Фиксированные страховые взносы для ИП в 2025 году: размеры и что изменится

Главная / Советы / Фиксированные взносы ИП в 2025 году: что меняется и что нет

Инструкция о том, как платить и как уменьшать налог на взносы

Последние несколько лет власти постоянно меняют правила уменьшения налогов на личные взносы ИП. Расскажем, как все будет работать в 2025 году.

Записалa Светлана Сёмина, практикующий бухгалтер, кадровик, автор и редактор текстов для бухгалтерских порталов.

Сколько взносов за себя платить ИП в 2025 году

Власти утвердили размер фиксированных взносов не только на 2025-й, но и на 2 следующих года. ИП надо будет заплатить за свое страхование:

53 658 руб. — в 2025 году;
57 390 руб. — в 2026 году;
61 154 руб. — в 2027 году.

Для сравнения: за 2024 год размер фиксированных взносов ИП был 49 500 руб.

Кроме этого, как и раньше, предприниматели должны платить дополнительные взносы при условии, что их доход превысит 300 тыс. руб. Процент взноса не изменился — 1% от суммы дохода свыше лимита. Но власти увеличили максимальный размер дополнительных взносов за год:

300 888 руб. — в 2025 году;
321 818 руб. — в 2026 году;
342 924 руб. — в 2027 году.

В 2024 году максимальная сумма дополнительных взносов за год была 277 571 руб.

Пример

Два друга ИП — дилеры по продаже автомобилей. Один в 2024 году заработал 30 млн 088,8 тыс. руб, а другой — 32 млн руб.

Дополнительные страховые взносы они заплатят в одинаковом размере — 300 888 руб. Несмотря на то, что 1% от 32 млн руб. — это 320 000 руб., максимальный размер допвзносов — 300 887 руб. А значит, больше этой суммы платить не надо.

Еще изменились размеры фиксированных взносов для ИП из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей). В 2025 году они будут платить взносы по «льготному» тарифу в размере 36 000 руб. А с 2026 года размер личных взносов приравняют к общему для всех предпринимателей.

В 2025 году предприниматели из новых регионов не должны платить и дополнительные взносы в размере 1% с дохода более 300 тыс. руб. Эту льготу отменят с 2026 года.

Для наглядности все размеры взносов с 2024 по 2027 год включительно мы собрали в таблицу.

Когда платить взносы: новый срок

Когда переносится срок уплаты налогов — п. 7 ст. 6.1 НК РФ

В 2025 году заплатить страховые взносы за себя предприниматели должны раньше привычного срока. Теперь крайний срок уплаты взносов перенесли с 31 декабря на 28 декабря. Как и раньше, если 28 декабря 2025-го и последующих лет выпадет на выходной, то крайний срок переносится на первый рабочий день после выходных.

Срок уплаты дополнительных взносов в размере 1% не изменился — это нужно сделать не позднее 1 июля следующего года.

Пример

ИП Кушерев заработал в 2025 году 500 тыс. руб. Он должен перечислить в бюджет:

не позднее 28.12.2025 — 53 658 руб. фиксированных взносов;
не позднее 01.07.2026 — 2 000 руб. дополнительных взносов.

Как уменьшать налог на взносы при УСН «Доходы минус расходы»

С 2025 года поменяются правила уменьшения налога при УСН «Доходы минус расходы» на личные взносы ИП. Теперь для уменьшения не важен срок, когда взносы перечислили. То есть уменьшать налог и авансовые платежи можно даже до того, как взносы будут уплачены.

Как применять новые правила, расскажем дальше.

Нюанс по уплате взносов за 2024 год в некоторых регионах

О продлении срока уплаты взносов в Курской, Оренбургской и Белгородской областях — Постановления Правительства РФ от 04.09.2024 № 1222, от 30.05.2024 № 722, от 18.02.2023 № 259

Если ИП работает на территориях Белгородской, Оренбургской и Курской областей, он может платить взносы за 2024 год намного позже срока. Чтобы это правило применять, в каждой из областей надо соблюсти правила:

для Курской — ИП должен располагаться в области или приграничной зоне, в которой введен режим контртеррористической операции и есть решение о временном отселении жителей;
для Белгородской — приграничная территория области, причинен ущерб в результате обстрелов или ведут деятельность в сфере потребительского рынка, находятся в зоне риска обстрелов и объем услуг снизился более чем на 30%;
для Оренбургской — если ИП располагается на территории области, понес ущерб из-за паводка в 2025 году и доходы от предпринимательской деятельности снизились более чем на 30%.

