На сайт банка

ИП и компании, которые собираются открывать счета в зарубежных банках, должны сообщить об этом в ФНС. Если счета уже открыты, то по ним нужно предоставлять отчет о движении средств каждые три месяца. Иначе бизнес рискует получить крупные штрафы.

Марина В., глава фирмы, спрашивает: «У ООО есть счет в турецком банке. Возникла необходимость закрыть его и открыть другой, но уже в Казахстане. О чем в такой ситуации надо уведомлять налоговую?»

Записалa Анна Тарасенкова, практикующий юрист.

Кто и о чем должен уведомлять ФНС?

О чем конкретно надо уведомлять ФНС — п. 2 ст. 12 Федерального закона о валютном регулировании от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

По закону ИП и компании сообщают в органы ФНС почти о всех движениях по зарубежным счетам: например, об открытии, закрытии, изменении реквизитов, вкладах, переводах, инвестициях.

Важное условие: ИП и компании должны одновременно быть и налоговыми, и валютными резидентами России. К ним относятся компании, зарегистрированные на территории РФ. Для ИП эти понятия не идентичны.

Какая фирма считается налоговым резидентом — ст. 246.2 Налогового кодекса

Когда ИП считается налоговым резидентом — ст. 207 Налогового кодекса

Налоговый резидент — человек, который обязан платить налоги в России. Статус определяется не гражданством, а местоположением: долго живешь в России — считаешься резидентом.

К российскими налоговым резидентам относятся:

  • ИП, которые прожили в РФ более 183 дней в течение календарного года;
  • российские компании;
  • иностранные компании, признанные резидентами по международному договору или имеющие подразделение в России.

Если ИП живет в стране 182 дня, а остальное время проводит за рубежом, он считается налоговым нерезидентом и сообщать о движении средств не должен.

Компании считаются нерезидентами, если зарегистрированы не в России и не находятся в специальном перечне.

Кто является валютным резидентом России — ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

Валютный резидент — гражданин или иностранец с постоянным местом жительства в России. Иностранные компании и физлица-иностранцы без такого места жительства не относятся к валютным резидентам.

Валютными резидентами признаются:

  • ИП — граждане России вне зависимости от того, сколько времени они проводят в стране;
  • ИП-иностранцы или лица без гражданства, имеющие российский вид на жительство;
  • российские фирмы.

Когда можно не уведомлять налоговую о заграничном счете?

Есть два исключения, когда ИП и компании не должны уведомлять налоговую о деньгах за границей:

  • счет открыт в зарубежном филиале российского банка;
  • если сумма перечислений через электронный кошелек еще не превысила с начала года 600 тыс. руб.

Когда надо направлять уведомления

Уведомления об открытии, закрытии счета и изменении реквизитов надо заполнять и отправлять не позднее одного месяца со дня этого события.

Отчеты о движении денежных средств ИП и фирмы подают ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного периода. Отчеты подают отдельно по каждому открытому счету.

Так, до 30 апреля Марине В. надо было отчитаться за I квартал, до 30 июля — за II, до 30 октября — за III, до 30 января 2025 г. — за IV квартал 2024 г.

Очень важно: если крайний срок отчета выпадает на выходной день, то отчет подается заранее, а не в первый рабочий день. Иначе будет просрочка.

Когда надо подавать отчеты при переводах без открытия счета — п. 4 Постановления Правительства РФ от 28.12.2005 г. № 819

Есть отдельные правила для переводов без открытия счета в банке. За такие операции нужно отчитываться в течение 30 дней по окончании квартала, если за этот квартал было переведено более 600 тыс. руб. по курсу ЦБ.

Льготный срок представления отчетности для мобилизованных — Постановление Правительства РФ от 20.10.2022 г. № 1874

Особый срок установлен для мобилизованных, которые одновременно являются и учредителями, и руководителями юрлиц. Им представить отчеты по зарубежным счетам можно будет до конца третьего месяца, следующего за тем, в котором или закончится частичная мобилизация, или они сами будут уволены с военной службы.

