Как блогеру избежать штрафов и уголовной ответственности

Дела Чекалиных, Митрошиной, Блиновской и других известных блогеров сильно напугали всю индустрию инфобизнеса. Неужели налоговики взялись за каждого, кто зарабатывает деньги в интернете? Разбираемся с экспертом, как избежать проблем.

Эксперты — Владислав Каминский, управляющий партнер ЮК «Каминский, Степанов и партнеры», эксперт по налогам и банкротству, и Ольга Рокгустова, налоговый инженер ЮК «Каминский, Степанов и партнеры». Записалa Анна Тарасенкова.

Почему началась «охота» на блогеров

Несмотря на то что недавние уголовные дела называют «охотой», по своему содержанию они ничем не отличаются от любого дела, связанного с дроблением бизнеса.

Главное об УСН — гл. 26.2 Налогового кодекса

Коэффициент для определения лимита дохода в рамках УСН на 2024 год — приказ Минэкономразвития от 23.10.2023 г. № 730

Дробление — это разделение бизнеса на разные ИП или юридические лица. Обычно этот термин используют в негативном ключе, потому что чаще всего дробят бизнес только для того, чтобы платить меньше налогов.

Пример

В 2024 году блогер регистрируется как ИП, работает по упрощенной системе налогообложения (УСН). Дела пошли очень хорошо, и вот-вот будет превышен лимит дохода — 199,35 млн руб. По закону ИП в этом случае должен перейти на общую систему налогообложения (ОСНО), но тогда придется платить множество налогов (НДС, налог на прибыль и т. п.). Поэтому наш герой регистрирует еще один ИП в рамках УСН, чтобы по-прежнему получать доходы, выплачивая налоги по минимуму.

Что грозит за уклонение от уплаты налогов — ст. 198, 199 Уголовного кодекса

Что грозит за создание подставных фирм — ст. 173.1 Уголовного кодекса

Что грозит за отмывание денег — ст. 174.1 Уголовного кодекса

Примерно так действовали известные блогеры, ставшие фигурантами уголовных дел. Наказание за незаконное дробление бизнеса действительно существует — оно предусмотрено ст. 198 и 199 Уголовного кодекса, описывающими уклонение от уплаты налогов.

Кроме того, получение незаконной налоговой выгоды часто связано с отмыванием денег — а это ст. 174.1 УК РФ. За все перечисленное грозят большие штрафы и даже реальные тюремные сроки. К блогосфере интерес госслужб действительно повысился, потому что схемы дробления здесь очень распространены.

Признаки дробления бизнеса — письмо ФНС от 11.08.2017 г. № СА-4-7/15895

Дробление, однако, может быть и законным — если построить грамотную структуру бизнеса с обоснованными экономическими целями.

Чтобы прекратить уголовное дело, достаточно перечислить в бюджет долг?

Если речь идет о «чистой» налоговой статье, то да, возможно. Однако отмывание денег — это куда более серьезная статья, и простым возвратом неуплаченных налогов здесь обойтись нельзя: дела не прекращаются. Это мы видим на примере Блиновской и Портнягина, которые даже после уплаты налогов содержатся под стражей, домашним арестом. Также нередко правоохранители ставят вопрос о незаконном создании юридических лиц, что тоже является преступлением.

Как работают налоговые проверки бизнеса

ФНС применяет специальные IТ-системы, которые помогают собрать полный портрет налогоплательщика. Например, система комплексного управления и администрирования долга (СКУАД) собирает сведения об активах и пассивах, видит все транзакции бизнеса. Одновременно прослеживаются цепочки взаимодействий по 25 видам связей. По итогам программа позволяет увидеть, сколько налогов должен платить — и сколько не платит — конкретный бизнес.

Пример

ИП Красавина продает курсы, ИП Иванов поддерживает ее сайты, ИП Сидоров рекламирует ее, причем все дружат с первого класса, а то и вовсе приходятся друг другу родственниками. При этом все деньги идут на счет ИП Красавиной, она вообще всем руководит. Несколько формально самостоятельных ИП общаются с банком с одного компьютера. Или в схеме общий бухгалтер, который ведет счета всех трех ИП — Красавиной, Сидорова и Иванова. Все это налоговая проверяет как возможные признаки дробления.

Против блогера работают общие сайты, вывески — и, конечно, он сам по неопытности может в разговоре с инспектором признать, что зарегистрировал еще один ИП только для того, чтобы не «слететь» со спецрежима.

Получив отчетность и сопоставив ее с данными деловых партнеров, налоговики легко выявят общие дела. К тому же контролеры тщательно мониторят соцсети, сайты, выявляя общие IP, владельцев сайтов, кол-центры и пр. Анализируют трудовой путь, семейные связи и многое другое. Налоговикам не обязательно рыскать по офисам в поисках улик: налогоплательщики сами преподносят их как в виде отчетности, так и через информацию в интернете, соцсетях.

«Помните, что налоговики проверяют не только текущий год, глубина налоговой проверки — три (!) года. Если в 2024 году вас не проверяли, то это не значит, что все в порядке: не исключено, что налоговики присматриваются к вашей деятельности, ожидая, когда сумма возможных доначислений станет существенной».

Владислав Каминский

Признаки, по которым ФНС отбирает кандидатов на выездные проверки: приказ ФНС России от 30.05.2007 г. № ММ-3-06/333

После сбора данных налоговики запускают выездные проверки бизнеса. О том, что проверка собирается именно к вам, узнать можно и заранее. Например, по повышенному вниманию со стороны ФНС: вы стали получать много налоговых требований и их поток не останавливается.