Чтобы получить льготу, ИП нужно проверить, соответствует ли он всем условиям, и после этого заявить о своем праве в ФНС: только там можно получить решение об отсрочке платежей. Отсрочка такая: личные взносы ИП за 2024 год можно оплатить в 2025 году, а допвзносы — и вовсе в 2026 году.

Как ИП уменьшить налог на взносы

ИП может уменьшить налог на сумму взносов (то есть получить компенсацию от государства и в итоге заплатить меньше):

до 100% — у предпринимателя нет сотрудников, он работает один;
до 50% — у ИП есть работники, с которыми заключены трудовые договоры, или исполнители-физлица по ГПД.

Пример

У ИП Симоненкова нет сотрудников. Сумма налога за 2025 год составила 60 тыс. руб. Он может уменьшить налог на сумму фиксированных взносов в полном размере. То есть за 2025 год он заплатит 6 342 руб. налога с полученных доходов (60 000 — 53 658).

Если ИП Симоненков примет на работу хотя бы 1 сотрудника, то он сможет уменьшить налог на сумму личных взносов не более чем на 50%. А значит, только на 26 829 руб. (53 658 / 2). Причем неважно, сколько взносов с зарплаты работников заплатит предприниматель. Сумму налога можно уменьшить только на 50% совокупных взносов за себя и сотрудников.

Что важно: личные взносы не платят ИП на НПД (самозанятые со статусом ИП) и на АУСН. Эти две категории предпринимателей освобождены от уплаты страховых взносов, причем ИП на АУСН не платят также взносы с зарплаты сотрудников.

Теперь поговорим про УСН и ПСН.

Как ИП уменьшить налог при УСН «Доходы»

Предприниматель может уменьшить налог при УСН «Доходы» на сумму личных взносов. Причем неважно, когда взносы были уплачены фактически. Главное условие — период начисления взносов. То есть ИП может уменьшить авансовый платеж по УСН за первый квартал на сумму взносов, даже несмотря на то, что фактически взносы перечислит только в декабре.

Письмо ФНС № СД-4-3/4104 от 08.04.2024

По взносам с дохода более 300 тыс. руб. ситуация немного отличается. Так как они уплачиваются за этот год в следующем году, налог по УСН можно уменьшать на допвзносы как в отчетном периоде, за который они рассчитаны, так и в периоде уплаты по сроку платежа.

То есть допвзносы за 2025 год можно учесть:

полностью в 2025 году — в отчетном периоде, за который они рассчитываются в зависимости от суммы дохода;
полностью в 2026 году — в периоде уплаты;
частично в 2025 и 2026 году.

В 2025 году будут работать такие же правила.

С уменьшением налога на взносы сотрудников правила не поменялись. Разберем на примерах.

Пример № 1

В 2025 году ИП заработал 1 млн руб. Налог при УСН «Доходы» составил 60 тыс. руб. (1 000 000 х 6%). Сумма допвзносов, которую надо перечислить в бюджет, составила 7 000 руб. ((1 000 000 — 300 000) х 1%). Предприниматель работает один: штатных сотрудников и исполнителей-физлиц по ГПД нет.

Предприниматель может не платить налог при УСН вообще — воспользоваться правом уменьшения на 100%:

53 658 руб. — фиксированные взносы;
6 342 руб. (60 000 — 53 658) — часть допвзносов.

Остальную часть дополнительных взносов в размере 658 руб. (7 000 — 6 342) он может учесть в при расчете налога при УСН «Доходы» в 2026 году.

Пример № 2

Предприниматель на УСН «Доходы» за 2025 год заработал 15 млн руб. Сумма налога составила 900 тыс. руб. (15 000 000 х 6%).