Куда подавать отчеты по зарубежным счетам — п. 2 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ

В какую налоговую подать отчет о счете за рубежом

ИП отчитывается по месту регистрации или, при отсутствии регистрации, по адресу недвижимости, которая у него в собственности. Если объектов несколько, можно подать документы по месту нахождения любого из них. Если нет ни прописки, ни недвижимости, то обращаться можно в любую инспекцию ФНС.

Юрлица отчитываются в ИФНС по месту расположения, а крупнейшие налогоплательщики — в межрегиональной или межрайонной ИФНС России.

Как подать отчет по зарубежным счетам

Чтобы сообщить об операциях с валютным счетом, нужно заполнить заявление и приложить подтверждающие документы, например договор с иностранным банком и выписку по счету. Документы должны быть на русском языке, в противном случае их нужно перевести и заверить у нотариуса.

Важное уточнение: при подаче заявления в бумажном виде подтверждающие документы тоже должны быть бумажными, при подаче в электронном — электронными. Совмещать, например, сканы и бумагу нельзя.

Есть три способа подать отчет по зарубежным счетам:

  1. Онлайн на портале налоговой службы.
  2. Лично, записавшись на прием в инспекцию ФНС.
  3. По почте с уведомлением о вручении.

Что будет, если не уведомить налоговую о заграничных счетах?

Ответственность за нарушение обязанности сообщать о заграничных счетах — ст. 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях

Штрафы отличаются в зависимости от юридического статуса и того, какую информацию утаили.

Если не уведомить об открытии, закрытии счета и изменении реквизитов, штраф составит:

  • для ИП — до 50 тыс. руб.;
  • для юрлица — до 1 млн руб.

Опоздание с представлением отчета может стоить:

  • для ИП — до 10 тыс. руб.;
  • для юрлица — до 100 тыс. руб.

Размер штрафа зависит также от того, кто является нарушителем, и от периода просрочки.

Вид нарушителя

Сумма штрафа, руб.

Менее 10 дней

10−30 дней

Более 30 дней

Юридическое лицо

5−15 тыс. руб.

20−30 тыс. руб.

40−50 тыс. руб.

ИП, должностное лицо

500−1000 руб.

2−3 тыс. руб.

4−5 тыс. руб.

Модульюрист

Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 12 490 рублей в месяц

Узнать больше
Еще какие-то статьи
Все отрасли 10 предпринимателей до 30 лет из списка Forbes: они производят косметику, продукты, напитки, открывают кафе, создают ботов и проекты в метавселенной
10 предпринимателей до 30 лет из списка Forbes: они производят косметику, продукты, напитки, открывают кафе, создают ботов и проекты в метавселенной
14 мая
5 мин
Советы Можно ли раздавать листовки на улицах?
Можно ли раздавать листовки на улицах?
14 мая
8 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Дизайн-студия из Тюмени: «Мы беремся за один проект из десяти, стоим дорого, спорим, но к нам возвращается каждый третий клиент»
Интервью

Дизайн-студия из Тюмени: «Мы беремся за один проект из десяти, стоим дорого, спорим, но к нам возвращается каждый третий клиент»

Поговорили с Евгением Лепёхиным о том, как зарабатывать дизайном в Сибири
Подборка грантов для IT-бизнеса
Рынок

Подборка грантов для IT-бизнеса

Илья Чех, производство протезов «Моторика»
Биография

Илья Чех, производство протезов «Моторика»

Тест. Переживет ли ваш ресторан визит Роспотребнадзора?
Интерактив

Тест. Переживет ли ваш ресторан визит Роспотребнадзора?

Про горы за деньги, точки с кофе навынос и лучшие идеи бизнеса для детского досуга
Рынок

Про горы за деньги, точки с кофе навынос и лучшие идеи бизнеса для детского досуга

Самые читаемые статьи «Дела» в апреле
Что ждет бизнес в мае 2025 года
Дайджест

Что ждет бизнес в мае 2025 года

Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.