Получать почтой Подписаться

Снизить взносы за сотрудников

По статье 427 Налогового кодекса компании и ИП на упрощенке в некоторых сферах могут платить пониженные страховые взносы с зарплаты сотрудников. Мы разобрались, кого это касается.

Туристические агентства, фитнес-залы, мойки могут сэкономить на страховых взносах за сотрудников. Но это еще не все сферы. Мы разобрались, кто еще может сэкономить.

Статья будет полезна компаниям и ИП с сотрудниками. Проверьте, вдруг вы можете платить меньше.


О чем речь?

Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников 30 % взносов:


22% — в Пенсионный фонд,

5,1% — в Фонд медицинского страхования,

2,9 % — в Фонд социального страхования.


Сверху этого они платят взносы на травматизм. Они зависят от сферы деятельности, ставка по ним от 0,2 % до 8,5 %. Мы писали об этом в другой статье.

Получается, предприниматели платят взносы не из зарплаты сотрудников, как НДФЛ, а сверху, из своих денег.

Код деятельности и взносы на травматизм
в статье на Деле


Зарплата сотрудника 20 000 рублей в месяц.

С них она выплачивает 30 % страховых взносов: 20 000*30 % = 6000 рублей.

Кроме этого компания платит не менее 0,2 % взносов на травматизм — 40 рублей.

Получается, компания тратит на сотрудника не 20 000 рублей, а 26 040 рублей.


Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.


Кто и сколько платит?


В статье 427 Налогового кодекса большой перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставках. Для всех свои правила и ставки налога.

Мы подробно остановимся на сферах для ИП и компаний на упрощенке. Все остальные компании свели в таблицу, так будет удобнее пользоваться. Там ставка страховых взносов и правила, чтобы применять эти ставки.

Компании, которые могут применять пониженные ставки страховых взносов


Вот сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке:


производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

текстильных изделий и одежды;

медицинских инструментов и оборудования;

строительство зданий;

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;

деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;

туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;

спортивных клубов и фитнес-центров;

образование.


Это основные сферы. Все сферы смотрите в законе, вдруг ваша там тоже есть. Если попали в этот список, платите 20 % в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего.

Нашел свою сферу. Как подтвердить право на пониженные взносы?

Подтверждать не нужно. Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и всё. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.


А какие условия?

Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:


доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70 % или больше;

доходы за налоговый период не выше 79 млн рублей. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.


Об этих условиях говорит закон и недавнее письмо Минфина. В этом письме Минфин рассказал, когда туристические агентства могут платить страховые взносы по сниженным ставкам. Там такие же условия как в законе.

Всё просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все своих доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн рублей.


Турагентство работает на упрощенке.

У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит по нему компания получает 100 % доходов.

За год турагентство зарабатывает 10 млн рублей. Это меньше 79 млн рублей.

Компания соблюдает все условия и может рассчитывать страховые взносы по ставке 20 %.


Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. Как быть в этом случае, налоговая ответила в письме от 25 октября 2017 года.

По льготному виду деятельности доход должен быть 70 % и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70 %, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70 %.

Письмо налоговой, как применять льготные ставки страховых взносов, если у компании несколько видов деятельности


Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.

За полгода компания заработала 3 млн рублей, из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83 % дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.

В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн рублей, на разработке 3 млн рублей, это 60 %. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30 % и доплатить разницу.


По тому же письму Минфина компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70 % дохода или больше.

Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая не обязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.

Приложение 6 для расчета показателей по льготным видам деятельности


Когда платить?

За работников страховые взносы нужно платить до 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля.


Автор: Ирина Усиченко.