Что ждет бизнес в 2024

Изменения для работодателей в 2024 году

С 2024 года повысят МРОТ

С 1 января 2024 года МРОТ повысят до 19 242 руб. Это на 18,5% выше установленного на 2023 год размера. Увеличение МРОТ влияет на суммы пособий и среднего заработка, а также на расчет зарплаты. Поэтому бизнесу потребуется обновить локальные акты, в которых указан минимальный размер оплаты труда; подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам, если в штате есть работники с зарплатой ниже МРОТ; учитывать новый МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных.

Если размер зарплаты не повысить до актуального уровня МРОТ, компании грозит штраф до 50 тыс. руб.

Появится лимит надбавок вахтовикам

С 2024 года ввели лимит на суточные для сотрудников с разъездным характером работы и на надбавки вахтовикам взамен суточных. Теперь это 700 руб. в день на территории России и 2500 руб. в день за ее пределами. С сумм сверх этих лимитов бизнесу придется платить НДФЛ и страховые взносы. До 2024 года компании сами устанавливали суточные и фиксировали эти значения в локальных актах, а утвержденные суммы не облагались НДФЛ и страховыми взносами.

Увеличат страховые взносы за сотрудников

С 1 января 2024 года размер единой предельной базы для расчета страховых взносов составит 2,225 млн руб. Это значит, что бизнес начнет выплачивать взносы с учетом новой предельной базы.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно

Уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

С 1 января 2024 года ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой: 13%, если доход сотрудника до 5 млн руб. в год, и 15%, если доход выше этой суммы. Новшества коснутся работников на удаленке, которые проживают за пределами России, но числятся в штате российских компаний. При этом время пребывания удаленных сотрудников за границей не имеет значения.

При этом с 2025 года эта же ставка будет распространяться и на фрилансеров. НДФЛ также вырастет до 15% при доходе от 5 млн руб.

Введут лимит на уплату НДФЛ за компенсацию расходов удаленщиков

Работодатель обязан оплатить расходы сотрудника, связанные с его удаленной работой — например, затраты на электроэнергию и услуги интернет-провайдера. В 2023 году компенсация не облагалась НДФЛ и взносами, но с 1 января 2024 года появятся следующие лимиты:

• если компенсация составляет не более 35 руб. в день — налога не будет;
• если компенсация выше 35 руб. и работник документально не подтвердил расходы, работодатель должен удержать 13% НДФЛ.

Изменения для ИП в 2024 году

Повысят размер взносов для ИП

С 1 января 2024 года увеличат сумму страховых взносов для ИП. Фиксированная часть (ежегодно устанавливаемая законом) вырастет с 45 832 до 49 500 руб. Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не получает доходы. А если ИП получает доходы и они выше 300 тыс. руб., тогда предприниматель должен платить дополнительную часть — 1% от доходов. Максимально возможный взнос по дополнительной части тоже вырос — с 257 061 до 277 571 руб. Страховые взносы — обязательные платежи для предпринимателя, они обеспечивают пенсионное и медицинское страхование.

ИП начнут направлять электронные документы через личный кабинет с УКЭП

С 1 апреля 2024 года ИП должны подписывать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Это позволит обмениваться электронными документами с партнерами, направлять отчетность в налоговые органы, работать с онлайн-кассами и участвовать в торгах. УКЭП можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре.

Но есть и исключения: уведомление об исчисленных налогах и заявление на зачет. С 1 октября 2023 года эти документы бизнес подает с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Изменения для бизнеса в 2024 году

Сократили срок подачи декларации по налогу на имущество

С 2024 года изменятся сроки подачи годовой декларации по налогу на имущество организаций (например, офис или склад). Теперь документ нужно подать на месяц раньше: до 25 февраля вместо 25 марта. Сведения об исчисленной сумме налога за год ФНС возьмет из декларации, то есть бизнесу не нужно отдельно подавать уведомление. Еще изменили сроки подачи уведомления о представлении налоговой декларации по налогу на имущество. Бизнес должен подать документ до 1 февраля, а не до 1 марта. Но и налоговая будет рассматривать эти уведомления быстрее — за 10 рабочих дней вместо 30.

Больше компаний и ИП смогут применять УСН

С 1 января 2024 года увеличат максимальный лимит годового дохода бизнеса на упрощенке 6% или 15%. Верхний порог для перехода на УСН составит 149,5 млн руб., а предельное значение дохода для бизнеса, применяющего УСН, — 265,8 млн руб. Еще при смене адреса регистрации компании на упрощенке начнут платить налог по новой ставке. Если в течение года ИП изменит место жительства, а юрлицо — место нахождения, налог на УСН и авансовые платежи по нему придется платить по ставкам, установленным на новом месте нахождения.

Повысят акцизы

С 2024 года вырастут налоговые ставки по подакцизным товарам. Это затронет бизнес, который занимается реализацией алкогольных напитков, пива, сигарет, мотоциклов и легковых автомобилей. Так, с 1 января 2024 года акцизы на табак увеличатся с 4116 до 4448 руб. за килограмм. С 1 мая 2024 года акцизы на вино увеличат в три раза — до 108 руб. за литр. Ставку на игристые вина увеличат до 141 руб. за литр.

