Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Хочу поменять систему налогообложения

Одна компания перешла на упрощенку, но ошиблась, а ошибку не заметила. Зато ее заметила налоговая и попросила доплатить 11,8 млн руб. Рассказываем, как сменить систему налогообложения без последствий.
Хочу поменять систему налогообложения
20 сентября 2018
88767
9

Статья обновлена 30 апреля 2022 года.

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки и патента.

Эксперт — бухгалтеры Модульбанка. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

по желанию — 346.14 статья

по требованию — 346.13 статья

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию Налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 тыс. руб. и продал за 100 тыс. руб.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — 100 тыс. руб., налог — 6 тыс. руб., или 6% от 100 тыс. руб.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 руб. и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала все было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 млн руб.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Упрощенка 6% и 15%*
Патент

Кому подходит

ООО и ИП

Только ИП

Сотрудники по трудовым договорам и договорам подряда

Не больше 130

Не больше 15

Годовой доход

Не больше 219,2 млн руб. за год

Не больше 60 млн руб.

Вид деятельности

Запрещенные виды деятельности для упрощенки — статья 346.12 Налогового кодекса

Виды деятельности для патента — статья 346.43 Налогового кодекса

Остаточная стоимость основных средств

Не больше 150 млн руб.

Без ограничений

Факторы, при котрых нельзя перейти

Для ООО: есть филиалы и доля других компаний не больше 25%

По одному виду деятельности нельзя работать и по патенту, и по основной системе

* При выручке в диапазоне от 164,4 до 219,2 млн руб. и численности от 100 до 130 человек ставки для УСН повышаются до 8% и 20%.

Заполнить заявление о переходе на другую систему.

Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Налоговики должны рассмотреть заявление и разрешить бизнесмену сменить налоговый режим. Без такого разрешения компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

Заявление используется при переходе на ПСН. Разрешение от налоговой — это патент, который получит предприниматель.

Уведомление — это информация для налоговой о том, что бизнесмен меняет режим налогообложения. Разрешение налоговиков здесь не требуется. Если налогоплательщик сдал уведомление в положенный срок, то он перейдет на новый режим автоматически. Так осуществляется переход на упрощенку.

Заявление или уведомление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например, «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждение, что подавали уведомление. Если подавали лично, подходит копия с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Шаблоны для перехода:

патент, упрощенка

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патентной системы налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для упрощенки налоговики не дадут ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А. А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за 30 рабочих дней. Пример запроса:

Здравствуйте!

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

реквизиты

дата

Упрощенка 6% или 15%

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании и предприниматели отчитываются раз в год и платят один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Перейти на УСН по желанию
Отказаться от УСН по требованию Налогового кодекса
С упрощенки 6% на упрощенку 15%

В день регистрации ИП или компании

В течение 15 дней по окончании отчетного периода, если налогоплательщик в этом периоде нарушил ограничения для применения УСН

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2022 году, заявление подает в 2021-м

За 30 дней после регистрации ИП или компании

В течение 15 дней после прекращения деятельности, в отношении которой применялась УСН

С 1 января следующего года. Магазин решил перейти на УСН в 2022 году, заявление подает в 2021-м

У налоговой есть форма уведомления для перехода на упрощенную систему, ее менять нельзя. В уведомлении — сведения о компании и дата перехода на упрощенку.

Бланк уведомления занимает страницу:

Рассказываем о нескольких пунктах подробнее:

Пункт
Когда заполнять
Что писать

ИНН и КПП

Компания переходит на упрощенку с нового года или с вмененки

Свой ИНН и КПП

«Признак налогоплательщика»

В день регистрации компании

1

С вмененки

2

Компания переходит с нового года

3

«Переходит на упрощенную систему налогообложения»

Переход с нового года или вмененки

1

В день регистрации компании или ИП

2

«Доходы за девять месяцев» и «остаточная стоимость»

Компания переходит с общей системы с нового года

«В качестве объекта налогообложения выбраны»

Всегда

1 — доходы

2 — доходы минус расходы

Патент

Патентная система налогообложения называется «патентом», или ПСН. В Налоговом кодексе есть термин «дополнительная система», это как раз патент. Это значит, что нельзя работать только на патенте, но патент можно добавить к упрощенке или общей системе налогообложения.

На патент можно перейти:

  • в день регистрации ИП;
  • в любой день в году, но за десять рабочих дней до начала работы по патенту.

У одного клиента была такая ошибка: ИП подал заявление на патент 19 июня и планировал начать работать 1 июля. Налоговая отказала в патенте, потому что ИП подал заявление слишком поздно. Чтобы начать работать первого июля, последний день для подачи заявления — 15 июня.

Для патента строгая форма заявления: скачиваете с сайта налоговой и заполняете, писать в свободной форме нельзя. В заявлении — пять страниц, в них сведения о предпринимателе и патенте:

  • первая — имя, предпринимателя, как в паспорте, ИНН, ОГРНИП, дата перехода и срок действия патента;
  • вторая — вид деятельности с кодом и сведения о численности работников, если они есть; также здесь нужно указать льготную налоговую ставку, если она действует в регионе и ИП будет ей пользоваться;
  • третья — адрес помещения;
  • четвертая — раздел для такси и грузоперевозок, в котором предприниматель указывает сведения о рабочих автомобилях. Грузоподъемность, марка, количество мест и регистрационный номер — как в техпаспорте. Личную машину вписывать не нужно;
  • пятая — раздел для ИП с магазинами и кафе, а также для тех, кто сдает помещения в аренду или организует автостоянки. В этом разделе пишем адрес и сведения об объекте, например, площадь.

В заявлении есть код вида деятельности или сокращенно КВПДП — специальный код для патента. Коды для патента предприниматель указывает сам, их можно посмотреть на Гаранте.

По коду налоговая узнает, чем будет заниматься предприниматель и в каком регионе. Вид деятельности и регион зашифрованы в шести цифрах кода:

  • первая и вторая цифра — код предпринимательской деятельности;
  • третья и четвертая — код региона;
  • пятая и шестая — порядковый номер вида деятельности в статье регионального закона.
Код для магазина-павильона стройматериалов в Челябинске

Если у предпринимателя несколько бизнесов, например, закусочная и парикмахерская, и он хочет их перевести на патент, подает по одному заявлению на каждый бизнес. Одно для закусочной, второе для парикмахерской.

Смена системы налогообложения может занять день, а может — несколько месяцев. Это зависит от системы, документов и способа передачи заявления в налоговую. Самый быстрый — через посредников, которые заполнят документы и сдадут их за вас.

По-настоящему бесплатный тариф для бизнеса!

Бесплатная бухгалтерия, перевод до 250 тыс. руб. на личную карту без комиссии и бесплатные платежки контрагентам

Узнать
Полезные ссылки:
когда можно перейти на усн зарплатная комиссия в ифнс что отвечать и как составить объяснительную может ли ип быть без печати на что обратить внимание при покупке франшизы где взять кредит для ип без отказа основная цель управленческого учета рекламы которые запретили показывать может ли ооо быть учредителем акционерного общества как провести обеспечительный платеж по договору аренды когда нельзя применять усн сдача квартиры в аренду через ип как провести розыгрыш в контакте среди репостов ип на больничном кто оплачивает арбитраж трафика без сайта нужна ли касса для автосервиса претензия о неправомерном использовании товарного знака обращение взыскания на квартиру в ипотеке характеристика персональных данных дробление бизнеса последствия закрытие ооо с одним учредителем цена как провести розыгрыш призов среди покупателей налоговые агенты как оплатить отель на booking ежегодный отпуск генерального директора рентабельность продаж по ebit формула как провести акцию в контакте как провести лотерею в вк как нанять сотрудника в ип без оформления кооперативы в россии какие бывают патенты как провести лотерею в магазине арбитраж трафика основы енвд 6 процентов что такое усно порядок увольнения за прогул без уважительной причины как работать с мужем в одном бизнесе приостановление ифнс права франчайзи порядок инкассации налоговый агент как провести лотерею в одноклассниках опоздание сотрудников провести розыгрыш призов в магазине можно ли взять ипотеку ипешнику кооперативные организации срочная ликвидность формула по балансу сменить директора новый директор 6 усно как выплатить премию сотруднику кто проходит медосмотр ежегодно ооо устав терминал что можно оплатить

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.