12 критериев использует налоговая, чтобы выбрать владельцев бизнеса для выездной проверки

Налоговая проверяет предпринимателей по разным показателям: размер зарплаты, наличие посредников, уровень рентабельности. Если показатели инспекторам не нравятся, они заносят компанию в план выездных проверок.

Критерии есть в приказе налоговой. Всего их 12, и по ним компания может сама примерно оценить уровень риска. Список такой:

• слишком низкая налоговая нагрузка. Это основной критерий. Он показывает, сколько налогов платит владелец бизнеса. Если этот показатель ниже, чем по отрасли, это повод для проверки;
• убытки в отчетности в течение нескольких лет. Может предпринимателю не везет, а может он уклоняется от налогов;
• низкая зарплата. В каждом регионе есть показатель среднемесячной зарплаты в каждой отрасли. Если работники получают меньше этого значения, для налоговой это выглядит как уклонение от налогов и взносов.
• большие суммы налоговых вычетов;
• на общем режиме расходы растут быстрее, чем доходы. Для налоговой это признак, что бизнесмен может занижать доход и платить меньше налогов;
• предельное значение показателей. Это касается тех, кто работает на упрощенке или ЕНВД или платит сельскохозяйственный налог. У специальных налоговых режимов есть свои ограничения. Это количество работников, размер годового дохода, площадь магазина и другие. Если в течение года предприниматель часто приближается к этим показателям, можно заподозрить, что он специально их занижает, чтобы оставаться на спецрежиме.
• у ИП на общем режиме расходы близки к доходам. Если нет дохода, то и платить НДФЛ не с чего — возможно, так предприниматель уклоняется от налогов.
• в работе есть цепочки посредников и перекупщиков;
• компания игнорирует обращения налоговой — не отвечает на запросы, не предоставляет документы в срок;
• миграция между разными налоговыми инспекциями — похоже на уклонение от проверок;
• деятельность с высоким налоговым риском — сотрудничество с фирмами-однодневками;
• уровень рентабельности фирмы намного ниже по сравнению с другими компаниями в отрасли.

Если совпадает несколько показателей, налоговая может внести компанию в план проверок.