Налоговая шлет ИП письма с признаками фиктивной миграции ради льготных ставок по УСН

Предприниматели стали получать от налоговой письма с подозрениями в фиктивной миграции перерегистрации в другой регион исключительно ради налоговых льгот. Среди признаков такой миграции отсутствие коммунальных платежей, бани и туалета на участке.

Добралась проверка и до предпринимателя из Москвы, который занимается интернет-торговлей и перерегистрировался в Удмуртию. Его декларация по УСН содержала признаки нарушения. Что именно вызвало подозрения:

• По новому месту жительства предпринимателя зарегистрировано несколько ИП, которые тоже перебазировались из других регионов и при этом не являются друг другу родственниками;
• У предпринимателя нет сотрудников, контрагентов и контрольно-кассовой техники на территории Удмуртии;
• Он не получает почту по новому адресу, не платит за аренду и коммуналку;
• Расчетные счета открыты в банках на территории других регионов;
• Он руководит организацией в другом регионе (Москве);
• IP-адреса, с которых он отправлял декларацию, также находятся в другом регионе.

Налоговики внимательно изучают место, в котором якобы проживает предприниматель. Если это дом в сельской местности, он должен быть пригоден для жизни. В письме потенциальному нарушителю перечисляются признаки непригодности (соответствует ли им дом налогоплательщика, неизвестно):

• Отсутствие света, газа и тепла. Если дом на печном отоплении — отсутствие печи, запасов угля или дров;
• Ветхость или аварийность сооружения — отсутствие окон и дверей, пола или потолка;
• Летом — заросший травой двор, зимой — не убран снег. Нет тропинок и других удобств для жизни человека;
• Отсутствие на территории необходимых хозяйственных построек — например, бани или туалета — или они разрушены.

Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 НК РФ, которая запрещает снижать налоговую базу, чтобы необоснованно сэкономить на налогах.

Счёт для бизнеса онлайн за 5 минут

Делать бизнес проще — наше дело

Открыть счет бесплатно