Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Льготы по страховым взносам

По статье 427 Налогового кодекса компании и ИП на упрощенке в некоторых сферах могут платить пониженные страховые взносы с зарплаты сотрудников
Льготы по страховым взносам
19 января 2018
20459
13

Статья обновлена 5 августа 2022 года.

Туристические агентства, фитнес-залы, мойки могут сэкономить на страховых взносах за сотрудников. Но это еще не все сферы. Мы разобрались, кто еще может сэкономить.

Статья будет полезна компаниям и ИП с сотрудниками. Проверьте, вдруг вы можете платить меньше.

Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

О чем речь?

Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников от 30% взносов:

  • 22% — в Пенсионный фонд;
  • 5,1% — в Фонд медицинского страхования;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования.

Сверху этого они платят взносы на травматизм. Взносы зависят от сферы деятельности, ставка по ним — от 0,2% до 8,5%.

Получается, предприниматели платят взносы за сотрудников из своего кармана, а не как НДФЛ — из зарплаты сотрудников.

Зарплата сотрудника 20 тыс. руб. в месяц.

С них она выплачивает 30% страховых взносов: 20 000*30% = 6 тыс. руб.

Кроме этого компания платит не менее 0,2% взносов на травматизм — 40 руб.

Получается, компания тратит на сотрудника не 20 тыс. руб., а 26 040 руб.

Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.

Кто и сколько платит?

Перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставкам, есть в Налоговом кодексе. Для всех свои правила и ставки налога — зависит от вида деятельности и налогового режима.

Вот некоторые сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке, а все перечислены в законе. Если вы попали в этот список, платите 20% в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего:

  • производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
  • текстильных изделий и одежды;
  • медицинских инструментов и оборудования;
  • строительство зданий;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;
  • деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
  • туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • спортивных клубов и фитнес-центров;
  • образование.

Еще в законе есть такое:

    Если вы компания IT-сферы, то в 2022 году платите взносы по ставке 7,6%: в ПФР — 6%, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1% (пп. 3 и 18 п. 1 ст. 427 НК)

    Cубъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15%, но только с части зарплаты сверх федерального МРОТ — 13 890 рублей в 2022 году (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

    Нашел свою сферу. Как подтвердить право на пониженные взносы?

    Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и все. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.

    А какие условия?

    Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:

    • доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% или больше;
    • доходы за налоговый период не выше 79 млн руб. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.

    Все просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все свои доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн руб.

    Турагентство работает на упрощенке.

    У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит, по нему компания получает 100% доходов.

    За год турагентство зарабатывает 10 млн руб. Это меньше 79 млн руб.

    Компания соблюдает все условия и может рассчитывать страховые взносы по ставке 20%.

    Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. По льготному виду деятельности доход должен быть 70% и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70%, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70%.

    Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.

    За полгода компания заработала 3 млн руб., из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83% дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.

    В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн руб., на разработке 3 млн руб., это 60%. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30% и доплатить разницу.

    Компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70% дохода или больше.

    Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая необязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.

    Когда платить?

    За работников страховые взносы нужно уплатить не позднее 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля. Если крайний срок перечисления взноса в ФНС и ФСС приходится на выходной, то разрешается произвести оплату в первый рабочий день.

    Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

    Бесплатный тариф, защита от блокировок, стабильная работа по SWIFT, специальные условия для маркетплейсов

    Открыть счет бесплатно
    Полезные ссылки:
    условия применения пониженных тарифов для ит компаний налог ип при доходе свыше 300000 когда платить налоги ип страховые взносы по беременности и родам пониженные тарифы страховых взносов для ит компаний сумма не наличных оплат превышает сумму чека акции в которых можно выиграть призы назначение платежа в том числе ндс даты выплат заработной платы и аванса можно ли брать на работу 17 летних главная цель управленческого учета алименты с предпринимателя в твердой денежной сумме еас декларация о соответствии налог до 31 декабря мир кэшбэк 10 процентов топ 10 продаж на вайлдберриз порядок выплат при беременности залог в пользу банка пробивать чеки по сумме инспектор пожарной части политика отрицательных процентных ставок коммерческая тайна нормативные акты фулфилмент контакты дата начала выездной проверки нарушение закона о рекламе постановление от 29 марта 2022 параллельный импорт открыть ип в ноябре сколько составят налоги сколько нужно выговоров для увольнения по статье биржа труда помощь малому бизнесу патент вопрос нарушения закона о рекламе 12 критериев налоговых рисков регистрация договора аренды 11 месяцев печать у ип законом не предусмотрена снижение налоговой ставки до 1 ноября зарплата не позднее 10 числа гадалки которые не берут денег в каком случае можно применять усн три вещи которые нельзя вернуть кто имеет право применять усн ооо и другие формы организации расчет ежемесячных выплат в декрете отчет 26 рф удаленный помощник смс базы ликвидация организация параллельный импорт проблемы апреля 2022 премия по итогам месяца персональная информация кооперативный кодекс что составляет налоговую тайну какая информация составляет коммерческую тайну молочная ферма на 10 голов домен за 50 рублей упрощенка 15 усн 15 фнс дисквалифицированные лица общедоступные сведения фнс мсп патент поддержка мсп реестр роскомнадзора ставка по депозиту выше ставки по кредиту банковский светофор 2022 года с 1 июля командировка на месяц премия в конце года сколько нужно платить в месяц за ип сколько кг торта нужно на 15 человек кредитование мсп нулевая декларация 3 года изменения в федеральный закон 44 фз усн с какого года письмо оферта ковидная амнистия в рф 2022 года усн кому можно применять тарифы страховых взносов для индивидуальных предпринимателей нулевая отчетность для ип без работников что нужно для получения карты мир аванс в конце месяца заработная плата 2 раза в месяц права после 14 лет субсидия субъектам мсп поддержка малого и среднего предпринимательства тарифы растаможки договор курьерских услуг новые ставки по страховым взносам время испытательного срока реестр роспатента блокировка расчетного счета реклама нк рф патенты россии база данных ип численность работников отчуждение доли в пользу общества какие законы будут в августе 2022 года расчет суммы страховых взносов в пфр кредитование субъектов малого и среднего предпринимательства субсидирование субъектов малого и среднего предпринимательства тарифы страховых взносов для ип снижение ставки страховых взносов выплата взносов с отпускных как рассчитать превышение 300000 взносов при усн социальное пособие беременным оплата пенсионных взносов пенсионное страхование для ип обязательное медицинское страхование ип налоговые новости 2022 года оптимизация страховых взносов уменьшение страховых взносов сроки оплаты страховых взносов свыше 300000 размер взносов ип уплата взносов ип расчет страховых взносов ип в 2021 году
    В закладки

    Удаляем негативные отзывы

    «Хамоватые продавцы», «Вечно опаздывают», «Мошенники», — негативные отзывы могут появиться о любой компании. Хорошая новость: от них можно избавиться
    25 мая 2018
    23639
    16

    Как ничего не пропустить

    Подпишитесь в соцсетях

    Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

    Получайте статьи почтой

    Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

    Момент...
    Готово!
    Проверьте почту, пожалуйста
    Не получилось отправить :-|

    А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.