На сайт банка

В 2020 году налоговики получили право исключать ИП из госреестра без решения суда. Рассказываем, кто из предпринимателей может оказаться под ударом и как защититься от принудительного закрытия.

При каких условиях налоговики могут закрыть ИП без суда

Право закрыть ИП появится у налоговиков, если одновременно совпали два фактора (п. 1 ст. 22.4 закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ):

  1. У предпринимателя есть недоимка по платежам, предусмотренным Налоговым кодексом РФ.
  2. Предприниматель за последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчетность. Для ИП на патенте, которые не обязаны сдавать декларации, это условие выглядит по-другому: должно пройти более 15 месяцев с окончания срока действия последнего полученного патента.

Важно запомнить:

  • Закон не установил размер недоимки и количество несданных отчетов. Т. е. ИП могут закрыть, даже если он недоплатил несколько рублей и забыл про одну отчетную форму.
  • Речь идет только о платежах и отчетах, предусмотренных НК РФ. Т. е., например, за просрочку и отсутствие отчетности по «несчастным» страховым взносам исключить ИП из госреестра нельзя.

Пример 1

ИП Петров торговал одеждой и обувью на УСН. Но в марте 2020 года из-за пандемии ему пришлось прекратить работу. Петров отправил декларацию по упрощенке за 2019 год и заплатил налог вовремя. Но он был расстроен из-за краха своего дела и не проверил отчет об отправке. Из-за компьютерного сбоя декларация не поступила налоговикам.

Кроме того, Петров допустил опечатку в платежке и недоплатил 500 рублей налога. С учетом переноса срок сдачи декларации по УСН за 2019 год для ИП был установлен до 30 июля 2021 года. Срок в 15 месяцев с этой даты истекает 30 октября 2021 года. Петров не закрывал ИП и собирается в 2022 году возобновить работу, даже не подозревая о возможных проблемах. Между тем, начиная с ноября 2021 года, налоговики могут в любой момент закрыть его бизнес.

Что ждет предпринимателя после принудительного закрытия

С момента исключения из госреестра коммерческую деятельность необходимо прекратить, иначе это будет считаться незаконным предпринимательством. За ведение бизнеса без регистрации, в зависимости от дохода предприниматель может быть наказан в административном или уголовном порядке (ст. 14.1 КоАП РФ и ст. 171 УК РФ). Уголовное преследование начнется, если незаконно полученный доход превысит 2,25 млн руб.

Снова зарегистрировать ИП такой бизнесмен сможет только через три года (п. 4 cт. 22.1 закона № 129-ФЗ).

Правда, закон не запрещает бывшему ИП в подобной ситуации сразу открыть ООО или стать самозанятым, но эти форматы могут быть удобны не всем.

Юридическое лицо обязано вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность. Кроме того, организация не может использовать патентную систему, а это на сегодня — один из самых выгодных режимов налогообложения.

Для самозанятых закон установил жесткие ограничения по выручке — не более 2,4 млн руб. в год. Кроме того, самозанятые не имеют права нанимать сотрудников и заниматься некоторыми популярными видами деятельности, например, — торговлей.

При этом все незакрытые долги, как по налогам, так и перед контрагентами или сотрудниками, в любом случае никуда не денутся. Бывший ИП будет обязан их погасить, даже если станет обычным физическим лицом или сменит форму ведения бизнеса.

Как налоговики закрывают ИП

Порядок закрытия ИП налоговиками приведен в п. 2-5 ст. 22.4 № 129-ФЗ:

  1. Налоговики принимают предварительное решение об исключении ИП из госреестра и в течение трех дней публикуют его в «Вестнике государственной регистрации».
  2. В течение месяца после публикации все заинтересованные лица, в том числе и сам предприниматель, могут оспорить предстоящее закрытие ИП.
  3. Если возражений не поступит, то налоговики по истечении месяца исключат ИП из госреестра.

Важно запомнить:

  1. Исключение ИП из госреестра — это право, а не обязанность налоговиков. Специалисты ИФНС имеют право принять решение о закрытии ИП в любой момент после того, как появились основания: недоимка и длительная просрочка по декларациям. Но налоговики могут и не делать этого, т.к. закон не обязывает их закрывать все подобные ИП.
  2. Налоговики не обязаны персонально сообщать предпринимателю о предстоящем закрытии.

