Уменьшение налогов на страховые взносы: на какую сумму, за какой счет

Главная / Советы / Как ответить на письмо налоговой

Если просят пояснить уменьшение налога на страховые взносы

ИП стали получать из налоговой странные письма. В них она просит предпринимателей обосновать, почему они уменьшили свой налог на страховые взносы. Предприниматели жалуются в соцсетях:

Эксперт — Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записалa Ирина Ильяхова (Усиченко), шеф-редактор.

О чем речь?

По статье 346.21 Налогового кодекса ИП на упрощенке 6% может уменьшить свой налог на полную сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, если работает без сотрудников.

За год ИП заработал 900 000 рублей.

Налог за год 900 000 * 6% = 54 000 рублей.

Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей.

Дополнительные взносы свыше 300 000 рублей = (900 000 − 300 000) * 1%= 6000 рублей.

Налог к оплате 54 000 − 27 990 − 6000 = 20 010 рублей.

ИП уменьшают налог и это их право по закону. Но налоговая в письмах требует объяснить, почему они так делают.

Почему так может быть?

Налоговая может прислать такое письмо в нескольких случаях:

ИП написал неправильную сумму фиксированных взносов или неправильно посчитал дополнительные взносы;
неправильно заполнил декларацию;
не заплатил все взносы, но уменьшил на них налог;
посчитал верно, но ошибся в реквизитах, и налоговая налоги не увидела;
сделал всё верно, а письмо всё равно пришло.

Теперь осталось узнать, есть ли ошибки.

Что делать?

Для начала надо проверить, что всё сделали правильно. Вот чек-лист:

сумма взносов. В 2017 году — 27 990 рублей, в 2016 году — 23 153,33 рублей;
КБК в платежках на взносы. До 2017 года взносы переводили в фонды, а с 2017 года — в налоговую.
КБК для фиксированных взносов и дополнительных взносов в 2017 — 182 1 02 02 140 06 1110 160;
для фиксированных в 2016 году — 182 1 02 02 140 06 1100 160;
для дополнительных взносов в 2016 году — 182 1 02 02 140 06 1200 160.
верные суммы в декларации.

Если всё правильно, нужно написать для налоговой объяснительную. Что-то вроде такого:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил сумму налога на страховые взносы, которые оплатил в 2017 году. Основание для уменьшения — абзац 3 подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Это необязательно, но для уверенности приложите к письму платежные поручения об оплате страховые взносов с отметкой банка об исполнении. Отправьте ответ заказным письмом с описью вложения и через личный кабинет на сайте налоговой, если пользуетесь им.

В письме налоговая могла попросить приложить еще документы. Прикладывайте.

А если у меня упрощенка «доходы минус расходы»?

В этом случае обоснование будет таким:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил доходы на расходы, в которые включил уплаченные страховые взносы. Основание для этого — пункт 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

И в этом случае тоже приложите платежки из банка.