Что такое номинальный счет в банке: зачем он нужен предпринимателю, как его открыть

Предприниматели могут использовать номинальный счет, чтобы контролировать доходы, выделять свою долю прибыли и защищать средства от списаний за долги партнеров. Вместе с экспертом Александром Кирьяковым разобрались, как именно работает номинальный счет и в чем его отличие от других видов счетов.

Эксперт — Александр Кирьяков, руководитель блока гарантий АО КБ «Модульбанк». Записалa Александра Дудина.

Что такое номинальный счет

Номинальный счет — вид расчетного счета, позволяющий юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю абсолютно законно распоряжаться чужими деньгами в интересах их владельцев. Деньги на счете принадлежат не владельцу счета, а участникам этой сделки, например, покупателю до тех пор, пока он не получит товар.

Можно сравнить номинальный счет с копилкой, объем средств в которой постоянно меняется. Скорее всего, вы сталкивались с номинальным счетом, если заключали безопасную сделку. Это работает так:

Вы оплачиваете товар на площадке.
Деньги поступают на номинальный счет посредника, а не на счет продавца. Там они будут находиться до того момента, пока продавец не исполнит обязательства.
Когда вы получаете товар и подтверждаете, что он в порядке, деньги переведут с номинального счета продавцу.

Деньги, поступающие на номинальный счет, не являются доходом компании и не облагаются налогом. Такая схема применяется в агентских услугах, когда покупатель зачисляет деньги на номинальный счет, а агент переводит себе только свое вознаграждение. Это и будет тем доходом, на базе которого рассчитываются налоги.

Кто такие бенефициары номинального счета

Бенефициарами называют всех участников сделки, чьи деньги поступают на номинальный счет или перечисляются с номинального счета. Обычно это две стороны:

те, кто вносит деньги на счет, оплачивая товар или услугу;
те, кому владелец переведет эти деньги после выполнения условий договора.

Как понять, что вам нужен номинальный счет

Номинальный счет подходит предпринимателям, которым требуется строгий учет доходов.

Если вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН), то знаете, что у нее есть лимит, при переходе границы которого придется перейти на общую систему (ОСН). В 2023 году он установлен на уровне 251 миллиона рублей. Номинальный счет поможет четко разделить выручку от остальных доходов и расходов, чтобы подтвердить, что вы не выходите за лимиты УСН.
Факторинговым, лизинговым компаниям и кредитным брокерам такая система поможет контролировать расход средств при погашении долга.
Для инвестиционных платформ наличие номинального счета обязательно, так как есть запрет со стороны ЦБ на накопление средств на расчетном счете инвестора на площадке.
Если вы часто сталкиваетесь с агентскими услугами, то также стоит задуматься о номинальном счете. Например, вы занимаетесь сдачей квартир посуточно. Но помещения не являются вашей собственностью, так как вы их просто обслуживаете. В случае с обычным счетом доходом будет считаться вся сумма, которую арендатор перевел вам. Но это не так: часть пойдет на обслуживание жилья, часть — владельцу, и только остаток от этого — вам. Но доходы с обычного счета налог рассчитывается от всей суммы, а в случае с номинальном счетом — только с вашей доли дохода.

В чем отличие номинального счета от других счетов

Для расчетов предприниматели могут использовать не только номинальный, но и расчетный, валютный, депозитный или эскроу счет. Вот в чем их особенности:

Расчетный счет — это простой банковский счет, который могут использовать и физические, и юридические лица. Владельцем средств на таком счете является лицо, открывшее его. На счете учитываются все поступления и расходы, с него же могут списываться налоги и другие обязательные платежи.

Валютный счет нужен компаниям, которые работают с зарубежными заказчиками или поставщиками. И тут не важно, в какой валюте вам платят — если это не рубли, то принять оплату на свой счет не получится.

Депозитные счета также доступны юридическим лицам. Для предпринимателей это может быть выгодно в тот момент, когда все расходы посчитаны, а на счете есть остаток. Эти деньги можно перевести на депозит и до того времени, пока они не понадобятся — получать доход в виде процентов.

На номинальном счете также могут храниться неиспользуемые сейчас средства, но вот как копилку его использовать не получится — банк не предлагает процент для остатка на счете.

Эскроу счет — это разновидность номинального счета. Чаще всего его используют застройщики при продаже нового объекта. Покупатель квартиры переводит средства на эскроу-счет, после чего они блокируются банком. Застройщик получит доступ к этим деньгам после сдачи дома и передачи ключей покупателю.

Какими законами регулируется работа с номинальным счетом

Работа с номинальным счетам регулируется статьей 860 ГК РФ. В ней описан процесс заключения договора, информация об операциях по счету и принцип расторжения или изменения договора.

В документах также прописано, что номинальный счет может быть закрыт или изменен лишь с согласия бенефициаров, а владелец может ограничить круг операций.

Защита бенефициаров номинального счета

Если на кого-то из бенефициаров придет исполнительный лист от судебных приставов с просьбой списать средства, то деньги других участников сделки останутся в безопасности. Банк предоставит информацию о средствах должника, но данные других бенефициаров останутся конфиденциальными и не могут быть списаны в счет долга.

Если такая ситуация произойдет с бизнесом, который пользуется расчетным счетом, то все операции сразу же будут приостановлены, а доступ к денежным средствам закрыт до того момента, пока не удастся доказать невиновность.

Как открыть номинальный счет

У номинального счета должна быть цель: например, контроль доходов и расходов средств от сделок.

Открыть его можно в течение одного дня и для этого нужно предоставить документы:

Договор, описывающий механизм взаимоотношений между сторонами.
Для счетов с единственным бенефициаром нужны данные бенефициара и его банковские реквизиты.
Для инвестплатформ нужна выписка из реестра операторов инвестиционных платформ.