Бизнесу придется подавать два уведомления по НДФЛ

С 1 января 2024 года ИП и юрлица обязаны подавать уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ два раза в месяц.

• Бизнес должен будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1-го по 22-е число месяца, и предоставлять уведомление не позднее 25-го числа текущего месяца. Сам налог нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца.
• За период с 23-го числа по последнее число месяца бизнес должен сдать уведомления не позднее 3-го числа следующего месяца. А налог нужно перечислить до 5-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной день, то сроки сдвигаются.

Изменили ответственность за производство упаковки

С 1 января 2024 года ответственность за утилизацию упаковки будут нести только производители упаковки, а не изготовители товаров. Это изменит порядок, действовавший с 2015 года. До этого ответственность лежала на производителях и импортерах товаров и упаковки.

Что еще изменится:

• бизнес будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки;
• введут реестр утилизаторов;
• введут разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки;
• введут перечень отходов для самостоятельной утилизации;
• экосбор начнут взимать за бракованные товары;
• импортеров обяжут оформлять банковскую гарантию на сумму экосбора или договор поручительства с утилизаторами;
• производителей и импортеров товаров для собственных нужд освободили от экосбора;
• производители оборонной продукции не будут отчитываться по экосбору.

Для общепита понизят взносы до 15%

Юрлица и ИП из сферы общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников начнут применять пониженный тариф по страховым взносам и получат НДС-освобождение.

Но нужно соответствовать следующим требованиям:

• среднемесячный размер выплат работникам за прошлый год не ниже региональной среднемесячной зарплаты;
• среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании ежеквартального расчета по страховым взносам (РСВ).

Введение штрафов за нарушения в сфере прослеживаемости товаров перенесли на 2025 год

Планировалось, что с 2024 года введут штрафы за нарушения правил прослеживаемости товаров. Прослеживаемые товары — это ввозимая из-за границы продукция, оборот которой контролирует ФНС. Однако 2024 год станет переходным периодом, и бизнес не будут штрафовать за непредставление отчета об операциях с товарами из списка прослеживаемости, за искажение реквизитов прослеживаемости и нарушения при выставлении счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости.

Сотрудники больше не смогут подписывать документы компании без МЧД

С 1 сентября 2024 года сотрудники смогут подписывать электронные документы компании только при помощи машиночитаемой доверенности (МЧД). Исключение составят директора компаний и ИП. МЧД понадобится для обмена данными между субъектами бизнеса и для взаимодействия с госорганами. Для этих целей налоговая запустила специализированный портал. Там можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС на хранение. Хранилище построено на базе технологии распределенного реестра (блокчейна).

Заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды

С 1 января 2024 года налоговые агенты (юрлица и ИП) снова будут исчислять и удерживать налог с материальной выгоды. Материальная выгода появляется у работника, когда могли возникнуть расходы, но их удалось избежать. Например, работодатель выдал сотруднику беспроцентный заем. К материальной выгоде для расчета НДФЛ относится:

• выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
• выгода при приобретении товаров и услуг;
• выгода при приобретении ценных бумаг.

Новый этап маркировки товаров в 2024 году

Следующие пилотные проекты по обязательной маркировке продлятся в 2024 году:

1. Пищевая икра осетровых и лососевых рыб: эксперимент начался 15 апреля 2023 года и завершится 31 марта 2024 года.
2. Технические средства реабилитации (например, матрацы и подушки против пролежней, опоры, трости, костыли, поручни): эксперимент по маркировке продолжится до 31 августа 2024 года.
3. Радиоэлектроника (например, фонари портативные, работающие от аккумулятора; светильники и осветительное оборудование, штепсели и розетки): эксперимент начался 1 декабря 2023 года и продлится до 28 февраля 2025 года.
4. Оптоволоконная продукция: эксперимент идет с 1 декабря 2023 года и продлится до 1 декабря 2024 года.

Обязательной станет маркировка для следующих категорий продукции:

• С 15 января 2024 года вводится обязательная маркировка пива для розницы.
• С 1 сентября 2024 года обязательной станет маркировка молочной продукции для фермеров.
• Обязательный объемно-сортовой учет детской воды вводится с 1 марта 2024 года и затронет всех участников рынка.
• С 1 апреля 2024 года маркировка становится обязательной для следующей продукции легкой промышленности: мужские рубашки; одежда из искусственного меха (кроме варежек, перчаток, митенок, головных уборов); одежда из фетра; пальто, куртки, плащи, анораки, ветровки; женские блузки; шали, шарфы; спортивные и лыжные костюмы; жакеты и блейзеры; платья, юбки и брюки; свитера, кардиганы и жилеты; костюмы.
• С 1 июня 2024 года становится обязательной маркировка соков, морсов и напитков на растительной основе.
• Велосипеды и велосипедные рамы нужно будет маркировать с 1 сентября 2024 года.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно