Новые правила относительно криптовалюты в России: майнеры будут платить налоги, а за рекламу крипты оштрафуют

Главная / Советы / Новые правила относительно криптовалюты в России: майнеры будут платить налоги, а за рекламу крипты оштрафуют

Как работает первый в России закон о майнинге и о запрете рекламы криптовалют

С 1 ноября в России можно законно добывать криптовалюту, рекламировать ее при этом нельзя. Мы узнали у эксперта, что это означает для бизнеса.

Эксперт — Никита Зуборев, старший аналитик в BestChange, крупнейшем агрегаторе внебиржевого рынка криптовалют в мире. Записалa Анна Ханина, кандидат экономических наук, автор научных работ по предпринимательству и бизнесу.

Что такое майнинг и криптовалюта

Небольшая справка о главных понятиях в новом законе.

Криптовалюта — это электронное средство платежа, существующее исключительно в интернете. Криптовалюта не имеет бумажного вида, а ее стоимость никак не зависит от государственной политики. Для хранения и перевода криптовалюты не нужен банк. Крипта передается с помощью блокчейн-технологий.

Майнинг — это добыча криптовалюты в сети. С помощью мощных компьютеров решаются сложные математические задачи, а вознаграждение за их решение человек получает в виде криптовалюты. Когда криптовалюта только появилась, майнить можно было с обычного компьютера, но теперь для этого нужны специальные майнинговые фермы.

Майнинг-ферма — это объединение нескольких компьютеров для увеличения мощности и скорости проведения операций по добыче монет. Владельцы ферм получают доход за счет решения криптографических задач, а еще за то, что их компьютеры включены в сеть блокчейн-технологии и хранят данные о других операциях.

Так выглядит небольшая майнинг-ферма

До недавнего времени никакой закон эти процессы не регулировал. Однако с 1 ноября добывать криптовалюту на территории РФ можно абсолютно законно — правда, с учетом некоторых ограничений.

«Все-таки вектор законотворчества сейчас направлен в сторону постепенного разрешения криптовалют. Пока крипторынок, скорее, диковинная игрушка для некоторых компаний, занимающихся ВЭД. Но уже совсем скоро, если позиция Центрального банка перестанет быть столь категоричной, появится возможность более тесной интеграции криптовалюты в работу бизнеса».

Никита Зуборев

Кто теперь может законно майнить крипту

Майнингом криптовалюты на территории РФ с 1 ноября могут заниматься ИП и юридические лица, которые регистрируются в специальном «МайнингРеестре» Федеральной налоговой службы.

Главная страница «МайнингРеестра» на сайте ФНС

На сайте можно подать заявление на внесение сведений в реестр майнеров или операторов майнинговой инфраструктуры. Без внесения информации в этот реестр добыча криптовалюты будет считаться незаконной.

Доступ к реестру майнеров будет только у контролирующих органов — просто так посмотреть, кто занимается майнингом, не получится.

Майнеры должны предоставить для включения в реестр ФНС следующую информацию:

идентификационные данные юрлица;
точки поставки электроэнергии для майнинга;
максимальная мощность оборудования для майнинга;
адрес расположения оборудования;
наименование поставщика электроэнергии.

Операторы майнинговой инфраструктуры передают в ФНС следующие данные:

доменное имя сайта в интернете;
информация о праве собственности или ином законном праве на объект по производству электроэнергии;
максимальная мощность, которую предоставляет каждому майнеру оператор майнинговой инфраструктуры.

О требованиях к законному майнингу — Постановление Правительства РФ от 31.10.2024 г. № 1463

Оператор майнинговой инфраструктуры может оказывать свои услуги только майнерам, которые входят в реестр ФНС. По новому закону оператор инфраструктуры обязан обеспечить бесперебойность и надежность работы системы, защиту информации и устойчивость электроснабжения. Для этого он может создать службу управления рисками.

Все документы, подаваемые для регистрации, должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью.

В течение 15 рабочих дней с момента предоставления заявления ФНС внесет организацию в список — и можно начинать законно майнить крипту.

Пример

ИП Елисеев занимается финансовым консалтингом. К нему начали поступать запросы на консультацию по криптовалюте, поэтому Елисеев решил самостоятельно попробовать заняться криптой. Чтобы начать майнить, нужен компьютер и доступ в интернет. Но на стареньком компьютере майнить не получится — обязательно понадобится мощный процессор и модуль ASIC, который будет помогать производить вычисления и добывать криптовалюту.

Что сделать Елисееву, чтобы начать майнить крипту?

Собрать компьютер с мощной видеокартой, процессором и модулем для вычислений.
Выбрать платежную систему и создать электронный кошелек.
Найти программу для майнинга. Например, существует национальный майнинг-пул (miningpool.ru) — это полностью отечественная разработка, созданная под новый закон о легализации майнинга. Здесь можно абсолютно законно майнить крипту всего за 5% комиссионных.
Настроить оборудование и запустить процесс.

Физические лица могут добывать себе криптовалюту без внесения в реестр, но только в пределах лимитов энергопотребления — не более 6 тыс. кВт/ч в месяц.

Кто не может заниматься майнингом

ИП, у которых не погашена или не снята судимость за экономические преступления, преступления против государственной власти или особо тяжкие преступления.
ИП, включенные в список террористов и экстремистов.
Компании, производящие, передающие или покупающие электроэнергию.
Предприниматели или юрлица, которые имеют замороженные счета и имущество.

