Контролируемая сделка

Что такое контролируемая сделка

Контролируемая сделка — сделка между взаимосвязанными компаниями, которую контролирует государство, чтобы пресечь возможные махинации с налогами.

С юридической точки зрения есть два типа компаний: независимые и взаимосвязанные. Считается, что независимым компаниям нет смысла договариваться о занижении стоимости сделки или других видах мошенничества, а взаимозависимым — есть. Поэтому за ними наблюдают надзорные органы.

Признаки, по которым налоговая может счесть компании взаимозависимыми:

• участники сделки — близкие родственники;
• один участник находится в подчинении у другого;
• компаниями управляют одни и те же люди;
• другие причины.

Заключая контролируемые сделки, бизнесу нужно следовать зафиксированному порядку и дополнительно по ним отчитываться — например, показывать результаты независимого аудита цены активов при их продаже.

Примеры контролируемых сделок

Иностранный акционер уходит с рынка. При таких сделках иностранная компания платит процент с продажи в бюджет и получает одобрение Федеральной антимонопольной службы (а иногда и президента).

Пример. В 2024 году компания Unilever продала активы группе компаний «Арнест», которая производит «Дихлофос». Стоимость сделки не называлась, но эксперты оценивают ее в 35−40 млрд руб. 15% от этой суммы компании должны были заплатить в бюджет.

Объединяются две крупные компании. Сделки проходят под надзором ФАС с предоставлением всех документов.

Пример. В 2024 году Wildberries и Russ объединились в одну компанию. Вокруг этого была большая шумиха, но надзорные органы одобрили сделку.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно