i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Ужин с клиентом за счет компании

Ужин с партнером можно отнести к представительским расходам и оплатить деньгами компании. Рассказываем, как обосновать это налоговой.
25 июня 2018
13640
28
4

Читатель Виктор спрашивает:

Веду переговоры с крупным клиентом. Чтобы подписать договор на выгодных условиях, хочу устроить ужин в ресторане. Я могу заплатить деньгами компании?

Отвечает Дмитрий Гудович, руководитель бухгалтерии для клиентов Модульбанка. Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Отвечаем: да, на общей системе налогообложения. Главное — доказать, что ужин был для целей бизнеса

Cтатья 264 Налогового кодекса

Расходы на ужин с партнером относятся к представительским расходам. Закон говорит, что можно пригласить текущего или потенциального партнера на завтрак, обед или ужин, чтобы поговорить о сотрудничестве.

[IMG name="2370-2-1-2uzhinsklientom20180621.png«]
Скриншот из статьи 264 Налогового кодекса на сайте consultant.ru

Не все расходы на ужины с партнерами считаются представительскими. Для этого у ужинов должны быть такие признаки:

  • приезжают представители других компаний или совета директоров. Можно пригласить клиента, поставщика или участника совета директоров. Насчет клиентов-физлиц четкого мнения нет: в одном письме Минфин говорил, что их можно относить к представительским, в другом — что нельзя.
  • Мы считаем, что расходы на мероприятия с клиентами-физлицами рискованно относить к представительским расходам. Налоговая может их оспорить. Это относится к расходам на прием сотрудников компании из других городов и филиалов. Нельзя за деньги компании купить коньяк и хамон в офис для сотрудников и сказать, что иногда приезжают клиенты и тоже будут это есть и пить;

    Письмо Минфина об ужине с партнерами № 03-03-06/1/675 от 01.11.2010 на сайте «Клерка»

  • нужен для новых деловых связей или поддержки старых. Встреча должна быть официально запланирована и подтверждена документами: приказом, сметой, отчетом о результатах, первичными документами;
  • не относится к расходам на развлечения и отдых, профилактику и лечение заболеваний. Нельзя оплатить партнеру поездку на минеральные воды или в казино в Лас-Вегасе.

В представительские расходы можно включить:

  • стоимость завтрака, обеда или ужина, напитков, обслуживания;
  • доставку к месту мероприятия;
  • услуги переводчиков.

Закон не запрещает проводить ужины с партнерами где захочется: в офисе, ресторане или загородном доме.

По закону представительские расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль. Правда, берут их не целиком, а по нормативу 4% от расходов на зарплату.

Компания за год платит сотрудникам 2,4 млн рублей. Значит может учесть столько представительских расходов: 2,4 млн рублей * 4% = 96 000 рублей.

Расходы на упрощенке в статье 346.16 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Представительские расходы нельзя принять к расходам по упрощенке «доходы минус расходы». Их нет в перечне Налогового кодекса.

Чтобы учитывать представительские расходы при расчете налогов, их нужно подтвердить.

Как подтвердить

Нельзя просто взять, потратить деньги компании, а потом учесть эти расходы при расчете налогов. Сначала расходы надо доказать. Для этого составляют документы:

  • приказ руководителя о расходах и целях этих расходов. Формулировка примерно такая: «Чтобы подписать договор, приказываю провести мероприятие в таком ресторане. Бюджет мероприятия — такой. Со стороны компании будут Коновалов и Мирошниченко. Во вложении — утвержденная смета от ресторана на мероприятие»;
  • смету представительских расходов. Например, можно взять смету из ресторана;
  • первичные документы. Подойдет договор с рестораном или кейтеринговой компанией, товарные и кассовые чеки;
  • отчет о представительских расходах.

В отчете надо указать:

  • цель мероприятия и результаты. Нужно указать, если после переговоров в ресторане подписали контракт или договорились о большой поставке;
  • дату и место мероприятия;
  • программу мероприятия. Например, ужин будет проходить в таком ресторане, время примерно такое;
  • состав участников со стороны партнера, перечисляют по именам;
  • состав принимающей стороны;
  • расходы.