Все майнеры обязаны зарегистрироваться в реестре, сообщать о добытой валюте и адресах-идентификаторах в контролирующие органы и предоставлять информацию по запросам из ФСБ, Росфинмониторинга и других служб.

Есть ли ограничения по регионам

Когда правительство может запретить или ограничить майнинг — Постановление Правительства РФ от 01.11.2024 г. № 1468

В законе ничего подобного нет, но есть небольшие оговорки. Например, если будет наблюдаться дефицит электроэнергии и мощности в определенных регионах России, то правительство может запретить добычу криптовалюты на этих территориях на определенный срок.

Сейчас в России самыми популярными регионами для добычи криптовалюты являются Иркутская и Свердловская области — в силу невысокой стоимости электроэнергии и климата, который помогает охлаждать оборудование без дополнительных энергозатрат.

Что запрещено делать по новому закону о майнинге

Рекламировать криптовалюту и все, что с ней связано

Нельзя рекламировать как саму криптовалюту, так и все, что связано с криптообменом: сервисы по добыче криптовалюты, услуги криптообменников, криптокошельков и иных платформ для работы с криптовалютой.

В рекламных материалах не следует использовать изображения, которые отсылают к символам криптовалют, бирж, криптовалютных ботов и т. п.

Ограничения распространяются и на размещение рекламы на сайтах, в блогах, различных мероприятиях, посвященных криптовалюте. Например, Яндекс уже изменил правила рекламы криптовалюты в Директе.

Запрет на рекламу криптовалюты в Яндекс Директе

Штрафы за нарушение запрета по этому пункту в новом законе не прописаны. Но так как по сути это дополнение к закону о рекламе, вероятнее всего, уже в ближайшее время наказывать нарушителей будут так же, как за другие нарушения закона о рекламе, — а это суммы до 500 тыс. руб.

Принимать криптовалюту в качестве оплаты товаров или услуг

Закон не разрешает расплачиваться криптовалютой за покупки или принимать ее в качестве платы за свои товары или работы.

Исключение — только расчеты в крипте с валютными нерезидентами РФ по внешнеторговым контрактам, связанным с передачей товаров, выполнением услуг или предоставлением результатов интеллектуальной деятельности.

ИП Сидоров производит изделия из дерева ручной работы, которые пользуются спросом за рубежом. Чтобы расширить возможности оплаты для иностранных покупателей, предприниматель решил добавить возможность оплаты криптовалютой. Сделать это можно двумя способами:

Настроить перевод на криптокошелек. В этом случае нужно самостоятельно выставлять счета, переводить сумму в нужную валюту, считать комиссию и подтверждать факт оплаты. Ошибаться нельзя: если покупатель промахнулся с адресом кошелька, деньги вернуть практически невозможно.
Организовать процессинг криптовалют. За комиссию посреднический сервис предоставляет полную автоматизацию процесса работы с криптовалютой.

С 1 сентября 2024 года в России разрешили официально проводить расчеты в криптовалюте с иностранными партнерами. ЦБ должен скоро создать платформу для проведения таких операций и определить правила ее использования.

Как оформить доход от криптовалюты

Для юридических лиц:

Внести изменения в учетную политику организации, где указать криптовалюту.
Определить применимость кросс-курса криптовалюты, чтобы отразить в учете в рублях на дату проведения операции.
Разработать порядок документирования операций по работе с криптовалютой в организации и привязать криптокошелек к юридическому лицу.
На дату формирования декларации перевести стоимость криптовалюты в рубли.
Рассчитать доход и заполнить декларацию.

Юридические лица уплачивают налог на прибыль по ставке 20%, а с нового 2025 года — 25%.

ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, не могут учитывать расходы на криптовалюту в составе расходов, поэтому предпринимателям выгоднее работать с криптой в рамках УСН по ставке 6% от доходов. Вносить изменения в учетную политику ИП не нужно, а вот разработать порядок работы с криптовалютой необходимо.

Налоги нужно платить только с дохода от продажи криптовалюты. За покупку и хранение ничего платить не нужно, как и за продажу крипты без дохода.

Пример

ИП Степанов уже пробовал заниматься майнингом, когда это только стало модным, но из-за сложностей в законодательстве перестал. Недавно он услышал, что майнинг в России узаконили, и решил вновь попробовать добывать крипту. Для этого он подал заявление в ФНС на регистрацию в качестве майнера, дождался ответа и настроил оборудование. Добытая валюта пока лежит на счету, с нее налог платить не нужно, а когда Степанов решит ее продать, то с дохода заплатит налог по требованиям ФНС.

ИП Степанов применяет УСН с объектом «доходы». Он смог добыть 10 биткоинов на сумму 250 тыс. руб., а позже продал их за 300 тыс. руб. Так как УСН с объектом «доходы», сумма налога составит: 300 000 руб. x 6% = 18 000 руб.

Кстати, за неуплату налогов предусмотрена ответственность по общим основаниям (ст. 122 Налогового кодекса РФ) — от 20 до 40% от неуплаченной суммы.

«Объем налогов, которые получаются от деятельности майнеров, — это очень незначительная доля бюджета, основной приток средств в РФ идет за счет экспорта природных ресурсов, и с этими объемами очень сложно соревноваться любой другой деятельности. При самых оптимистичных сценариях налоги от криптовалюты могут быть десятком или сотней миллионов рублей, тогда как экспорт одних лишь углеводородов измеряется в триллионах рублей. Это, безусловно, будет очень приятный бонус для бюджета, но не более того».

Никита Зуборев