У ИП есть 3 сотрудника с зарплатой в 50 тыс. руб. Сумма взносов с зарплат работников за год — 540 тыс. руб. (50 000 руб. х 3 чел. х 30% х 12 мес.).

Дополнительные взносы в размере 1% составили 147 тыс. руб. ((15 000 000 — 300 000) х 1%).

Так как у предпринимателя есть наемный персонал, он может сократить налог не более чем на 50%. А значит в бюджет ему надо перечислить 450 тыс. руб за 2025 год.

Получается:

взносы за себя и работников он не сможет учесть в полном объеме, а только 450 тыс. руб. вместо 593 658 (540 000 + 53 658);
допвзносы за 2025 год в сумме 147 тыс. руб. ИП сможет учесть при расчете налога при УСН «Доходы» в 2026 году.

Как ИП уменьшить налог при УСН «Доходы минус расходы»

С 2025 года ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут уменьшать налог также без фактической оплаты.

Единственная разница с доходной УСН — предприниматели на УСН 15% уменьшают налог не напрямую, а включают взносы в расходы.

Пример

ИП Орешкин на УСН «Доходы минус расходы» в 2025 году заработал 1,5 млн руб. Он работает один, без сотрудников. Расходы на сырье и материалы составили 1 млн руб. Допвзносы за 2025 год составили 12 000 руб.

Расчет налога при УСН «Доходы минус расходы» будет таким:

Налоговая база — 434 342 руб. (1 500 000 — 1 000 000 — 53 658 — 12 000).

Сумма налога к уплате — 65 151,30 (434 342 х 15%).

Сравниваем с минимальной суммой налога к уплате (1% от дохода, п. 6 ст. 346.18 НК РФ) 65 151,30 > 15 000 (1 500 000 х 1%).

В итоге Орешкин должен перечислить в бюджет 65 151,30 руб. При расчете суммы налога к уплате учитываются личные и дополнительные взносы ИП.

Как уменьшить стоимость патента на взносы

ИП на патенте уменьшают налог также, как и предприниматели на УСН «Доходы». То есть из стоимости патента вычитают взносы, которые приходятся на период действия патента.

Пример

ИП Козлов купил патент на 2025 год стоимостью 50 тыс. руб. Работников у него нет. За патент Козлову можно не платить, а уменьшить всю сумму на личные взносы.

Но есть несколько нюансов. Расскажем подробнее.

Расчет суммы дополнительных взносов с дохода более 300 тыс. руб.

Для ИП на патенте неважно, какую сумму дохода он получил. Важен размер потенциального дохода, который утверждается местными властями. Именно с этой суммы и надо рассчитывать дополнительные взносы.

Пример

ИП Мишенев и ИП Лучагин купили патент на одни и те же услуги. Размер потенциального дохода для этого вида деятельности — 1 млн руб.

ИП Мишенев за год заработал 1,3 млн руб., а ИП Лучагин — 880 тыс. руб. И первому, и второму ИП надо будет перечислить в бюджет 7 000 руб. дополнительных взносов, несмотря на фактически полученный доход.

Как уменьшить налог, если ИП совмещает патент и УСН

Если у предпринимателя два вида деятельности, один из которых на УСН, а другой — на патенте, то ему надо вести раздельный учет доходов. Считать личные взносы надо пропорционально полученному доходу.

Пример

У ИП Еремеева два вида деятельности. Представим, что в 2025 году по деятельности на патенте он получит 700 тыс. руб., а по деятельности на УСН — 1,3 млн руб. Налоги можно будет уменьшить на личные взносы в сумме:

18 780 руб. (53 658 / 2 000 000 х 700 000) — сумма патента;
34 878 руб. (53 658 / 2 000 000 х 1 300 000) — налог по УСН.

Как ИП уменьшить НДФЛ на общей системе налогообложения

Предприниматели, которые выбрали общую систему налогообложения, учитывают личные взносы при расчете НДФЛ в том периоде, в котором суммы были фактически перечислены в бюджет. Страховые взносы учитываются в составе расходов при расчете налоговой базы.

Пример

ИП на общей системе уплатил личные взносы за себя двумя платежами: