов от налога в декларации.

Отношения с клиентами. Если вы выбрали ИП на патенте или ЕНВД, клиентам не нужно выдавать чек. До 1 июля 2018 года такие компании могут работать без кассы. По требованию покупателя надо выдавать документ, который заменяет чек, например, товарный чек.


Новое о кассах — в статье на Деле


Доставкам суши или пиццы

Форма компании. Если вместе с суши, пиццей или лапшой не продаете тяжелый алкоголь, подходит ИП. Из алкоголя можно продавать слабоалкогольные напитки: пиво, сидр.

ОКВЭД. Здесь так же как у кафе, подойдет код 56.10 — деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания.


Налоги. По письму Минфина доставки еды не могут работать на ЕНВД. Придется работать на упрощенке 6 % или 15 %. Вторая система выгодна, если расходы — это шестьдесят процентов от оборотов и больше.

Письмо Минфина о запрете ЕНВД для доставок


Отчетность и бухгалтерия. Всё, как обычно на упрощенке:


страховые взносы за год,

налоги раз в квартал,

1 % с доходов свыше 300 000 рублей до 1 апреля следующего за отчетным года;

декларация до 30 апреля.


Расходы для упрощенки 15 % — в статье на Деле


С упрощенкой 15 % сложнее: придется учитывать расходы и подтверждать их. В расходах можно учесть, например, покупку продуктов для суши и пиццы. Но налоговая принимает не все расходы, будьте осторожны.


Отношения с клиентами. На упрощенке придется купить кассу. По закону вы обязаны выдавать чек в момент оплаты: безналичной оплаты на сайте или наличными курьеру.

Кассы в вопросах и ответах


Интернет-магазину

Форма компании. ИП, если только открываете магазин, работаете один или с одним-двумя сотрудниками. Это удобная форма для начинающих компаний: регистрация за три дня и не нужно вести бухгалтерский учет. При регистрации нужно сразу написать заявление на упрощенную систему налогообложения, иначе по умолчанию налоговая переведет на общую. На ней больше налогов и нужно вести бухгалтерский учет.

ОКВЭД. Подходит код 47.91 — торговля розничная по почте или по интернету.

Налоги. Упрощенка 6 % или упрощенка 15 %. Это зависит от того, сколько у вас расходов. Если доля расходов больше 60 % от доходов, то лучше работать на упрощенке 15 %.


Отчетность и бухгалтерия. На упрощенке 6 % платить налоги и вести учет можно самому, это несложно. Мы составили гид по этой системе налогообложения. Нужно платить взносы за год и четыре раза перечислять налоги, один раз в год сдавать декларацию — это всё.


Календарь для упрощенки 6 % — в статье на Деле


С упрощенкой 15 % сложнее: с ней придется учитывать расходы, и налоговая принимает не все расходы к расчету налога, некоторые придется доказывать. К спорным расходам относятся оплата интернета для личного телефона сотрудника или подписка на фотошоп. Придется объяснять налоговой, что интернет нужен, чтобы сотрудник мог в любом месте отслеживать заказы, а фотошоп — для рекламной кампании в социальных сетях.

Отношения с клиентами. Касса нужна, если покупатели платят через интернет картой. По 54 ФЗ касса не нужна:


при оплата товаров на почте наложенным платежом;

курьеру в момент доставки;


В письмах и разъяснениях Минфина есть еще два случая, когда касса не нужна:



электронными деньгами через сайт;

квитанцией на расчетный счет.



Мы доверяем письмам меньше, потому что они не являются законами. Но других разъяснений по кассам нет, поэтому приходится опираться на них.



Еще интересно

22 февраля
Оплата счетов с НДС на упрощенке
21 ноября
Фантомные доли в компании: договор