Кроме того, в личном кабинете фирмы и ИП теперь есть специальное дополнение «Как меня видит налоговая», которое демонстрирует показатели финансово-хозяйственной деятельности, используемые налоговиками при выборе кандидатов для проверок:

«Что грозит в случае неуплаты налогов? В общем случае — начисление пеней, блокировка банковских счетов, удержания из всех получаемых платежей (в том числе зарплаты, пенсии), арест имущества, запрет выезда за границу. Хорошо еще, что “наработать” на уголовную статью сейчас уже непросто: надо недоплатить 2,7 млн руб. за три финансовых года подряд».

Ольга Рокгустова

Блогерство — это бизнес?

Условия ведения предпринимательской деятельности гражданина — ст. 23 Гражданского кодекса

Понятия «блогер» на сегодняшний день в законах нет: это не вид бизнеса, и для него нет специального кода ОКВЭД. Как правило, блогером считают человека, который ведет в интернете собственный канал, сайт или страницу в соцсетях.

Бизнесом блог становится тогда, когда это уже не просто хобби, а источник заработка, — то есть когда вы начинаете продавать какие-то курсы, проводить тренинги, рекламировать чей-то продукт. Все перечисленное — предпринимательская деятельность. А ею можно заниматься только после регистрации в качестве самозанятого, ИП, юридического лица. И, разумеется, платить налоги с доходов.

Какую форму бизнеса регистрировать блогеру

По каким правилам должны работать самозанятые — Федеральный закон от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ

Начинающие чаще всего выбирают самозанятость. Не надо вести учет, налоги уплачиваются по фиксированным ставкам — 4% при получении денег от частных лиц и 6% — от ИП и фирм. При этом можно не бросать основную работу.

Правда, самозанятый не может нанимать по трудовому договору работников. А еще как только сумма дохода в течение года превысит 2,4 млн руб., придется или прекращать работу, или регистрироваться как ИП или юридическое лицо.

Как зарегистрировать ИП или юридическое лицо — Федеральный закон от 08.08.2001 г. № 129-ФЗ

Блогеры с крупными доходами ведут бизнес в форме ИП. Из плюсов: легальный доход, возможность получать прибыль без уплаты дивидендов, легко снимать наличные или переводить на свою карту в банке.

Все штрафы за нарушения в порядке регистрации ИП и фирм — ст. 14.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях

К тому же ИП проще зарегистрировать, и тратить заработанные деньги проще, чем выводить их из юридического лица. Например, если открыть ООО, то деньги можно вывести через зарплату или распределение прибыли (дивиденды). С зарплаты надо платить налоги и взносы, да и выплата дивидендов — непростая процедура, а любое нарушение привлечет внимание налоговиков. В общем, «чистую» прибыль вывести не получится. Блогеру проще работать все же в качестве самозанятого (если доход невелик) или как ИП.

Какой нужно использовать код ОКВЭД

Если работать как ИП или фирма, то нужно правильно выбрать код деятельности (код ОКВЭД) — один основной и несколько дополнительных. В противном случае может прилететь штраф до 10 тыс. руб. Такого кода, как «Ведение блога», в классификаторе нет, но можно выбрать коды из тех, что относятся к массовым коммуникациям.

Например, можно выбрать коды 59.11 «Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ», 63.99 «Деятельность информационных служб прочая, не включенная в другие группировки», 74.20 «Деятельность в области фотографии».

Какую систему налогообложения выбрать

Можно работать как самозанятый, не допуская превышения лимита доходов в 2,4 млн руб. в год.
Можно перейти на патент, если выбранный вами вид деятельности можно вести в рамках ПСН и выручка с начала года не превысит 60 млн руб.
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) подходит для Москвы, Московской, Калужской областей и Татарстана. При работе по АУСН налоги рассчитываются автоматически, ставки — 8% при схеме «Доходы», 20% — при схеме «Доходы минус расходы». В рамках АУСН можно привлекать пять работников, соблюдать лимит доходов — не более 60 млн руб. Необходимые условия: счета можно открывать только в уполномоченных банках, например в «Модульбанке», не применять другие спецрежимы.
В рамках упрощенной системы налогообложения со схемой «Доходы» платят 6%, со схемой «Доходы минус расходы» — 15%, но не менее 1% от годовых доходов, при этом надо вести учет, подавать декларации и т. д.

Нужен ли блогеру бухгалтер

Если вы только начинаете путь в блогинге, то можно обойтись своими силами, работая как самозанятый, на ПСН, АУСН. Но как только дела пойдут в гору — а лучше еще до того — необходим и грамотный бухгалтер, и совет налогового консультанта. Не все налоговые режимы позволяют нанимать работников, но это не всегда нужно. Если ежедневных вопросов не так много, стоит рассмотреть возможность привлечения консультантов на аутсорсе. Они обладают высоким уровнем квалификации, к ним можно обращаться по мере надобности, что выгоднее, чем содержать работника в штате.

Однозначно нужен штатный бухгалтер и налоговый специалист, если встает вопрос о масштабировании бизнеса, открытии дополнительных направлений деятельности, расширении сфер деятельности, выходе в офлайн. В этом случае следует задуматься о регистрации полноценного юридического лица: эта форма бизнеса более привлекательна для новых партнеров и инвесторов.