На сайт банка

Статья обновлена 5 октября 2023 года.

Зарплатными налогами называют налог на доходы физлиц и взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование. Сколько платить и кому — в нашей статье.

Эксперт — Марина Назарова, директор группы компаний «Уральский бухгалтер». Записалa Наталья Болдырева.

Зарплатные налоги на сотрудников

С зарплаты каждого работника компания в общем случае отдает государству не менее 43,2% от суммы. Например, бухгалтеру начислено 100 000 руб., компания перечисляет государству 43 200 руб. Эти деньги идут в налоговую и страховые фонды и в народе называются зарплатными налогами.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Зарплатные налоги состоят из таких частей:

  1. НДФЛ по ставке 13% (может быть 15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб., но таких работников не очень много).
  2. Страховые взносы по единому тарифу по ставке 30%. Сюда входят взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.
  3. Страховые взносы на травматизм. Здесь ставка может меняться в зависимости от вида деятельности в диапазоне от 0,2% до 8,5%.

НДФЛ и взносы по единому тарифу с 2023 года нужно платить в рамках единого налогового платежа (ЕНП). Поэтому КБК для всех этих выплат будет один и тот же: 182 0 1061 201 01 0000 510.

Взносы на травматизм платят отдельно в Социальный фонд, поэтому для них установлен свой КБК: 797 1 0212 000 06 1000 160.

То же самое в виде таблицы:

Зарплатный налог

Ставка

КБК для платежки

НДФЛ — налог на доходы физических лиц

13% (15%, если годовой доход сотрудника превысит 5 млн руб.)

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование

30%

182 0 1061 201 01 0000 510

Взносы на травматизм

0,2−8,5% в зависимости от тарифа

797 1 0212 000 06 1000 160

Откуда взять деньги на зарплатные налоги?

НДФЛ удерживают из зарплаты сотрудников, страховые взносы — из денег компании.

Есть ли льготы?

Если зарплата отдельного сотрудника превысит определенную сумму (так называемую предельную базу), то с суммы превышения взносы по нему платятся по пониженной ставке — 15,1%. На 2023 год установлена предельная база в размере 1 917 000 руб.

При этом представители малого и среднего бизнеса платят взносы по ставке 15% с выплат, превышающих МРОТ на каждого сотрудника, вне зависимости от того, достигнута предельная база или нет. В 2023 году МРОТ равен 16 242 руб.

Есть и другие льготы по страховым взносам: для IТ-компаний, некоммерческих организаций, резидентов особых экономических зон и т. п.

Зарплатные налоги перечисляют со всех выплат?

Нет, НДФЛ и страховые взносы платят с зарплаты, отпускных, премий и надбавок, компенсаций за тяжелые условия работы. Не платят с компенсаций обедов, спортзала, обучения, проезда и командировочных в пределах установленных норм.

Когда платить зарплатные налоги?

НДФЛ с зарплаты:

  1. В общем случае НДФЛ, удержанный за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца, нужно заплатить не позднее 28-го числа текущего месяца.
  2. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно заплатить не позднее 28 января.
  3. НДФЛ, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Страховые взносы по единому тарифу, начисленные за месяц, нужно заплатить до 28-го числа следующего месяца.

Страховые взносы на травматизм нужно заплатить до 15-го числа следующего месяца.

Кому платить?

НДФЛ — в налоговую по месту регистрации. За страховые взносы по единому тарифу тоже отвечает налоговая, но деньги потом пойдут в Социальный фонд.

Взносы на травматизм нужно напрямую платить в Социальный фонд.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Удостоверяющий центр
Удостоверяющий центр
19 апреля
9 мин
Разбор Субсидиарная ответственность директора
Субсидиарная ответственность директора
3 августа 2023
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса
Дайджест

Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Советы

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году

Становимся белыми и пушистыми для ФНС
Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону
Советы

Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону

Инструкция, как начать преподавать без статуса ИП и лицензии и не нарваться на штрафы
Все, что нужно знать об учредителе ООО
Инструкция

Все, что нужно знать об учредителе ООО

Кто имеет право быть учредителем, что можно и нельзя делать
Какой у вас уровень владения кофейным?
Интерактив

Какой у вас уровень владения кофейным?

Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Полезные ссылки:
зарплатный проект для сотрудников производственный несчастный случай нужен ли акт к счету договору закон о безналичных расчетах росстат какая отчетность как подать нулевую отчетность в налоговую как получить статус самозанятости учет нма при усн доходы валовые доходы сроки выплаты зарплаты и аванса работодатель оплачивает учебу работника может ли работодатель не платить премию кто такие работодатели мобилизация как оформить работодателю от чего зависит ставка процента подлежат ли мобилизации работодатели какую пенсию получит ип 12 критерий налогового риска прибыль до вычета амортизации авторское право действует новости бизнеса зарплата нерезиденту зарплата и ндс kazanexpress предприниматель мобилизация работодатель выплаты какие выплаты производит работодатель ндфл по договору гпх паушальные суммы тариф страховых взносов для ип кэп документы трудоустройство по договору таможенные документы среднесписочная за месяц предприниматель работодатель отчисления работодателя с зарплаты новости предпринимателей россии единый налоговый счет ндфл эцп отчетность отчетность электронно работодатель подлежит мобилизации мобилизация и работодатель когда я получу зарплату размер взносов ип единый налог сумма получить патент онлайн рко 0 рублей как рассчитать 1 налога у ип сверх 300000 тысяч рублей оплата налога 1 процент свыше 300 тыс рублей ип на усн кбк налоговый вычет за онлайн кассы как получить сумма страховых взносов за год налог за год какие отчисления с зарплаты делает работодатель какой налог с зарплаты платит работодатель сколько налогов платит работник в россии рассрочка оплаты налогов сервис аналитики продаж вайлдберриз бесплатно ставка налога 6

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.