Самозанятость: заказчикам

Зачем нанимать самозанятого?

И ИП, и ООО при работе с физлицами платят за них налоги и страховые взносы, а если этого не делать, можно нарваться на штрафы.

С самозанятыми все проще: налог платит самозанятый, взносы не нужны, а от заказчика требуется только подписать договор и принять чек.

Можно ли перевести работников на самозанятость?

Это было бы выгодно для заказчиков, но налоговая за этим следит.

По закону компания или ИП не могут работать с самозанятым, если в последние два года работали с этим же человеком по трудовому договору. Даже если все честно и работник сам уволился, а через какое-то время предложил свои услуги.

Это нужно, чтобы компании или ИП не переводили работников на самозанятость с целью сэкономить на зарплатных налогах. Даже если так сделать, то платить все равно придется как за штатного сотрудника.

Чтобы обойти это правило, компании стали меняться работниками: например, компании «Лосось» услуги оказывают работники ООО «Тунец», а «Тунцу» — работники ООО «Лосось», которых перевели в самозанятые.

О таких схемах налоговая знает и легко их вычисляет. Налоговая и Роструд объединились, чтобы одновременно проверять работодателей, которые нанимают самозанятых в качестве постоянных работников.

С 1 марта 2024 года в регионах создают межведомственные комиссии, которые будут контролировать и выявлять подмену трудовых отношений гражданско-правовыми и препятствовать этому. На особом внимании — компании, у которых более 10 самозанятых с вознаграждением от 20 тыс. руб. и сроком договора от трех месяцев.

Как проверить самозанятого?

Перед тем как работать с самозанятым, нужно убедиться, что он действительно самозанятый, а не просто так сказал. Если человек обманул насчет своего статуса, клиенту придется заплатить НДФЛ по ставке 13% и страховые взносы — все, как по обычному гражданско-правовому договору с физлицом.

Чтобы не попасть в неловкую ситуацию, лучше сначала проверить исполнителя. Можно попросить самозанятого прислать справку о регистрации из приложения «Мой налог»:

Также можно все сделать самому на сайте налоговой:

Чтобы узнать статус самозанятого, нужно указать ИНН и дату. Если только заключаете договор, указывайте сегодняшнюю

Проверять самозанятого нужно и перед каждой выплатой, потому что исполнитель мог лишиться своего статуса, если с начала года заработал 2,4 млн руб. В таком случае он не сможет выдать чек. Дальнейшие работу и расчеты с ним нужно вести как с физическим лицом по обычному гражданско-правовому договору или как с ИП, если самозанятый перерегистрируется.

Какой договор подойдет?

Для работы с самозанятыми подойдет обычный гражданско-правовой договор, например договор подряда или договор возмездного оказания услуг. Но в нем нужно указать, что исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход, должен выдавать чеки и сообщать, если его статус меняется.

Также важно, чтобы в договоре не было намеков на трудовые отношения: никаких должностей, графика работы, трудовых гарантий. Еще должна быть четко прописана услуга, результат, стоимость работы и сроки.

Составлять акт выполненных работ к договору не нужно, хотя иногда бухгалтеры советуют подстраховаться и сделать это. Но главное — чтобы самозанятый выдал чек.

Если компания или ИП планируют работать с самозанятым некоторое время, договор нужен обязательно. Иногда можно обойтись и без него, но только если сделка совершается немедленно — например, компания разово покупает у самозанятого торт и сразу платит за него.

Читайте также:

Как малому бизнесу нанять квалифицированного юриста

Необязательно составлять сложный договор, подойдет простой вариант договора-счета-акта (ДСА). Мы подготовили шаблон ДСА для самозанятых:

В договоре нужно указать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход, поэтому в стоимость услуг не входит НДС

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности

Как платить самозанятому, чтобы банк не заблокировал счет?

Переводить деньги самозанятому нужно не по номеру карты, а по полным банковским реквизитам. Также стоит подробно описать назначение платежа — по какому договору и за какую работу переводите деньги:

«Оплата кексов по договору № 2 от 15.04.2024 г. для зачисления на счет физлица. НДФЛ и НДС не облагается».

Банк может заинтересоваться платежом, но это не потому что с самозанятыми что-то не так — банк может проверить платеж и другому юрлицу, и ИП.

Если банк приостановил проведение платежа, нужно предоставить ему договор с самозанятым, чеки, а еще можно приложить справку, что человек действительно самозанятый. Банк проверит документы и разрешит перевод. Дальше проблем с переводом по этим реквизитам уже не будет.

Что делать с чеками?

Чеки — самый важный документ в работе с самозанятыми. Если чека нет, никакой работы с самозанятым тоже нет, и компании придется платить НДФЛ и взносы, как при работе с физлицом. Вот как выглядит чек:

Самозанятый может передать заказчику чек в электронном виде или на бумаге. В электронном виде это можно сделать по почте или, если заказчик рядом, предложив считать QR-код.

При наличном расчете чеки выдаются сразу, в остальных случаях — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Хранить чеки можно в бумажном, электронном виде или как распечатку.

Можно ли услуги самозанятого включить в расходы, чтобы уменьшить налог?

Да, но для этого нужно, чтобы человек действительно являлся самозанятым, а у вас были чеки от него.

Можно ли получить вычет по НДС на услуги самозанятых?

Самозанятые не платят НДС, поэтому при оплате их услуг уменьшить НДС нельзя.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно