i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Налоговая не принимает расходы

Что делать, если налоговики не признают расходы и просят больше денег
10 марта
1093
35
2

Компании на общей системе налогообложения и на упрощенке 15% могут платить меньше налогов за счет расходов. Это работает так: заработали сто рублей, потратили сорок рублей, заплатили налог с оставшихся шестидесяти. Но не все расходы налоговая принимает, иногда она может сказать: «Нет, ребята, эти расходы мы не учитываем, платите больше налогов». Разбираемся, почему так бывает и что в этом случае делать.

Эксперт — Марина Назарова, директор бухгалтерской компании «Интеллект Центр». Записалa Наталья Болдырева, редактор.

Какие расходы принимает налоговая

У налоговиков есть понятие «налоговая база» — это сумма, с которой компания платит налоги. Налоговая база — это не все заработанные деньги, из них вычитают расходы компании. Так налоговая база уменьшается, и можно заплатить меньше налогов.

Если бы налоговая не следила за расходами, все бы писали, что потратили много, и теперь налогов должны чуть-чуть. Поэтому расходы тщательно проверяют, какие угодно не учитывают, а только те, которые:

экономически обоснованы — действительно были нужны компании, а товары и услуги имеют рыночную стоимость. Нельзя купить дизайнерский диван за миллион, заплатить за перевозку с соседней улицы двадцать тысяч, а поставить его на дачу директора. Налоговая спросит: почему перевозка такая дорогая, зачем компании этот диван и где он стоит у вас в офисе;

документально подтверждены — есть договоры, счета, транспортные и товарные накладные, отчеты, принимают даже переписку в мессенджере и фотографии на телефоне. Возможно, компании нужен диван за миллион, чтобы производить впечатление на клиентов. Но тогда принесите накладную, которую подписал мебельный салон, транспортная компания и сама компания. Приложите фотографии этого дивана из офиса, а еще службную записку с объяснениями, почему именно этот диван.

Все расходы всех-всех компаний налоговая не проверяет, но она смотрит обороты, отчеты, сравнивает с тем, как в целом по отрасли, и понимает, жульничает компания с расходами или нет.

Список расходов для УСН 15% — статья 346.16 налогового кодекса

Для упрощенки 15% налоговая еще проверяет, входят ли расходы в список разрешенных. Для общей системы налогообложения такого списка нет — расходы могут быть любыми, но с документами и экономическим обоснованием.

Почему налоговая отказывает

Бывает, что компания работает честно, а налоговая всё равно не принимает расходы. Чаще всего так происходит, если компания не смогла объяснить и подкрепить документами свои покупки.

Торговая компания заказала у агентства маркетинговое исследование, его стоимость — миллион рублей. Компания подписала договор, оплатила счет и получила акт о выполненных работах — эти документы она и предоставила в налоговую. Налоговая компании отказала.

Если разбирать ситуацию глазами налоговой, она выглядит так:

Компания отдала миллион рублей за то, что нельзя потрогать руками. Возможно, это важно для компании, но в акте всего одна фраза: выполнено маркетинговое исследование. Зачем компании оно, почему за миллион, почему у этого агентства, что исследование дало — непонятно.

А вот как должно было быть:

Торговая компания заказала исследование, в договоре она прописала, что агентство предоставит полный отчет. Из отчета видно, что сотрудники агентства проверили компанию под видом тайных покупателей, сходили к конкурентам, предоставили фотографии ассортимента по всем магазинам города. Благодаря исследованию торговая компания смогла расширить ассортимент, потеснить конкурентов и заработать больше.

Когда налоговая не принимает расходы, она всегда объясняет, почему так. Отсутствие обоснования и документов — самая частая причина, но и есть другие. Например, компания работала с фирмой, которую налоговая считает однодневкой. Можно предоставить любые документы, но налоговая откажет, потому что компания-поставщик похожа на однодневку. Единственный выход тут — суд.

Что делать, если отказали

А теперь краткая инструкция о том, что же делать, если налоговая не принимает расходы по разным причинам. Идем по шагам:

  • собрать и дополнительно предоставить налоговой всё, что может подтвердить расходы: накладные, путевые листы, отчеты, договоры, презентации с картинками, электронные письма;
  • написать возражение. Когда налоговая рассмотрит расходы, она напишет и передаст акт. Можно не согласиться с результатами и написать в акте возражение, которые налоговая обязана рассмотреть. Возражение писать обязательно: если дело дойдет до суда, без него суд может отказать в рассмотрении заявления;
  • написать жалобу на должностное лицо в вышестоящую налоговую, если возражение не приняли. Жалобу пишут в свободной форме, в двух экземплярах — один отправляют в свою налоговую, вторую в вышестоящую;
  • обратиться за консультацией к налоговому юристу — он подскажет, стоит ли идти в суд, какие шансы выиграть;
  • идти в суд, но только если есть поддержка налогового юриста.

По опыту, если компания честная, а расходы реальные, вышестоящая налоговая еще до суда соглашается принять расходы.

Сталкивались ли вы с тем, что налоговая не принимает расходы? Что делали?

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.