Факты про самозанятость: какие плюсы и минусы

Главная / Советы / Чего не знают самозанятые: подводные камни

Отвечаем на неочевидные, но важные вопросы

Самозанятых в России становится все больше — прямо сейчас их уже более 10 миллионов человек. Многие думают, что платить налог на профессиональный доход легко, потому что ставки низкие, расчеты простые, а отчетности нет почти никакой. Но на самом деле есть много скрытых сложностей, из-за которых самозанятый может попасть на проблемы с законом. Разберемся, что это за сложности.

Записалa Мария Палик, практикующий бухгалтер, предприниматель на НПД.

Самые частые ошибки самозанятых

Вот несколько ошибок, которые часто допускают из-за незнания закона.

Не сверять с законом новые виды деятельности

Самозанятость могут применять не все желающие, а только те, кто продает товары или продукцию собственного производства, оказывает самостоятельно услуги и работает лишь для собственной выгоды. Также к плательщикам налога на профессиональный доход (НПД) государство относит тех, кто сдает в аренду жилые помещения.

То есть самозанятыми могут быть кондитеры, пекари, визажисты, копирайтеры, уборщики, швеи и т. д. Продавать они могут только то, что сделали сами. Незнание ограничений часто приводит к тому, что самозанятого снимают с учета, а узнает он об этом не сразу.

Пример 1

Анна в декрете вспомнила, что у нее есть швейная машинка. Она купила заготовки и сшила из них детские костюмы, также купила партию белых футболок и нанесла на них орнамент. Продажа таких изделий подпадает под самозанятость, проблем нет. Но потом Анна купила еще партию готовых футболок и в таком же виде их продает, а это самозанятым уже запрещено.

Пример 2

Ольга арендует кабинет в салоне красоты и оказывает услуги стилиста и визажиста, все полученные доходы облагаются НПД. Но спустя время она решила на отдельной полке выставить на продажу средства по уходу за волосами и косметику. Доход от перепродажи таких товаров не подпадает под НПД.

Платить налог не со всей суммы

Если заказчик перевел сумму, в которую включено вознаграждение самозанятого, а также расходы на выполнение задания, то налогом облагается вся сумма перевода, а не только сумма вознаграждения. В приложении «Мой налог» нужно регистрировать всю полученную от заказчика сумму. Это понимают не все — а в итоге получают штрафы.

Пример 3

Юрист Сергей заключил с заказчиком разовый договор. Согласно договору, он проконсультировал клиента, а теперь поедет за него в другой город и встретится там с клиентом заказчика. Сергей получил на банковский счет сумму, в которую входят и оплата его услуг, и расходы на билеты в обе стороны плюс отель на сутки. Сергей вычел из полученной суммы расходы и выдал чек заказчику только на сумму оплаты его услуг. Это неверно. В чеке нужно указать всю полученную от заказчика сумму.

Не вовремя регистрировать доход

Зарегистрировать полученный доход можно только до 9-го числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Если забыть это сделать вовремя и сформировать чек позднее, то за первое нарушение придется заплатить штраф в размере 20%, а за последующие — все 100%, если они повторятся в пределах шести месяцев. Совсем невыгодные штрафы, поэтому важно не забывать регистрировать доход.

Часто самозанятые забывают и о годовом лимите дохода в 2,4 млн руб. и не следят за этой цифрой. А после ее превышения налоговая снимает их с учета и облагает доход уже налогом по ставке 13%, если самозанятый — обычное физическое лицо, а если ИП — то он с уплаты НПД переводится на работу в рамках основной системы налогообложения (ОСНО).

Вопрос: чем нельзя заниматься самозанятым?

Ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 г. № 422-ФЗ

Ответ: запрещенные виды деятельности прописаны в законе. Вот их список:

перепродавать любые товары не собственного производства;
продавать подакцизные товары и товары, подлежащие маркировке (алкоголь, бензин, табак, некоторые виды одежды, обувь, ювелирные изделия);
добывать и/или продавать полезные ископаемые (песок, известь, уголь, газ и т. д.);
заключать договоры комиссии, поручения, агентские договоры (то есть нельзя быть посредником и вести деятельность в интересах другого лица);
сдавать в аренду нежилую коммерческую недвижимость (например, гараж);
работать курьером и принимать деньги в интересах продавца товара (но если продавец выдал курьеру свою онлайн-кассу для приема оплаты или клиент уже оплатил товар, а курьеру осталось только доставить его, то можно).

Самозанятые могут оказывать услуги разного рода, продавать товары собственного производства и сдавать в аренду жилье. Один человек вправе совмещать несколько видов деятельности.

Также плательщиками НПД не могут быть нотариусы, адвокаты, медиаторы, оценщики, арбитражные управляющие. Они обязаны с полученных доходов платить 13%.

