Что ждет бизнес в 2024

Рассказываем о переменах, которые ждут бизнес в 2024 году: изменения в работе удаленщиков и нерезидентов, новые сроки подачи декларации по налогу на имущество, УСН для большего числа предприятий, отмена штрафов за нарушения в сфере прослеживаемости товаров, обязательный переход на МЧД и многое другое.

Разбиралась в законах Анна Егорнова.

Изменения для работодателей в 2024 году

С 2024 года повысят МРОТ

Законопроект № 448 561-8

С 1 января 2024 года МРОТ повысят до 19 242 руб. Это на 18,5% выше установленного на 2023 год размера. Увеличение МРОТ влияет на суммы пособий и среднего заработка, а также на расчет зарплаты. Поэтому бизнесу потребуется обновить локальные акты, в которых указан минимальный размер оплаты труда; подписать дополнительные соглашения к трудовым договорам, если в штате есть работники с зарплатой ниже МРОТ; учитывать новый МРОТ при расчете больничных, декретных и отпускных.

Ст. 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях

Если размер зарплаты не повысить до актуального уровня МРОТ, компании грозит штраф до 50 тыс. руб.

Как вам новость?

Появится лимит надбавок вахтовикам

Абз. 15 п. 1 ст. 217, абз. 2 п. 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ

С 2024 года ввели лимит на суточные для сотрудников с разъездным характером работы и на надбавки вахтовикам взамен суточных. Теперь это 700 руб. в день на территории России и 2500 руб. в день за ее пределами. С сумм сверх этих лимитов бизнесу придется платить НДФЛ и страховые взносы. До 2024 года компании сами устанавливали суточные и фиксировали эти значения в локальных актах, а утвержденные суммы не облагались НДФЛ и страховыми взносами.

Как вам новость?

Увеличат страховые взносы за сотрудников

Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 г. № 1883

С 1 января 2024 года размер единой предельной базы для расчета страховых взносов составит 2,225 млн руб. Это значит, что бизнес начнет выплачивать взносы с учетом новой предельной базы.

Как вам новость?

Уравняют ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов

Законопроект № 369 931-8

С 1 января 2024 года ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов будет единой: 13%, если доход сотрудника до 5 млн руб. в год, и 15%, если доход выше этой суммы. Новшества коснутся работников на удаленке, которые проживают за пределами России, но числятся в штате российских компаний. При этом время пребывания удаленных сотрудников за границей не имеет значения.

При этом с 2025 года эта же ставка будет распространяться и на фрилансеров. НДФЛ также вырастет до 15% при доходе от 5 млн руб.

Как вам новость?

Введут лимит на уплату НДФЛ за компенсацию расходов удаленщиков

Ст. 312.6 Трудового кодекса РФ

Законопроект 02/04/01-22/00124239

Работодатель обязан оплатить расходы сотрудника, связанные с его удаленной работой — например, затраты на электроэнергию и услуги интернет-провайдера. В 2023 году компенсация не облагалась НДФЛ и взносами, но с 1 января 2024 года появятся следующие лимиты:

если компенсация составляет не более 35 руб. в день — налога не будет;
если компенсация выше 35 руб. и работник документально не подтвердил расходы, работодатель должен удержать 13% НДФЛ.

Как вам новость?

Изменения для ИП в 2024 году

Повысят размер взносов для ИП

Федеральный закон от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ

С 1 января 2024 года увеличат сумму страховых взносов для ИП. Фиксированная часть (ежегодно устанавливаемая законом) вырастет с 45 832 до 49 500 руб. Фиксированную часть нужно платить, даже если ИП не получает доходы. А если ИП получает доходы и они выше 300 тыс. руб., тогда предприниматель должен платить дополнительную часть — 1% от доходов. Максимально возможный взнос по дополнительной части тоже вырос — с 257 061 до 277 571 руб. Страховые взносы — обязательные платежи для предпринимателя, они обеспечивают пенсионное и медицинское страхование.

Как вам новость?

ИП начнут направлять электронные документы через личный кабинет с УКЭП

ФЗ от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ

С 1 апреля 2024 года ИП должны подписывать документы усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП). Это позволит обмениваться электронными документами с партнерами, направлять отчетность в налоговые органы, работать с онлайн-кассами и участвовать в торгах. УКЭП можно получить в аккредитованном удостоверяющем центре.

