Сколько налогов платит работодатель за работника: все зарплатные налоги в одной таблице

Со ставками, КБК и ответами на частые вопросы. Пригодится, если хотите понять, кому и сколько платить налогов

Статья обновлена 5 октября 2023 года.

Зарплатными налогами называют налог на доходы физлиц и взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Сколько платить и кому — в нашей статье.

Эксперт — Марина Назарова, директор группы компаний «Уральский бухгалтер». Записалa Наталья Болдырева.

Зарплатные налоги на сотрудников

С зарплаты каждого работника компания в общем случае отдает государству не менее 43,2% от суммы. Например, бухгалтеру начислено 100 000 руб., компания перечисляет государству 43 200 руб. Эти деньги идут в налоговую и страховые фонды и в народе называются зарплатными налогами.

Зарплатные налоги состоят из таких частей:

НДФЛ по ставке 13% (может быть 15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб., но таких работников не очень много).
Страховые взносы по единому тарифу по ставке 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Страховые взносы на травматизм. Здесь ставка может меняться в зависимости от вида деятельности в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

НДФЛ и взносы по единому тарифу с 2023 года нужно платить в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Поэтому КБК для всех этих выплат будет один и тот же: 182 0 1061 201 01 0000 510.

Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд, поэтому для них установлен свой КБК: 797 1 0212 000 06 1000 160.

То же самое в виде таблицы:

Зарплатный налог

Ставка

КБК для платежки

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

13% (15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб.)

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

30%

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на травматизм

0,2−8,5% в зависимости от тарифа

797 1 0212 000 06 1000 160

Откуда взять деньги на зарплатные налоги?

НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудников, страховые взносы — из денег компании.

Есть ли льготы?

Льготные тарифы страховых взносов в Налоговом кодексе

Если зарплата отдельного сотрудника превысит определенную сумму (так называемую предельную базу), то с суммы превышения взносы по нему платятся по пониженной ставке — 15,1%. На 2023 год установлена предельная база в размере 1 917 000 руб.

При этом представители малого и среднего бизнеса платят взносы по ставке 15% с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2023 году МРОТ равен 16 242 руб.

Есть и другие льготы по страховым взносам: для IТ-компаний, некоммерческих организаций, резидентов особых экономических зон и т. п.

Зарплатные налоги перечисляют со всех выплат?

Нет, НДФЛ и страховые взносы платят с зарплаты, отпускных, премий и надбавок, компенсаций за тяжелые условия работы. Не платят с компенсаций обедов, спортзала, обучения, проезда и командировочных в пределах установленных норм.

Когда платить зарплатные налоги?

НДФЛ с зарплаты:

В общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января.
НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Страховые взносы по единому тарифу, начисленные за месяц, нужно заплатить до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм нужно заплатить до 15-го числа следующего месяца.