Есть ограничения для служащих наиболее ответственных структур муниципальных и госорганов — в качестве самозанятых им разрешено лишь сдавать в аренду жилые помещения.

К примеру, чиновникам, губернаторам, налоговым инспекторам, сотрудникам силовых структур, судов, ФНС, ФССП запрещено заниматься любой предпринимательской деятельностью, даже получением дохода от хобби. А вот такие работники бюджетной сферы, как врачи и педагоги, могут дополнительно оказывать платные услуги, например заниматься репетиторством в рамках режима НПД.

Вопрос: можно ли совмещать режим НПД и статус ИП?

Ст. 4 закона № 422-ФЗ

Ответ: да, можно. Плательщиками НПД могут быть как физические лица без специального статуса, так и индивидуальные предприниматели.

Если у ИП упали доходы или их временно нет, а вид деятельности подходит для применения НПД, сотрудников тоже нет, то ему выгоднее перейти на НПД.

Пример

У Елены есть статус ИП в Московской области: она производит хлебобулочные и мучные кондитерские изделия по патенту. Она арендует пекарню и печет торты, пирожные, разные булочки.

Раньше она зарабатывала более 500 тыс. руб. в месяц, у нее были трудоустроены три сотрудника. Но рядом открылись два кафе, то есть появились конкуренты, и продажи сильно упали. Елена уволила сотрудников и решила только дома печь торты для постоянных клиентов, а пекарню закрыть.

Теперь ей удобнее и выгоднее перейти на НПД. Закрывать ИП Елена не хочет, так как планирует дальше пользоваться расчетным счетом для получения оплаты от клиентов — ИП и юрлиц.

Если статуса ИП нет, то нужно сначала зарегистрироваться в качестве плательщика НПД, затем получить статус ИП. Тогда ИП автоматически будет на НПД.

Если же ИП хочет перейти на НПД с другого режима, то после регистрации в качестве самозанятого нужно отказаться от применяемого режима или режимов. Если не отказаться, то регистрация в качестве самозанятого аннулируется, а ИП останется на прежнем режиме. Совмещать НПД с другими налоговыми режимами запрещено.

Для ИП на НПД сохраняются все преимущества режима (ставки, отсутствие обязанности применять контрольно-кассовую технику, сдавать декларацию и платить взносы) и ограничения (лимит дохода, ограничения по видам деятельности, запрет на наем сотрудников), но также появляется больше возможностей:

можно открыть расчетный счет в банке и подключить интернет-эквайринг;
можно получить лицензию и заниматься пассажирскими автобусными перевозками или делать медицинский массаж;
заказчики охотнее заключают договоры с ИП, считая их более надежными исполнителями;
можно добровольно застраховаться в СФР (особенно это выгодно женщинам, собирающимся в декрет);
в случае превышения лимита годового дохода или нарушения других условий режима и потери статуса самозанятого ИП будет дальше продолжать деятельность в рамках другой системы налогообложения (только автоматически ИП окажется в рамках ОСНО).

Уведомление о переходе на УСН

Чтобы применять упрощенную систему налогообложения (УСН), важно не забыть в течение 30 дней подать уведомление о переходе на нее. Самозанятый без статуса ИП должен будет приостановить деятельность, получить статус ИП, выбрать нужный режим и только затем продолжить деятельность.

Вопрос: нужен ли самозанятому отдельный счет?

Ответ: нет, но безопаснее для самого самозанятого доходы от профессиональной деятельности принимать на отдельный счет.

Пример

Андрей обучился на таргетолога и уже начал договариваться с несколькими заказчиками о заключении договоров и начале настройки таргетированной рекламы. Он решил, что удобнее оформить самозанятость, но не знает, нужно ли теперь открывать отдельный счет в банке для получения оплаты от заказчиков. Сейчас у него есть счета в нескольких банках для личного пользования. А если Андрей откроет ИП на НПД, обязательно ли открывать расчетный счет в банке или можно продолжать принимать оплату на личную карту?

В законе № 422-ФЗ, регулирующем самозанятость, нет никакого упоминания об открытии отдельного счета как обычным физлицом, так и ИП.

Письмо Банка России № ИН-014-12/94 от 19.12.2019 г.

По этому вопросу Центральный банк дал разъяснение еще в 2019 году: физические лица могут получать оплату за услуги на свои текущие личные счета, а банки не должны им отказывать в проведении этих операций.

Но не посчитает ли налоговая тогда все поступления на личные счета доходами и не начислит ли налог? Нет, автоматического обмена данными между налоговой и банком нет, доступ к движениям есть только в рамках проверки.