Пример 2

ИП Кузнецова — владелица парикмахерской. Она работала на патенте до 1 марта 2020 года. Из-за пандемии Кузнецова решила приостановить свой бизнес и не стала получать новый патент в 2020 году. Вследствие технической ошибки Кузнецова недоплатила за последний патент 1 000 рублей. 1 июня 2021 года истекли 15 месяцев с того дня, как Кузнецова прекратила использовать патент. «Вестник госрегистрации» она не читала. В августе 2021 года Кузнецова решила возобновить деятельность, но налоговики к этому моменту уже исключили ее ИП из госреестра.

Как предпринимателю защититься от принудительного закрытия

  1. Вовремя сдавать отчеты и не допускать просрочек по обязательным платежам. Чтобы избежать возможных проблем из-за технических ошибок, следует не реже, чем раз в квартал, сверять расчеты с ИФНС.
  2. Если известно, что нарушение уже допущено, — регулярно (не реже, чем раз в 2-3 дня) просматривать «Вестник госрегистрации». Чтобы найти информацию о себе, предприниматель должен ввести свой ИНН в разделе «Поиск публикации» во вкладке «О существенных фактах».

  3. Если в «Вестнике…» появилось объявление о предстоящем закрытии ИП — в кратчайший срок подготовить мотивированное возражение и направить его в ИФНС по тому адресу, который будет указан в объявлении.
  4. Предприниматель может принести возражение налоговикам лично, выслать по почте заказным письмом или направить в электронном виде. При пересылке по почте подпись ИП должна быть заверена нотариально. Для онлайн-формата потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись.

  5. Если ИП пропустит срок для возражения или оно не устроит налоговиков, принудительное исключение из госреестра можно обжаловать в вышестоящих налоговых органах или оспорить в суде. На это закон дает предпринимателю один год с того момента, как он узнал или должен был узнать о своем закрытии (п. 6 ст. 22.4 закона № 129-ФЗ).

Форма возражения на принудительное исключение ИП из госреестра законом не установлена. Здесь могут быть два варианта:

  1. Если решение о закрытии ИП принято ошибочно, то нужно написать, что нарушений нет, и приложить подтверждающие документы: акты сверки с ИФНС, платежные поручения об оплате, квитанции о приеме отчетности и т. п.
  2. Если нарушения действительно были допущены, то нужно в кратчайшие сроки сдать отчетность и погасить долги по налогам, а затем тоже приложить к возражению подтверждающие документы.

Также полезно будет подтвердить то, что предприниматель продолжает вести деятельность. Для этого можно использовать выписки по счетам и действующие договоры с контрагентами.

Пример 3

Я, ИП Смирнов А. В., возражаю против моего исключения из ЕГРИП и прошу отменить это решение. Я продолжаю вести предпринимательскую деятельность, что подтверждается выписками по счетам и договорами с контрагентами.

Вся задолженность по налогам и другим обязательным платежам погашена, что подтверждается платежными поручениями и актом сверки с ИФНС.

Налоговая отчетность сдана, что подтверждается квитанциями о приеме.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Как сэкономить на налогах в 2023 году
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
18 сентября
14 мин
Советы Как получить машиночитаемую доверенность в 2023 году
Как получить машиночитаемую доверенность в 2023 году
И зачем она нужна
27 сентября
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП
Интерактив

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП

Как организовать воинский учет в компании
Советы

Как организовать воинский учет в компании

Кого нужно учитывать, а кого нет — и кто за это отвечает
Как правильно общаться с клиентами в мессенджерах
Советы

Как правильно общаться с клиентами в мессенджерах

Простые правила и чек-лист идеального сообщения
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Советы

Как сэкономить на налогах в 2023 году

Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
«Мы бросили вызов сухому корму для животных и предложили рынку мясо»
Интервью

«Мы бросили вызов сухому корму для животных и предложили рынку мясо»

Как предприниматели из Подмосковья запустили два бренда корма для кошек и собак
Что такое rich-контент на Ozon и как его правильно оформить
Советы

Что такое rich-контент на Ozon и как его правильно оформить

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП
Интерактив

Проверьте, насколько спокойно вы можете спать. Тест на знание налогов и взносов ИП

Осторожно

Что нельзя рекламировать

Одна компания использовала молитву в рекламе и получила штраф в 100 тыс. руб., другая назвала покупателей лопухами, и тоже ничего хорошего. Все дело в законе о рекламе.
15 июня 2018
110955
24

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.