i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Как ответить на письмо налоговой

Если просят пояснить уменьшение налога на страховые взносы
1 февраля
19894
275
18

ИП стали получать из налоговой странные письма. В них она просит предпринимателей обосновать, почему они уменьшили свой налог на страховые взносы. Предприниматели жалуются в соцсетях:

Дмитрий Гудович
Эксперт — Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записалa Ирина Усиченко, редактор «Дела» и предприниматель.

О чем речь?

По статье 346.21 Налогового кодекса ИП на упрощенке 6% может уменьшить свой налог на полную сумму фиксированных и дополнительных страховых взносов, если работает без сотрудников.

За год ИП заработал 900 000 рублей.

Налог за год 900 000 * 6% = 54 000 рублей.

Фиксированные взносы в 2017 году — 27 990 рублей.

Дополнительные взносы свыше 300 000 рублей = (900 000 − 300 000) * 1%= 6000 рублей.

Налог к оплате 54 000 − 27 990 − 6000 = 20 010 рублей.

ИП уменьшают налог и это их право по закону. Но налоговая в письмах требует объяснить, почему они так делают.

Почему так может быть?

Налоговая может прислать такое письмо в нескольких случаях:

  • ИП написал неправильную сумму фиксированных взносов или неправильно посчитал дополнительные взносы;
  • неправильно заполнил декларацию;
  • не заплатил все взносы, но уменьшил на них налог;
  • посчитал верно, но ошибся в реквизитах, и налоговая налоги не увидела;
  • сделал всё верно, а письмо всё равно пришло.

Теперь осталось узнать, есть ли ошибки.

Что делать?

Для начала надо проверить, что всё сделали правильно. Вот чек-лист:

  • сумма взносов. В 2017 году — 27 990 рублей, в 2016 году — 23 153,33 рублей;
  • КБК в платежках на взносы. До 2017 года взносы переводили в фонды, а с 2017 года — в налоговую.
  • КБК для фиксированных взносов и дополнительных взносов в 2017 — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • для фиксированных в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1100 160;
  • для дополнительных взносов в 2016 году — 182 1 02 02140 06 1200 160.
  • верные суммы в декларации.

Если всё правильно, нужно написать для налоговой объяснительную. Что-то вроде такого:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил сумму налога на страховые взносы, которые оплатил в 2017 году. Основание для уменьшения — абзац 3 подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

Это необязательно, но для уверенности приложите к письму платежные поручения об оплате страховые взносов с отметкой банка об исполнении. Отправьте ответ заказным письмом с описью вложения и через личный кабинет на сайте налоговой, если пользуетесь им.

В письме налоговая могла попросить приложить еще документы. Прикладывайте.

А если у меня упрощенка «доходы минус расходы»?

В этом случае обоснование будет таким:

Отвечаю на требование № 111 от 1 января 2018 года. Я, Иванов Иван Иванович, применяю упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». При расчёте налога за 2017 год я уменьшил доходы на расходы, в которые включил уплаченные страховые взносы. Основание для этого — пункт 4 статьи 346.21 Налогового Кодекса РФ.

И в этом случае тоже приложите платежки из банка.

Свежак

Пять дел о схемах с ИП

Одной компании присудили доплатить налоги и штрафы на миллион рублей, потому что она заключала договоры услуг с ИП, а надо было заключать трудовые.
25 сентября
123
0
0
Новое

Детские центры без лицензии

Все клубы, которые занимаются образованием детей и взрослых по закону должны получать лицензию. Но, оказывается, есть исключения.
18 сентября
932
15
5

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.