Налоговая шлет ИП письма с признаками фиктивной миграции ради льготных ставок по УСН

Предприниматели стали получать от налоговой письма с подозрениями в фиктивной перерегистрации в другой регион исключительно ради налоговых льгот. Среди признаков такой миграции — отсутствие коммунальных платежей, бани и туалета на участке.

Добралась проверка и до предпринимателя из Москвы, который занимается интернет-торговлей и перерегистрировался в Удмуртию. Его декларация по УСН содержала признаки нарушения. Что именно вызвало подозрения:

• по новому месту жительства предпринимателя зарегистрировано несколько ИП, которые тоже перебазировались из других регионов и при этом не являются друг другу родственниками;
• у предпринимателя нет сотрудников, контрагентов и контрольно-кассовой техники на территории Удмуртии;
• он не получает почту по новому адресу, не платит за аренду и коммуналку;
• расчетные счета открыты в банках на территории других регионов;
• он руководит организацией в другом регионе (Москве);
• IP-адреса, с которых он отправлял декларацию, также находятся в другом регионе.

Налоговики внимательно изучают место, в котором якобы проживает предприниматель. Если это дом в сельской местности, он должен быть пригоден для жизни. В письме потенциальному нарушителю перечисляются признаки непригодности (соответствует ли им дом налогоплательщика, неизвестно):

• отсутствие света, газа и тепла; если дом на печном отоплении — отсутствие печи, запасов угля или дров;
• ветхость или аварийность сооружения — отсутствие окон и дверей, пола или потолка;
• летом — заросший травой двор, зимой — неубранный снег; нет тропинок и других удобств для жизни человека;
• отсутствие на территории необходимых хозяйственных построек — например, бани или туалета (или они разрушены).

Предпринимателю вменяется нарушение ст. 54.1 Налогового кодекса РФ, которая запрещает снижать налоговую базу, чтобы необоснованно сэкономить на налогах.

Налоговая давно взялась за предпринимателей и компании, которые ранее переехали в регионы с налоговыми льготами по УСН. Хотя норма о трехлетнем «цензе оседлости» для налоговых релокантов заработала только с 2025 года, проверки на фиктивную миграцию шли и прошлом году, ну, а в этом они стали массовыми.

90% плательщиков, переехавших в «налоговый рай» вроде Удмуртии или Калмыкии, получают требования подтвердить связь с новым местом регистрации, рассказала Екатерина Болдинова, налоговый адвокат, партнер и руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting. Главным триггером эксперт называет регистрацию нескольких предпринимателей по одному адресу.

«Как говорят сами инспектора, «предприниматели регистрируются чуть ли не на камнях», приобретают доли по 3-4 метра в общежитиях и квартирах. Конечно, цель таких действий очевидна. И очевидно, что ни один предприниматель по месту регистрации никакой деятельности не ведет», — говорит Екатерина Болдинова.

Счёт для бизнеса онлайн за 5 минут

Делать бизнес проще — наше дело

Открыть счет бесплатно