Получить возврат комиссии за расчеты через QR-коды

Что такое система быстрых платежей для бизнеса и при чем здесь QR-коды

Система быстрых платежей (СБП) изначально была разработана ЦБ РФ для физических лиц. СБП позволяет моментально переводить деньги друг другу по номеру карты или телефона.

С 2019 года предприниматели тоже получили возможность использовать СБП. Покупатели и заказчики — физические лица — могут провести в системе моментальную безналичную оплату за товары или услуги. Для перечисления платежа клиенту нужно навести камеру смартфона на QR-код, который содержит необходимые реквизиты.

Для бизнеса оплата по QR-кодам имеет несколько преимуществ перед «традиционным» эквайрингом:

1. Деньги поступают на счет мгновенно.
2. Не нужно покупать или арендовать терминал.
3. Комиссия не превышает 0,7% *.

Но даже эту небольшую комиссию представители малого и среднего бизнеса во втором полугодии 2021 года могут компенсировать за счет бюджета.

* UPD: с 1 октября комиссию дополнительно ограничили суммой 1,5 тыс. руб.

Кто и как может получить возврат комиссии за QR-коды

Постановление правительства от 30.06.2021 № 1103 о предоставлении субсидий

Компенсацию затрат на моментальные платежи могут получить только субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП) — и юрлица, и предприниматели. Чтобы воспользоваться субсидией за конкретный месяц, нужно находиться в реестре субъектов МСП по состоянию на 10 число этого месяца.

Регламент получения субсидии такой:

1. Банк в течение семи рабочих дней по завершении месяца предоставляет заявку на субсидию и расчет суммы в Минэкономразвития.
2. Министерство десяти рабочих дней проверяет заявку и еще десяти рабочих дней — оформляет выплату.
3. Банк в течение пяти рабочих дней после получения средств из бюджета переводит средства предпринимателям.

Получается, предприниматель должен получить субсидию в течение 32 рабочих дней после окончания расчетного периода. Это примерно полтора календарных месяца.

Список банков, которые компенсируют комиссии, на сайте Минэкономразвития

Заявление от предпринимателя в постановлении правительства не предусмотрено: банк сам выбирает среди своих клиентов субъектов МСП и включает их в список для получения субсидии. Если вы клиент Модульбанка, отдельное заявление точно не нужно.

Как возврат комиссии за QR-коды влияет на налоги

Для налогового учета комиссия банка — это внереализационные расходы ( пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ), а субсидия из бюджета — внереализационные доходы (п. 4.1 ст. 271 НК РФ).

Поэтому для тех режимов налогообложения, которые предусматривают учет доходов и расходов, субсидия не влияет на итоговую сумму налога (письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-03-05/76880).

Например, предприниматель потратил в месяц на комиссии за оплаты по QR-кодам 1 тыс. руб. и отнес их на расходы. Затем он получил из бюджета 1 тыс. руб. комиссии и учел эту сумму в доходах. В итоге облагаемая база и сумма налога к уплате не изменились.

Такой порядок расчета распространяется на:

1. Юрлица, которые работают на общей системе налогообложения (ОСНО) и платят налог на прибыль.
2. ИП, которые работают на ОСНО и платят НДФЛ.
3. Юрлица и ИП на «упрощенке», которые используют объект «Доходы минус расходы».
4. Юрлица и ИП — плательщиков единого сельхозналога.

Компании или ИП, которые работают на УСН «Доходы» должны будут включить субсидию в облагаемую базу. А так как учет расходов в этом случае не предусмотрен, то компенсация из бюджета увеличит сумму «упрощенного» налога. Если вы не пользуетесь налоговыми льготами, то дополнительно заплатите в бюджет 6% от полученной субсидии.

ИП на патенте не учитывают при расчете налога доходы и расходы. Поэтому для них субсидия не повлияет на сумму выплат в бюджет.

Если ИП — плательщик налога на профессиональный доход (НПД), то он не сможет включить ее в облагаемую базу по НПД, так как этот доход не относится к реализации товаров, работ или услуг (п. 1 ст. 6 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). В этом случае ИП нужно будет сдать декларацию по НДФЛ за год, указав в ней доход в виде субсидии и расход — в виде комиссии. Налога к уплате в данном случае не будет, так как доход и расход равны.

Но здесь для самозанятого ИП возникает дополнительный риск. Предприниматель, который получает доходы, облагаемые НДФЛ, не имеет права использовать НПД (пп. 7 п. 2 ст. 4 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Поэтому налоговики могут снять такого ИП с учета в качестве плательщика НПД с момента получения первой субсидии. Тогда предпринимателю придется или срочно оформлять патент, или до конца года работать на ОСНО, так как перейти на «упрощенку» в течение года нельзя.

Правда, в законе идет речь о доходах от предпринимательской деятельности. Следует ли относить к таким доходам субсидию — вопрос неоднозначный. С одной стороны — это средства бюджета, а не выручка, полученная от клиентов. Но с другой стороны — получение субсидии связано с компенсацией банковской комиссии, а эта комиссия списана за зачисление выручки.

Поэтому если вы — самозанятый ИП, лучше заранее уточните этот вопрос в своей налоговой.

Про сервис QR Pay от Модульбанка

У Модульбанка тоже есть сервис для того, что принимать платежи с помощью QR-кодов, — он называется QR Pay. Все по классической удобной схеме: чтобы заплатить, например, за чашку латте в кофейне, посетитель сканирует код, подтверждает платеж в приложении своего банка, и в течение 15 секунд средства поступают на расчетный счет заведения.

Коды бывают статическими и динамическими:

Статический код не содержит сумму покупки (только ваши реквизиты), покупатель вводит ее сам. По одному коду можно платить много раз. Его можно распечатать или показывать с телефона и планшета. Такой QR-код подходит большинству небольших торговых точек — салонам красоты, ресторанам, фитнес-центрам.

Динамический код каждый раз генерируется заново и в нем уже зашита сумма. Такой код можно создать для МодульКассы или показывать на сайте рядом с покупкой. Заплатить по нему можно только раз: если покупатель не совершил оплату в течение какого-то времени, код станет недействительным и нужно выставить новый.

• Код формируется в личном кабинете, в мобильном приложении банка, в приложении QR Pay, в МодульКассе или на вашем сайте, если у вас подключен интернет-эквайринг.
• Подходит всем юрлицам и ИП.
• Платеж от клиента моментально поступает на счет.
• Не нужно оборудование для приема безналичной оплаты.
• Комиссия — 04,-0,7% (но не более 1500 руб.), а до конца года — ноль рублей, т.к. все работает через СБП.

QR Pay от Модульбанка

Принимайте платежи за 15 секунд, без покупки дополнительного оборудования

Узнать