Кто будет платить пониженные страховые взносы: какие компании и ИП могут не платить в Пенсионный фонд

Главная / Разбор / Льготы по страховым взносам

По статье 427 Налогового кодекса компании и ИП на упрощенке в некоторых сферах могут платить пониженные страховые взносы с зарплаты сотрудников

Статья обновлена 5 августа 2022 года.

Туристические агентства, фитнес-залы, мойки могут сэкономить на страховых взносах за сотрудников. Но это еще не все сферы. Мы разобрались, кто еще может сэкономить.

Статья будет полезна компаниям и ИП с сотрудниками. Проверьте, вдруг вы можете платить меньше.

Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор,.

О чем речь?

Компании и ИП платят с зарплаты, премий и других вознаграждений сотрудников от 30% взносов:

22% — в Пенсионный фонд;
5,1% — в Фонд медицинского страхования;
2,9% — в Фонд социального страхования.

Сверху этого они платят взносы на травматизм. Взносы зависят от сферы деятельности, ставка по ним — от 0,2% до 8,5%.

Получается, предприниматели платят взносы за сотрудников из своего кармана, а не как НДФЛ — из зарплаты сотрудников.

Зарплата сотрудника 20 тыс. руб. в месяц.

С них она выплачивает 30% страховых взносов: 20 000*30% = 6 тыс. руб.

Кроме этого компания платит не менее 0,2% взносов на травматизм — 40 руб.

Получается, компания тратит на сотрудника не 20 тыс. руб., а 26 040 руб.

Компания платит страховые взносы, чтобы сотрудник бесплатно ходил к врачу и в будущем получал пенсию.

Кто и сколько платит?

427 ст НК РФ с перечнем, кто попадает под пониженные страховые взносы

Перечень компаний и ИП, которые могут платить страховые взносы по пониженным ставкам, есть в Налоговом кодексе. Для всех свои правила и ставки налога — зависит от вида деятельности и налогового режима.

Вот некоторые сферы деятельности для компаний и ИП на упрощенке, а все перечислены в законе. Если вы попали в этот список, платите 20% в Пенсионный фонд, а в другие фонды — ничего:

производство безалкогольных напитков, минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;
текстильных изделий и одежды;
медицинских инструментов и оборудования;
строительство зданий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
розничная торговля лекарственными средствами в специализированных магазинах и аптеках;
деятельность почтовой связи и курьерская деятельность;
туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
спортивных клубов и фитнес-центров;
образование.

Еще в законе есть такое:

Если вы компания IT-сферы, то в 2022 году платите взносы по ставке 7,6%: в ПФР — 6%, на ВНиМ — 1,5%, в ФФОМС — 0,1% (пп. 3 и 18 п. 1 ст. 427 НК)

Cубъекты МСП и некоторые организации из сферы общепита платят взносы по ставке 15%, но только с части зарплаты сверх федерального МРОТ — 13 890 рублей в 2022 году (п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Нашел свою сферу. Как подтвердить право на пониженные взносы?

Если компании работают в нужной сфере и соблюдают условия, могут платить взносы по пониженным ставкам и все. Не надо идти в налоговую с заявлением и ждать разрешения.

А какие условия?

Кроме работы на упрощенке, условия для компаний и ИП такие:

доля доходов от льготного вида деятельности должна составлять 70% или больше;
доходы за налоговый период не выше 79 млн руб. Налоговый период — это год или срок с даты регистрации ИП или компании до конца года.

Все просто, если у компании один вид деятельности и он льготный. По нему они получают все свои доходы и могут платить страховые взносы по сниженным ставкам, пока их доход за год не станет больше 79 млн руб.

Турагентство работает на упрощенке.

У него один вид деятельности. Это 79 ОКВЭД — деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма. Это льготный вид деятельности, по нему можно считать взносы по пониженным ставкам. Вид деятельности один, значит, по нему компания получает 100% доходов.

За год турагентство зарабатывает 10 млн руб. Это меньше 79 млн руб.

Компания соблюдает все условия и может рассчитывать страховые взносы по ставке 20%.

Сложнее, если у компании несколько видов деятельности и один льготный. По льготному виду деятельности доход должен быть 70% и больше в тот период, когда компания платит пониженные страховые взносы. Если в какой-то момент доход от льготного вида деятельности станет ниже 70%, компании придется доплатить взносы по общему тарифу. Доплатить придется с того квартала, в котором доходы по льготному виду деятельности стали меньше 70%.

Компания занимается маркетингом и рекламой, но по заказу от клиентов разрабатывает ботов для телеграма и приложения для социальных сетей. Разработка программного обеспечения — это льготный вид деятельности.

За полгода компания заработала 3 млн руб., из них 2,5 млн на разработке программного обеспечения. По этому виду деятельности вышло 83% дохода. Компания платит пониженные страховые взносы.

В третьем квартале компания продолжила платить пониженные страховые взносы. Но дела по разработке программ пошли хуже. Компания по итогам 9 месяцев заработала 5 млн руб., на разработке 3 млн руб., это 60%. За третий квартал компания должна пересчитать страховые взносы по ставке 30% и доплатить разницу.

Приложение 6 для расчета показателей по льготным видам деятельности

Компании должны заполнять Приложение 6 расчета по страховым взносам по итогам каждого квартала. Это доказательство, что по льготному виду деятельности компания получила 70% дохода или больше.

Если компания платит пониженные страховые взносы, она должна быть готова к камеральной проверке. Об этом говорит пункт 8.6 статьи 88 Налогового кодекса. Налоговая необязательно запросит документы у каждой компании, но может сделать это выборочно. Раз компания получает льготу, придется это право отстоять.

Когда платить?

За работников страховые взносы нужно уплатить не позднее 15 числа следующего месяца. Например, за январь надо заплатить до 15 февраля. Если крайний срок перечисления взноса в ФНС и ФСС приходится на выходной, то разрешается произвести оплату в первый рабочий день.