В случаях подозрительной активности банк вправе запросить подтверждающие документы по поступлениям или объяснения. Если их не предоставить, банк заблокирует счет.

Организации и ИП, сотрудничающие с самозанятыми, с опаской переводят оплату на личные счета во избежание риска переквалификации отношений в трудовые.

Поэтому ИП на НПД безопаснее открыть расчетный счет для бизнеса и принимать доходы от предпринимательской деятельности на него, а самозанятым — открыть отдельный личный счет, чтобы разграничить профдоходы и личные поступления.

Вопрос: как правильно оформлять самозанятость с помощниками?

Ответ: самозанятые могут привлекать помощников, заключив с ними договор гражданско-правового характера.

Самозанятым запрещено нанимать сотрудников по трудовому договору, это прописано в законе. Но часто бывает так, что самозанятому нужны помощники для выполнения нужной работы или оказания услуги.

Пример 1

Александр заключил выгодный договор с заказчиком на создание сайта и его наполнение. Но для качественного наполнения сайта ему нужна помощь копирайтера, чтобы корректно создать текстовую составляющую сайта, а также графического дизайнера для подбора нужных иллюстраций.

Пример 2

Анна, швея из начала статьи, взяла крупный заказ на пошив 25 костюмов для детского праздника. Ей нужно за две недели отдать заказ, без хорошей закройщицы ей не справиться.

Письмо ФНС № АБ-4-20/16632@ от 12.10.2020 г.

Еще в октябре 2020 года ФНС выпустила письмо о том, что самозанятые могут привлекать себе помощников по договорам ГПХ.

Тут же возникает вопрос: кто должен платить НДФЛ и отчитываться в налоговую?

Если самозанятый исполнитель — обычное физлицо, а у заказчика-самозанятого есть статус ИП, то у ИП возникает обязанность перечислять НДФЛ с вознаграждения в налоговую, платить страховые взносы и сдавать все необходимые отчеты.

Если оба самозанятых — обычные физлица, то исполнитель с суммы вознаграждения должен оплатить НДФЛ по ставке 13%, предварительно сдав по итогам года получения дохода декларацию 3-НДФЛ.

В остальных случаях, когда обе стороны или хотя бы исполнитель — самозанятые-ИП, исполнитель сам платит налог с полученного дохода.

Вопрос: можно ли самозанятым выходить на маркетплейсы?

Ответ: да, можно, но только с товарами собственного производства.

Пример

Наша швея Анна начала также шить аксессуары для волос (банты, повязки для девочек). Они получаются очень оригинальными, но на «Авито» мало заказов. Анна хочет попробовать продавать их через Wildberries и Ozon.

В целях расширения круга клиентов самозанятые могут захотеть выйти на маркетплейсы, и это не запрещено. Если раньше маркетплейсы привлекали самозанятых только как сборщиков заказов или курьеров, то сейчас — уже и как продавцов.

Только самозанятым нужно запомнить, что после оплаты клиентом товара или услуги необходимо сформировать чек как после получения дохода от физического лица. Чек формируется на всю сумму, которую заплатил покупатель, — с учетом комиссии маркетплейса и расходов на хранение и логистику.

Вопрос: можно ли работать по трудовому договору и применять режим НПД?

Ответ: можно, если быть трудоустроенным в одной компании, а оказывать услуги в качестве самозанятого другой.

Пример

Мария работает учителем математики в общеобразовательной школе. После работы и в период каникул у нее есть свободное время, а некоторые родители стали интересоваться, может ли она за дополнительную плату заниматься с их детьми. Мария задумалась и решила в свободное от преподавания в школе время заняться репетиторством как самозанятая.

П. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ

А вот оказывать услуги той компании, в которой человек работает или работал в течение последних двух лет, нельзя. В законе прописан прямой запрет на сотрудничество с настоящим или бывшим работодателем, если с момента увольнения прошло менее двух лет.

Вопрос: можно ли в режиме НПД получать больничные, пособия и копить на пенсию?

Ответ: можно, но нужно заранее добровольно застраховаться в Соцфонде и платить взносы.

Плательщики НПД освобождены от уплаты обязательных страховых взносов — это и привлекает, но, с другой стороны, нет накоплений на пенсию, нет прав на получение больничных и пособий.

Пенсию и пособия, больничные получат только те самозанятые, которые, помимо работы в рамках режима НПД, еще работают по трудовому договору.

Если нет зарплаты по ТД, то чтобы была возможность копить на пенсию, самозанятые могут добровольно застраховаться в Социальном фонде России (СФР), подав заявление в приложении «Мой налог».

Взносы не зависят от полученного дохода, а имеют фиксированный размер.

