Как ответить на письмо налоговой

О чем речь?

По статье 346.21 Налогового кодекса ИП на упрощенке 6% может уменьшить свой налог на полную сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, если работает без сотрудников.

За год ИП заработал 900 000 рублей.

Налог за год 900 000 * 6% = 54 000 рублей.

Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей.

Дополнительные взносы свыше 300 000 рублей = (900 000 − 300 000) * 1%= 6000 рублей.

Налог к оплате 54 000 − 27 990 − 6000 = 20 010 рублей.

ИП уменьшают налог и это их право по закону. Но налоговая в письмах требует объяснить, почему они так делают.

Почему так может быть?

Налоговая может прислать такое письмо в нескольких случаях:

• ИП написал неправильную сумму фиксированных взносов или неправильно посчитал дополнительные взносы;
• неправильно заполнил декларацию;
• не заплатил все взносы, но уменьшил на них налог;
• посчитал верно, но ошибся в реквизитах, и налоговая налоги не увидела;
• сделал всё верно, а письмо всё равно пришло.

Теперь осталось узнать, есть ли ошибки.

Что делать?

Для начала надо проверить, что всё сделали правильно. Вот чек-лист:

• сумма взносов. В 2017 году — 27 990 рублей, в 2016 году — 23 153,33 рублей;
• КБК в платежках на взносы. До 2017 года взносы переводили в фонды, а с 2017 года — в налоговую.
• КБК для фиксированных взносов и дополнительных взносов в 2017 — 182 1 02 02 140 06 1110 160;
• для фиксированных в 2016 году — 182 1 02 02 140 06 1100 160;
• для дополнительных взносов в 2016 году — 182 1 02 02 140 06 1200 160.
• верные суммы в декларации.

Если всё правильно, нужно написать для налоговой объяснительную. Что-то вроде такого:

Это необязательно, но для уверенности приложите к письму платежные поручения об оплате страховые взносов с отметкой банка об исполнении. Отправьте ответ заказным письмом с описью вложения и через личный кабинет на сайте налоговой, если пользуетесь им.

В письме налоговая могла попросить приложить еще документы. Прикладывайте.

А если у меня упрощенка «доходы минус расходы»?

В этом случае обоснование будет таким:

И в этом случае тоже приложите платежки из банка.