Нулевая декларация ИП на УСН: как ИП на упрощенке подать нулевую отчетность в налоговую, образец заполнения

Главная / Разбор / Нулевая декларация для ИП на упрощенке

Если бизнес не приносит денег, налоговая все равно ждет отчет — нулевую декларацию. От обычной ее отличают нули в строке «Доходы»

Нулевая декларация — это не какой-то отдельный документ, а обычная декларация с нулями вместо миллионов в строке «Доходы». Разобрались, когда и как ее сдавать, и заполнили отчетный бланк для примера.

Эксперт — Мария Алексеева, главный бухгалтер ООО «СТРОЙТЕХНОПРОЕКТ». Записалa Светлана Дучак, редактор.

Когда и как сдавать нулевую декларацию

Нулевую декларацию нужно сдавать в те же сроки, что и обычную. Для ИП на упрощенке «Доходы» и «Доходы минус расходы» — подавать до 30 апреля следующего года, с учетом переноса дней, если эта дата выпадает на выходные или праздники. Например, за 2021 год сдают до 04 мая 2022 года, так как даты с 30.04.2022 по 03.05.2022 — праздничные.

Если закрываете ИП или переходите на другой налоговый режим, декларацию нужно подать до 25 числа следующего месяца.

Сдать декларацию на сайте налоговой

Есть несколько способов передать нулевую декларацию ИП в налоговую:

распечатать форму и отнести лично. В налоговой это называется «на бумажном носителе»;
сдать через банк, если пользуетесь онлайн-бухгалтерией, или через сервисы электронной отчетности, например использовать СБИС;
отправить через сервис налоговой онлайн;
выслать письмо обычной почтой.

Когда отправляете декларацию через банк, налоговая присылает обязательное подтверждение: документы получили.

Подтверждение от налоговой пригодится предпринимателю, если декларация где-то затеряется. Так у вас будет доказательство, что вы все сдавали в итоге по правилам.

В сервисе налоговой для сдачи деклараций тоже видно, что с документами.

«Успешно» значит, что налоговая декларацию получила и приняла. Сервисы электронной отчетности тоже присылают статус декларации: сдано или не сдано.

Чтобы сдать нулевую декларацию ИП через сервис налоговой правильно, нужна электронная подпись, регистрация, код абонента и компьютер на Windows.

Как ИП заполнять нулевую декларацию: образец

Скачать бланк декларации для ИП на УСН — на сайте налоговой

Нулевая декларация заполняется так же как обычная, но в строках «сумма полученных доходов» ставятся нули.

ИП на упрощенке «Доходы» — это УСН 6% — заполняет разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2 (если платит торговый сбор) из бланка, а на упрощенке «Доходы минус расходы», или УСН 15%, — разделы 1.2 и 2.2.

В образце декларации желтым выделены строки, в которые налогоплательщику нужно подставлять свои данные: ИНН, год отчетности, имя, ОКВЭД, телефон, подпись, дату, налоговые ставки и т. п.

В строке «Сумма налога, подлежащая доплате» оставляем прочерки.

Цифра в строке «Налоговый период» зависит от того, когда сдаете декларацию:

за предыдущий год — 34;
при переходе с упрощенки на другой режим с тем же бизнесом — 95;
при переходе на другой режим и прекращении деятельности, для которой применялась упрощенка, — 96;

при закрытии ИП — 50.

Раздел декларации о доходах заполняем нулями. Нули показывают, что за этот период доходов не было.

В последней строке — сумма страховых взносов, которые ИП заплатил за себя. Эти взносы ИП на УСН должен платить вплоть до снятия с учета, даже если он не ведет деятельность и не получает доходов.

Еще один случай, когда в декларации будут нули, — налоговые каникулы. Тогда в разделе о доходах указываем реальные доходы за год, а в строку «ставка налога» вписываем нули.

В строке 124 нужно указать код 3 462 040, который соответствует налоговым каникулам, а после знака «/» записать номер статьи, пункта и подпункта закона субъекта РФ, которым введены налоговые каникулы в регионе. На номера статьи, пункта и подпункта отведено по четыре клетки, лишние позиции нужно заполнить нулями. Например, для подпункта 1.2 пункта 4 статьи 13: 0 013 000 401.2

Остальные строки раздела 1.2, кроме строки 143 со страховыми взносами, нужно заполнить прочерками, так же, как для полностью нулевой декларации.