В 2024 году нужно заплатить 50 798,88 рубля и таким образом накопить календарный год страхового стажа. Если заплатить меньше этой суммы, то страховой стаж будет начислен пропорционально внесенной сумме. Если же заплатить больше, то платеж пойдет в счет пенсии по старости.

Копить на пенсию добровольно могут все самозанятые вне зависимости от того, есть у них статус ИП или нет. А вот чтобы получать пособия по беременности и больничные, нужно также добровольно застраховаться в Соцфонде, но обязательно иметь статус ИП. Возможность получать больничные и пособия появится только на следующий год после уплаты обязательного взноса.

Пример 1

Андрею, самозанятому таргетологу, предстоит плановая операция в январе 2025 года. Так как он работает на себя и не зарегистрирован в Соцфонде, на больничный он рассчитывать не может. Но сейчас, в конце 2024 года, он успевает открыть ИП на НПД, застраховаться в Соцфонде и заплатить взнос. Таким образом, он сможет открыть больничный лист и получать больничные после операции.

Пример 2

Светлана, графический дизайнер, узнала прекрасную новость: она ждет ребенка. Но, будучи самозанятой, она не имеет права на пособия по беременности и уходу за ребенком. Если Светлана успеет до конца 2024 года открыть ИП, застраховаться в Соцфонде и заплатить взнос, то тогда сможет получать пособия.

Размер взноса, который необходимо заплатить, зависит от размера МРОТ в текущем году, но также могут применяться еще районные коэффициенты.

Формула для расчета суммы добровольного страхования следующая:

Взнос = МРОТ x 2,9% x 12 месяцев.

В регионах без районного коэффициента размер взноса составляет 6696,22 рубля. Но заплатив данную сумму в 2024 году, самозанятый сможет получать больничные и декретные уже в следующем, 2025 году.

Вопрос: нужны ли самозанятым лицензии и разрешительные документы?

Ответ: да, некоторые виды деятельности требуют получения лицензии или других разрешительных документов. Для их получения самозанятому обычно нужно зарегистрироваться в качестве ИП.

Пример 1

Мария, репетитор, заинтересовалась вопросом: законно ли она без лицензии дает частные уроки или нужно получать образовательную лицензию?

Образовательная лицензия нужна только в случае выдачи документов об обучении (дипломов, сертификатов и т. п.). Если просто заниматься репетиторством, то лицензия не требуется.

Например, если Мария захочет арендовать помещение и открыть там клуб юных математиков, то ей уже потребуется лицензия на образовательную деятельность. Для получения лицензии нужно будет открыть ИП на НПД. Если Мария захочет нанять в клуб других преподавателей, то ей нужно будет перейти на другую систему налогообложения (применять режим НПД она уже не сможет).

Оказывать медицинские услуги без лицензии самозанятый может, только если они направлены на оздоровление, а не оказываются в лечебных целях. Но тут грань между оздоровительными и лечебными процедурами очень тонкая, поэтому безопаснее проверить свою деятельность в списке Минздрава.

Так, например, услуги по иглорефлексотерапии, остеопатии, мануальной терапии, лечебному массажу разрешается оказывать только самозанятым, получившим лицензию. Для этого им нужно оформить статус ИП.

Аппаратная косметология, чистки, пилинг, пирсинг, уколы красоты подлежат обязательному лицензированию. Без лицензии можно оказывать только бытовые косметические услуги: по окраске бровей и ресниц, перманентному макияжу, нанесению масок, эпиляции (за исключением фото-, лазерной и электроэпиляции) и т. п.

Под самозанятость также подпадает огромное число направлений, касающихся производства различных товаров своими руками, но и тут не все однозначно.

Пример 2

Анна, самозанятая швея, на маркетплейсах торгует аксессуарами для волос собственного производства, но хочет также продавать детские костюмы. Детские костюмы подпадают под маркировку. Можно ли ей зарегистрироваться в системе «Честный знак»?

В рамках режима НПД можно торговать только товарами, не подлежащими обязательной маркировке. Даже если открыть ИП на НПД, все равно нельзя будет зарегистрироваться в системе «Честный знак». Для этого нужно будет перейти на другую систему налогообложения.

К сожалению, список одежды, подлежащей маркировке, с каждым годом только увеличивается. Аксессуары Анна может продолжать отшивать и продавать в любом количестве даже через маркетплейсы. А детские костюмы или любую другую одежду, подлежащую обязательной маркировке, разрешается отшивать только под конкретный заказ.

Печь торты или делать пирожные на дому под конкретный заказ также можно самозанятым без разрешительных документов и без статуса ИП. А вот если самозанятый захочет арендовать помещение и продавать свою продукцию там, то уже потребуется открыть ИП и соответствовать санитарным правилам и иным нормам.