Ст. 58 НК РФ

Ст. 78 НК РФ

Но есть и исключения: уведомление об исчисленных налогах и заявление на зачет. С 1 октября 2023 года эти документы бизнес подает с использованием усиленной неквалифицированной электронной подписи.

Как вам новость?

Изменения для бизнеса в 2024 году

Сократили срок подачи декларации по налогу на имущество

ФЗ от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ

Сообщение на сайте ФНС

С 2024 года изменятся сроки подачи годовой декларации по налогу на имущество организаций (например, офис или склад). Теперь документ нужно подать на месяц раньше: до 25 февраля вместо 25 марта. Сведения об исчисленной сумме налога за год ФНС возьмет из декларации, то есть бизнесу не нужно отдельно подавать уведомление. Еще изменили сроки подачи уведомления о представлении налоговой декларации по налогу на имущество. Бизнес должен подать документ до 1 февраля, а не до 1 марта. Но и налоговая будет рассматривать эти уведомления быстрее — за 10 рабочих дней вместо 30.

Как вам новость?

Больше компаний и ИП смогут применять УСН

Сообщение на сайте «Гарант»

Информация Минэкономразвития РФ от 21.11.2023 г.

С 1 января 2024 года увеличат максимальный лимит годового дохода бизнеса на упрощенке 6% или 15%. Верхний порог для перехода на УСН составит 149,5 млн руб., а предельное значение дохода для бизнеса, применяющего УСН, — 265,8 млн руб. Еще при смене адреса регистрации компании на упрощенке начнут платить налог по новой ставке. Если в течение года ИП изменит место жительства, а юрлицо — место нахождения, налог на УСН и авансовые платежи по нему придется платить по ставкам, установленным на новом месте нахождения.

Как вам новость?

Повысят акцизы

Ст. 193 НК РФ

С 2024 года вырастут налоговые ставки по подакцизным товарам. Это затронет бизнес, который занимается реализацией алкогольных напитков, пива, сигарет, мотоциклов и легковых автомобилей. Так, с 1 января 2024 года акцизы на табак увеличатся с 4116 до 4448 руб. за килограмм. С 1 мая 2024 года акцизы на вино увеличат в три раза — до 108 руб. за литр. Ставку на игристые вина увеличат до 141 руб. за литр.

Как вам новость?

Бизнесу придется подавать два уведомления по НДФЛ

ФЗ от 27.11.2023 г. № 539-ФЗ

Сообщение на сайте ФНС

С 1 января 2024 года ИП и юрлица обязаны подавать уведомления об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ два раза в месяц.

Бизнес должен будет указывать сумму НДФЛ, исчисленную и удержанную за период с 1-го по 22-е число месяца, и предоставлять уведомление не позднее 25-го числа текущего месяца. Сам налог нужно перечислить не позднее 28-го числа месяца.
За период с 23-го числа по последнее число месяца бизнес должен сдать уведомления не позднее 3-го числа следующего месяца. А налог нужно перечислить до 5-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной день, то сроки сдвигаются.

Как вам новость?

Изменили ответственность за производство упаковки

ФЗ от 04.08.2023 г. № 451-ФЗ

С 1 января 2024 года ответственность за утилизацию упаковки будут нести только производители упаковки, а не изготовители товаров. Это изменит порядок, действовавший с 2015 года. До этого ответственность лежала на производителях и импортерах товаров и упаковки.

Что еще изменится:

бизнес будет отчитываться по экосбору за весь объем продукции и упаковки;
введут реестр утилизаторов;
введут разные ставки экосбора в зависимости от экологичности товаров и упаковки;
введут перечень отходов для самостоятельной утилизации;
экосбор начнут взимать за бракованные товары;
импортеров обяжут оформлять банковскую гарантию на сумму экосбора или договор поручительства с утилизаторами;
производителей и импортеров товаров для собственных нужд освободили от экосбора;
производители оборонной продукции не будут отчитываться по экосбору.

Как вам новость?

