Нужно ли сообщать налоговый о счетах за границей: инструкция, штрафы, сроки 2024

ИП и компании, которые собираются открывать счета в зарубежных банках, должны сообщить об этом в ФНС. Если счета уже открыты, то по ним нужно предоставлять отчет о движении средств каждые три месяца. Иначе бизнес рискует получить крупные штрафы.

Марина В., глава фирмы, спрашивает: «У ООО есть счет в турецком банке. Возникла необходимость закрыть его и открыть другой, но уже в Казахстане. О чем в такой ситуации надо уведомлять налоговую?»

Записалa Анна Тарасенкова.

Кто и о чем должен уведомлять ФНС?

О чем конкретно надо уведомлять ФНС — п. 2 ст. 12 Федерального закона о валютном регулировании от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

По закону ИП и компании сообщают в органы ФНС почти о всех движениях по зарубежным счетам: например, об открытии, закрытии, изменении реквизитов, вкладах, переводах, инвестициях.

Важное условие: ИП и компании должны одновременно быть и налоговыми, и валютными резидентами России. К ним относятся компании, зарегистрированные на территории РФ. Для ИП эти понятия не идентичны.

Какая фирма считается налоговым резидентом — ст. 246.2 Налогового кодекса

Когда ИП считается налоговым резидентом — ст. 207 Налогового кодекса

Налоговый резидент — человек, который обязан платить налоги в России. Статус определяется не гражданством, а местоположением: долго живешь в России — считаешься резидентом.

К российскими налоговым резидентам относятся:

ИП, которые прожили в РФ более 183 дней в течение календарного года;
российские компании;
иностранные компании, признанные резидентами по международному договору или имеющие подразделение в России.

Если ИП живет в стране 182 дня, а остальное время проводит за рубежом, он считается налоговым нерезидентом и сообщать о движении средств не должен.

Компании считаются нерезидентами, если зарегистрированы не в России и не находятся в специальном перечне.

Кто является валютным резидентом России — ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

Валютный резидент — гражданин или иностранец с постоянным местом жительства в России. Иностранные компании и физлица-иностранцы без такого места жительства не относятся к валютным резидентам.

Валютными резидентами признаются:

ИП — граждане России вне зависимости от того, сколько времени они проводят в стране;
ИП-иностранцы или лица без гражданства, имеющие российский вид на жительство;
российские фирмы.

Регулярно пополняемый список зарубежных площадок, осуществляющих переводы без открытия счетов и контролируемых ФНС

Таким образом, если компания или ИП платят налоги в России и зарабатывают деньги за рубежом, они должны уведомлять ФНС об иностранных счетах.

Когда можно не уведомлять налоговую о заграничном счете?

Есть два исключения, когда ИП и компании не должны уведомлять налоговую о деньгах за границей:

счет открыт в зарубежном филиале российского банка;
если сумма перечислений через электронный кошелек еще не превысила с начала года 600 тыс. руб.

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в иностранном банке — форма КНД 1120107

Отчет о движении денежных средств по зарубежному счету — форма КНД 1112520

Когда надо направлять уведомления

Уведомления об открытии, закрытии счета и изменении реквизитов надо заполнять и отправлять не позднее одного месяца со дня этого события.

Отчеты о движении денежных средств ИП и фирмы подают ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного периода. Отчеты подают отдельно по каждому открытому счету.

Так, до 30 апреля Марине В. надо было отчитаться за I квартал, до 30 июля — за II, до 30 октября — за III, до 30 января 2025 г. — за IV квартал 2024 г.

Очень важно: если крайний срок отчета выпадает на выходной день, то отчет подается заранее, а не в первый рабочий день. Иначе будет просрочка.

Когда надо подавать отчеты при переводах без открытия счета — п. 4 Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819

Есть отдельные правила для переводов без открытия счета, например через кассу банка. За такие операции нужно отчитываться в течение 30 дней по окончании квартала, если за этот квартал было переведено более 600 тыс. руб. по курсу ЦБ.

Льготный срок представления отчетности для мобилизованных — Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 г. № 1874

Особый срок установлен для мобилизованных, которые одновременно являются и учредителями, и руководителями юрлиц. Им представить отчеты по зарубежным счетам можно будет до конца третьего месяца, следующего за тем, в котором или закончится частичная мобилизация, или они сами будут уволены с военной службы.

Куда подавать отчеты по зарубежным счетам — п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

В какую налоговую подать отчет о счете за рубежом

ИП отчитывается по месту регистрации или, при отсутствии регистрации, по адресу недвижимости, которая у него в собственности. Если объектов несколько, можно подать документы по месту нахождения любого из них. Если нет ни прописки, ни недвижимости, то обращаться можно в любую инспекцию ФНС.

Юрлица отчитываются в ИФНС по месту расположения, а крупнейшие налогоплательщики — в межрегиональной или межрайонной ИФНС России.

Как подать отчет по зарубежным счетам

Чтобы сообщить об операциях с валютным счетом, нужно заполнить заявление и приложить подтверждающие документы, например договор с иностранным банком и выписку по счету. Документы должны быть на русском языке, в противном случае их нужно перевести и заверить у нотариуса.

Важное уточнение: при подаче заявления в бумажном виде подтверждающие документы тоже должны быть бумажными, при подаче в электронном — электронными. Совмещать сканы и бумагу нельзя.

Есть три способа подать отчет по зарубежным счетам: