Читательница Анастасия спрашивает:
У меня ИП, я собираюсь зарегистрировать товарный знак, а потом — может, через полгодика, открыть ООО с партнерами и дать этому ООО право использовать мой знак за определенную плату: подписываем договор, ООО пользуется моим знаком и платит за это каждый месяц некую сумму.
Но что-то мне подсказывает, что налоговую это может заинтересовать, — ведь через оплату товарного знака ООО по сути может выводить наличные. Я обналом заниматься не собираюсь, но хочется заранее знать о рисках.
Опасно, если у ИП 100% доля в ООО и он выводит деньги сразу
Анастасия, ИП может передать ООО право на использование товарного знака — это называется лицензированием и похоже на аренду: владелец знака как бы сдает его другим людям и получает деньги. А налоговая может заподозрить обнал.
Налоговая будет рассматривать все сделки между ИП и ООО, если:
- ООО на 100% принадлежит ИП;
- ИП сразу выводит деньги, которые ему приходят за использование товарного знака. Например, деньги пришли в 10:00, а в 10:15 он уже снял их в банкомате;
- ИП больше ничем не зарабатывает;
- плата за использование знака подозрительно большая. Нет конкретных цифр, всё относительно: например, платить 300 000 рублей за пользование товарным знаком Теремка нормально, а за знак Ромашки — нет.
По этим признакам налоговая понимает, что ООО платит самому себе и так выводит деньги из компании.
Обычно налоговая не подает в суд, а приходит с требованием к ИП: заплатите налоги с лицензирования как физическое лицо — по ставке 13%, а не, например, 6%, как на упрощенке. Еще может потребовать расторгнуть договор и вернуть деньги обратно ООО. А потом ИП или ООО могут обжаловать требование налоговой в суде.
Скажем прямо: для вывода налички передача предпринимателем прав на товарный знак своему ООО — не очень умная схема.
Не так опасно, если в ООО есть партнеры
Если доля ИП в ООО меньше половины, а вторая часть принадлежит партнерам, ситуация уже не выглядит для налоговой такой подозрительной. Но тут важно, чтобы партнеры не были номинальными, например, не подойдут:
- мама, папа, бабушка, дедушка ИП;
- сестры, братья и другие родственники ИП;
- муж или жена ИП.
Партнер не должен быть связан с ИП семейно-бытовыми отношениями, иначе налоговая посчитает, что это не реальное, а номинальное партнерство ради обнала.
Если партнеры реальные, а доля ИП меньше 50%, ситуацию можно объяснить. Давайте разберем на примере, каким может быть объяснение.
Я — ИП Петрова. Раньше придумывала и шила одежду и продавала ее. Для этого бизнеса зарегистрировала товарный знак, но через какое-то время поняла, что больше дизайном и пошивом одежды заниматься не хочу, а хочу печь торты.
Товарный знак у меня довольно известный и красивый, процессы налажены, клиенты есть, поэтому я решила открыть ООО с партнерами: моя доля — 20%, и я там ничего не делаю, всем занимаются партнеры. Они же отдельно платят мне за использование товарного знака — ООО он нужнее. Так бизнес по пошиву одежды продолжает работать и приносить прибыль, а я — заниматься тортами.
ООО платит все налоги, я тоже плачу налоги и взносы. При этом как ИП я веду другую деятельность, и это видно. Например, в этом месяце платила зарплату кондитеру, аренду за цех, заказывала продукты у оптовика и рекламу у агентства.
У налоговой может возникнуть вопрос: «А не отмывает ли ООО деньги, прикрываясь договором лицензирования?», но всё закончится хорошо, если:
- ООО и ИП платят все налоги;
- ИП работает по-настоящему и в идеале занимается другим видом деятельности;
- ИП не выводит деньги на подозрительные счета;
- плата за использование знака — не единственный доход ИП;
- плата разумная.
Возможно, налоговая попросит обосновать стоимость прав на использование товарного знака. Тогда можно заказать отчет об оценке стоимости исключительного права на товарный знак.
Чтобы передать права на товарный знак, нужно заключить лицензионный договор. Как это сделать, мы рассказывали в другой статье.
За конкретикой лучше обращаться к местному специалисту
Рассказывает Алексей Башук, юрист по интеллектуальной собственности, патентный поверенный РФ №2151
Я сталкивался с такой историей, когда люди заключали лицензионные договоры между своими ИП и ООО. Мое участие в этом процессе было в том, чтобы зарегистрировать товарный знак, подготовить договор и провести его регистрацию в Роспатенте. По вопросу налогообложения я в таких случаях всегда отправлял проконсультироваться к бухгалтеру, причем не к какому-то конкретному, а именно из того региона, где работает компания.
Роспатент один на всю страну, с ним можно работать удаленно, вопросов нет. Но вот налоговая в каждом регионе своя, и у каждой своя специфика. Поэтому налоговые советы общие какие-то могут быть, но за конкретикой лучше обращаться к местному специалисту, желательно бывшему сотруднику этой налоговой.
На практике мне не встречались дела, когда налоговая бы доначислила что-то по таким сделкам. Я слышал, что к этим отношениям применяются общие критерии: чтобы не было взаимозависимых лиц; чтобы сделка не была в ущерб компании, и всё такое.
Говорят, что если за товарный знак платят меньше 10% от оборота компании, вопросов возникнуть не должно. Но это информация на уровне знакомых знакомых, на какие-то конкретные акты или судебные решения я здесь сослаться не могу — у меня их не было в практике.
Отчет об оценки стоимости исключительного права на товарный знак, он же отчет об оценке стоимости нематериального актива, делает эксперт-оценщик. Стоимость считают затратным подходом или по проценту от выручки:
- затратный подход — считают, сколько денег потратили на разработку и регистрацию товарного знака;
- процент от продаж — считают по проценту от выручки с продажи товаров, которые маркированы этим товарным знаком. Обычно получается 10-20% годовой выручки.
Cама по себе популярность товарного знака не сильно влияет на его оценку. Оценщик будет смотреть не на страницу бренда в инстаграме, а на реальную выручку с продаж товара с этим знаком.
Еще у оценщиков есть какие-то колдовские методы: однажды только что зарегистрированный товарный знак мне оценили в 64 млн рублей, поставили их на баланс компании и увеличили уставный капитал на стоимость знака. Но я в подробности не вникал, попросил эксперта — он оценил, и всё, сам отчет я не видел.
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.