Для общепита понизят взносы до 15%

ФЗ от 02.07.2021 г. № 305-ФЗ

Ст. 427 НК РФ

Юрлица и ИП из сферы общепита со среднесписочной численностью от 251 до 1500 сотрудников начнут применять пониженный тариф по страховым взносам и получат НДС-освобождение.

Но нужно соответствовать следующим требованиям:

среднемесячный размер выплат работникам за прошлый год не ниже региональной среднемесячной зарплаты;
среднемесячный размер начисленных выплат определяют на основании ежеквартального расчета по страховым взносам (РСВ).

Как вам новость?

Введение штрафов за нарушения в сфере прослеживаемости товаров перенесли на 2025 год

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 г. № 1110

Планировалось, что с 2024 года введут штрафы за нарушения правил прослеживаемости товаров. Прослеживаемые товары — это ввозимая из-за границы продукция, оборот которой контролирует ФНС. Однако 2024 год станет переходным периодом, и бизнес не будут штрафовать за непредставление отчета об операциях с товарами из списка прослеживаемости, за искажение реквизитов прослеживаемости и нарушения при выставлении счетов-фактур и УПД с реквизитами прослеживаемости.

Как вам новость?

Сотрудники больше не смогут подписывать документы компании без МЧД

ФЗ от 04.08.2023 г. № 457-ФЗ

Сообщение на сайте «КонсультантПлюс»

С 1 сентября 2024 года сотрудники смогут подписывать электронные документы компании только при помощи машиночитаемой доверенности (МЧД). Исключение составят директора компаний и ИП. МЧД понадобится для обмена данными между субъектами бизнеса и для взаимодействия с госорганами. Для этих целей налоговая запустила специализированный портал. Там можно проверить доверенность, созданную в сторонних сервисах, и загрузить ее в распределенный реестр ФНС на хранение. Хранилище построено на базе технологии распределенного реестра (блокчейна).

Как вам новость?

Заканчивается мораторий на налогообложение материальной выгоды

Ст. 217 НК РФ

С 1 января 2024 года налоговые агенты (юрлица и ИП) снова будут исчислять и удерживать налог с материальной выгоды. Материальная выгода появляется у работника, когда могли возникнуть расходы, но их удалось избежать. Например, работодатель выдал сотруднику беспроцентный заем. К материальной выгоде для расчета НДФЛ относится:

выгода от экономии на процентах за пользование кредитными средствами;
выгода при приобретении товаров и услуг;
выгода при приобретении ценных бумаг.

Как вам новость?

Новый этап маркировки товаров в 2024 году

Сайт «Честный знак»

Следующие пилотные проекты по обязательной маркировке продлятся в 2024 году:

Пищевая икра осетровых и лососевых рыб: эксперимент начался 15 апреля 2023 года и завершится 31 марта 2024 года.
Технические средства реабилитации (например, матрацы и подушки против пролежней, опоры, трости, костыли, поручни): эксперимент по маркировке продолжится до 31 августа 2024 года.
Радиоэлектроника (например, фонари портативные, работающие от аккумулятора; светильники и осветительное оборудование, штепсели и розетки): эксперимент начался 1 декабря 2023 года и продлится до 28 февраля 2025 года.
Оптоволоконная продукция: эксперимент идет с 1 декабря 2023 года и продлится до 1 декабря 2024 года.

Обязательной станет маркировка для следующих категорий продукции:

С 15 января 2024 года вводится обязательная маркировка пива для розницы.
С 1 сентября 2024 года обязательной станет маркировка молочной продукции для фермеров.
Обязательный объемно-сортовой учет детской воды вводится с 1 марта 2024 года и затронет всех участников рынка.
С 1 апреля 2024 года маркировка становится обязательной для следующей продукции легкой промышленности: мужские рубашки; одежда из искусственного меха (кроме варежек, перчаток, митенок, головных уборов); одежда из фетра; пальто, куртки, плащи, анораки, ветровки; женские блузки; шали, шарфы; спортивные и лыжные костюмы; жакеты и блейзеры; платья, юбки и брюки; свитера, кардиганы и жилеты; костюмы.
С 1 июня 2024 года становится обязательной маркировка соков, морсов и напитков на растительной основе.
Велосипеды и велосипедные рамы нужно будет маркировать с 1 сентября 2024 года.