Защититься от принудительного закрытия ИП

При каких условиях налоговики могут закрыть ИП без суда

Право закрыть ИП появится у налоговиков, если одновременно совпали два фактора (п. 1 ст. 22.4 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

1. У предпринимателя есть недоимка по платежам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.
2. Предприниматель за последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчетность. Для ИП на патенте, которые не обязаны сдавать декларации, это условие выглядит по-другому: должно пройти более 15 месяцев с окончания срока действия последнего полученного патента.

Важно запомнить:

• Закон не установил размер недоимки и количество несданных отчетов. Т. е. ИП могут закрыть, даже если он недоплатил несколько рублей и забыл про одну отчетную форму.
• Речь идет только о платежах и отчетах, предусмотренных НК РФ. Т. е., например, за просрочку и отсутствие отчетности по «несчастным» страховым взносам исключить ИП из госреестра нельзя.

Что ждет предпринимателя после принудительного закрытия

С момента исключения из госреестра коммерческую деятельность необходимо прекратить, иначе это будет считаться незаконным предпринимательством. За ведение бизнеса без регистрации, в зависимости от дохода предприниматель может быть наказан в административном или уголовном порядке (ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ). Уголовное преследование начнется, если незаконно полученный доход превысит 2,25 млн руб.

Снова зарегистрировать ИП такой бизнесмен сможет только через три года (п. 4 cт. 22.1 закона № 129-ФЗ).

Правда, закон не запрещает бывшему ИП в подобной ситуации сразу открыть ООО или стать самозанятым, но эти форматы могут быть удобны не всем.

Юридическое лицо обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, организация не может использовать патентную систему, а это на сегодня — один из самых выгодных режимов налогообложения.

Для самозанятых закон установил жесткие ограничения по выручке — не более 2,4 млн руб. в год. Кроме того, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников и заниматься некоторыми популярными видами деятельности, например, — торговлей.

При этом все незакрытые долги, как по налогам, так и перед контрагентами или сотрудниками, в любом случае никуда не денутся. Бывший ИП будет обязан их погасить, даже если станет обычным физическим лицом или сменит форму ведения бизнеса.

Как налоговики закрывают ИП

Порядок закрытия ИП налоговиками приведен в п. 2-5 ст. 22.4 № 129-ФЗ:

1. Налоговики принимают предварительное решение об исключении ИП из госреестра и в течение трех дней публикуют его в «Вестнике государственной регистрации».
2. В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, в том числе и сам предприниматель, могут оспорить предстоящее закрытие ИП.
3. Если возражений не поступит, то налоговики по истечении месяца исключат ИП из госреестра.

Важно запомнить:

1. Исключение ИП из госреестра — это право, а не обязанность налоговиков. Специалисты ИФНС имеют право принять решение о закрытии ИП в любой момент после того, как появились основания: недоимка и длительная просрочка по декларациям. Но налоговики могут и не делать этого, т.к. закон не обязывает их закрывать все подобные ИП.
2. Налоговики не обязаны персонально сообщать предпринимателю о предстоящем закрытии.

Как предпринимателю защититься от принудительного закрытия

1. Вовремя сдавать отчеты и не допускать просрочек по обязательным платежам. Чтобы избежать возможных проблем из-за технических ошибок, следует не реже, чем раз в квартал, сверять расчеты с ИФНС.
2. Если известно, что нарушение уже допущено, — регулярно (не реже, чем раз в 2-3 дня) просматривать «Вестник госрегистрации». Чтобы найти информацию о себе, предприниматель должен ввести свой ИНН в разделе «Поиск публикации» во вкладке «О существенных фактах».
   
   
3. Если в «Вестнике…» появилось объявление о предстоящем закрытии ИП — в кратчайший срок подготовить мотивированное возражение и направить его в ИФНС по тому адресу, который будет указан в объявлении.

Предприниматель может принести возражение налоговикам лично, выслать по почте заказным письмом или направить в электронном виде. При пересылке по почте подпись ИП должна быть заверена нотариально. Для онлайн-формата потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

4. Если ИП пропустит срок для возражения или оно не устроит налоговиков, принудительное исключение из госреестра можно обжаловать в вышестоящих налоговых органах или оспорить в суде. На это закон дает предпринимателю один год с того момента, как он узнал или должен был узнать о своем закрытии (п. 6 ст. 22.4 закона № 129-ФЗ).

Форма возражения на принудительное исключение ИП из госреестра законом не установлена. Здесь могут быть два варианта:

1. Если решение о закрытии ИП принято ошибочно, то нужно написать, что нарушений нет, и приложить подтверждающие документы: акты сверки с ИФНС, платежные поручения об оплате, квитанции о приеме отчетности и т. п.
2. Если нарушения действительно были допущены, то нужно в кратчайшие сроки сдать отчетность и погасить долги по налогам, а затем тоже приложить к возражению подтверждающие документы.

Также полезно будет подтвердить то, что предприниматель продолжает вести деятельность. Для этого можно использовать выписки по счетам и действующие договоры с контрагентами.