Дайджест законов для бизнеса за декабрь и январь

Физлицу платят без НДФЛ и отчетов, если он самозанятый

Кому полезно: компаниям и предпринимателям, которые работают с физлицами. Например, заказывают листовки у дизайнера-фрилансера.

До 2019 года, чтобы оплатить услуги физлица, компании заключали договор, перечисляли НДФЛ, взносы и отчитывались налоговой. С 1 января вступил силу закон о налоге на профессиональный доход, он же — налог для самозанятых. И теперь компании могут оплачивать услуги физлиц без НДФЛ, взносов и отчетов.

Вот как это работает: исполнитель скачивает приложение «Мой налог», в этом же приложении регистрируется как самозанятый и формирует чек для заказчика.

Регистрация в приложении проходит двумя способами: по паспорту и через личный кабинет физлица на сайте налоговой. После регистрации исполнитель сможет отправлять заказчикам чеки

Заказчик оплачивает услуги исполнителя наличными или с расчетного счета, и вправе включить сумму в расходы компании. Доказательство для налоговой — чек из приложения.

Компания не платит взносы и не сдает ни одного отчета. Если исполнитель получает деньги от физлица, он сам заплатит 4% налогов, если от ИП или компании — 6%. Всё.

Статьи по теме:

• Плачу физлицу со счёта ИП. Как отчитаться налоговой?
• Что известно о налоге для самозанятых

Отменили налог на Гугл

Кому полезно: компаниям и предпринимателям из России, которые покупают услуги у иностранных компаний через интернет. Например, оплачивают рекламу на Фейсбуке или покупают программы.

Раньше компании и предприниматели из России должны были платить НДС за Гугл, Фейсбук, Дропбокс. Мы писали об этом в статьях «Дела»:

• Налог на Гугл;
• НДС за рекламу на Фейсбуке.

С 2019 года иностранные компании оплачивают НДС сами. Российские компании и предприниматели теперь не становятся налоговыми агентами, когда заказывают хостинг, продают приложения в Гугл Плее или запускают рекламу в Инстаграме.

Компании больше не платят налог на движимое имущество

Кому полезно: компаниям на общей системе налогообложения.

Налог на движимое имущество компаний то отменяют, то возвращают. В этом году отменили, как будет в следующем пока неизвестно: следите за нашими дайджестами, чтобы не пропустить.

Раньше компании платили налог на всё, что называется движимым имуществом. Максимальная ставка — 1,1%. В 2019 году налог на движимое имущество отменили. Теперь компании не платят за автомобили, станки, ценные бумаги и оборудование, но по-прежнему перечисляют налоги на недвижимость.

По теме:

• Налог на движимое имущество
• Главное о компаниях

Работодатель платит НДФЛ, если суточные сотрудника больше семисот рублей

Кому полезно: всем, кто отправляет сотрудников в командировки.

Компания отправляет сотрудника в командировку и платит ему суточные. Если в день сотрудник получает больше 700 рублей, работодателю придется заплатить НДФЛ.

Сотрудник получает 700 рублей на суточные расходы — ничего доплачивать не нужно.

Сотрудник едет в командировку и получает тысячу рублей суточных. Работодатель платит 13% с той части, что превышает 700 рублей. Расчет такой: 1000 рублей — 700 рублей = 300 рублей. 300 рублей — сумма, с которой понадобится заплатить НДФЛ.

По теме:

• Как отправить сотрудника в командировку;
• Что делать, если забыли удержать НДФЛ.

Предприниматели не платят налог с продажи имущества, но есть условия

Кому полезно: самозанятым и ИП.

Раньше было так: предприниматель покупает автомобиль для работы, через десять лет продает и со сделки перечисляет НДФЛ — 13%. Такие же правила действовали при продаже квартир.

С 2019 года предприниматели и самозанятые освобождаются от НДФЛ с продажи, если:

• продают жилой дом, квартиру, комнату, жилое помещение, дачу, садовый домик или транспорт. Сделки с офисами или складами не входят в список;
• прошло три года со дня покупки. Исключение — недвижимость, которую предприниматель купил после 1 января 2016 года: ее можно продавать без НДФЛ через пять лет;

НДФЛ не нужно будет платить, даже если предприниматель заработал на продаже. Например, купил джип для работы за сто тысяч, а потом продал его за полмиллиона, потому что ретро. Всё равно, НДФЛ не платит.

Минимальная зарплата — 11 280 рублей

Кому полезно: работодателям.

Минимальная зарплата выросла на 117 рублей. И теперь работодатель обязан платить сотрудникам не меньше 11 280 рублей в месяц. Эта сумма — общая норма, при этом регионы вправе устанавливать свою планку, но не меньше 11 280 рублей.

За зарплату меньше минимальной есть штрафы:

• для ИП — до 30 000 рублей;
• для компаний — до 150 000 рублей.

Еще работодатель обязан учитывать районные коэффициенты и индексировать зарплату сотрудников.

Читать по теме:

• Всем компаниям: обязательно индексировать зарплату;
• 20% зарплаты можно выдать товарами.

Регистрация ИП и компаний без госпошлины

Кому полезно: будущим предпринимателям.

Налоговая регистрирует предпринимателей и компании бесплатно, если отправить документы в электронном виде.

Пошлины нет, при подаче документов через сайт налоговой с электронной подписью. Для других способов пошлина не поменялась: 800 рублей за регистрацию ИП и 4000 рублей — компании.

Электронная подпись для физлица стоит в среднем 1000 рублей, для ИП или компании — 2000 рублей. Подпись делают в аккредитованных центрах

Получается, если регистрировать ИП, дешевле оплатить госпошлину 800 рублей, чем оформлять электронную подпись. А у компаний наоборот: с подписью они экономят 2000 рублей.

Штрафы за спецоценку

Спецоценку рабочих мест нужно было провести до 31 декабря 2018 года. До этого компании не штрафовали, если спецоценки не было.

С 1 января переходный период закончился, и теперь инспекция труда вправе штрафовать работодателей:

• ИП — до 40 000 рублей;
• компании — до 200 000 рублей.

Как проходить спецоценку, мы писали в «Деле»:

Спецоценка труда в 2018 году. Как проходить

Скоро расскажем, что делать тем, кто не успел пройти спецоценку до 31 декабря, не переключайтесь.

Отдых сотрудников можно включать в расходы компании

Кому полезно: компаниям на общей системе налогообложения и на упрощенке доходы минус расходы.

Налоговая разрешила компаниям оплачивать путешествия сотрудников по России и включать затраты в расходы, но есть три условия:

• компания заключила договор с турагентством или оператором. По договору агентство оказывает услуги сотруднику, а платит за них компания;
• затраты на одного сотрудника — не больше 50 000 рублей в год;
• на путешествия сотрудников, добровольное страхование и медуслуги компания тратит не больше 6% от всех расходов на оплату труда.

Компания может оплатить отдых сотруднику, его жене, маме и ребенку. Отправлять сотрудников в путешествие за счет компании или нет — решает работодатель. Вообще-то это необязательно.

Лучшие статьи

Пока все вокруг принимали новые законы, мы рассказали, что делать, если:

• у вас магазин и нужно оформить ценники;
• у вас удаленный сотрудник.

И как быть, когда:

• хочется закрыть ООО;
• ООО не работает, но закрывать не хочется;
• конкуренты подделывают товар.

Напишите, какие вопросы о бизнесе вас интересуют, на editors@modulbank.ru. Мы разберемся и выпустим статью.