Налоговая любит оспаривать представительские расходы в суде и требовать доплаты налогов. Тут правило такое: компания должна не просто прогулять деньги, а получить результат для работы, например заключить договор. Тогда суды чаще всего встают на сторону компании.

Налоговая подала на компанию в суд и заявила, что она необоснованно приняла к расходам 13 463 рубля на алкогольные напитки и цветы. У налоговой были и другие претензии, но нам тут важны только расходы.

Суд с налоговой не согласился. Цветы и алкоголь были нужны для переговоров, чтобы договориться о поставке сырья. Без этого у компании закончилось бы сырье и деятельность остановилась. Переговоры всё спасли.

Судебное дело.

А алкоголь можно?

Письмо Минфина об ужине с партнерами № 03-03-06/1/675 от 01.11.2010 на сайте «Клерка»

Минфин в письме сказал, что алкоголь можно включать в представительские расходы, если это предусмотрено обычаями делового оборота:

Скриншот сайта zakonbase.ru

Суть такая: если принято на переговорах с этими партнерами выпивать, то надо покупать спиртное. А что ни сделаешь ради успешного бизнеса.

Налоговая не всегда соглашается, что спиртные напитки были необходимы для переговоров, приходится это доказывать в суде.

Почитать по теме:
Как учесть оплату за годСтимулирующие в рекламеПисьмо минфина по онлайн-кассамКак оформить сотрудника на работуКак получить лицензию на алкогольЧто такое ЕСХН: простыми словамиНалогообложение на ЕСХНКак перейти на ПСН в середине годаКак определить откуда звонилиКакой штраф для компании, если кассир не пробивает чек на онлайн-кассеОтличие вмененки от ПСНЧто такое стимулирующие мероприятияКакие расходы на упрощенкеГде банки берут номера телефоновКто может работать без кассы: разъяснения МинфинаКоммерческая тайна и ее содержаниеЧто такое оферта: для чего она нужна, ее содержание и значениеКто может работать на упрощенкеСделать налоговый календарьСумма налоговых вычетов по НДСКак учесть расходы на УСН 15%Внести изменения в ЕГРЮЛ при смене директораСписок расходов на упрощенкеВалютный контроль в МодульбанкеБухучет бараКто такие самозанятыеУвольнение период в больничногоКак рассчитать пособия по беременность и родамКакие данные относятся к персональнымПорядок решения индивидуальных трудовых споровКак исправить кредитную историю после просрочекВопросы при проверке на полиграфеРасчет маржинальной прибылиКакие бывают проверкиВиды организаций в РоссииКак рассчитать НДФЛ с отпускныхДокументы для таможенного оформленияГрантовые проектыСайт, где скидываются деньгами на проектыКакие права относятся к личным неимущественнымСайт для сбора денег на различные проекты по схеме краудфандингаКогда перечисляют отпускныеБухгалтерская отчетность — это коммерческая тайна?Для чего нужна специальная оценка условий трудаДокументы для пожарной проверкиРасчет чистой прибыли по балансуМожет ли работодатель не отпустить в отпуск по графикуЛичный ассистентЗаявление руководителя на отпуск: образецКак рассчитать НДФЛ с отпускныхСтрока прибыли в балансеКак ИП на вмененке платить алиментыПроведение специальной оценки труда на рабочих местахАвтолизинг для юридических лицИспытательный срок при приеме на работу по ТКРассчитать налог на УСН 15%Откуда банки берут номера телефоновНюансы регистрации ОООСчет без НДССрок разблокировки счета после оплаты налогаИмущество ООО при разводеЛиквидация фирмыНалоговый вычет на упрощенкеНалог на имущество предпринимателейВедение управленческого учетаРегистрация ОООЗакрыть ОООКакие налоги не платят при упрощенкеЧто нужно, чтобы зарегистрировать ОООКак заплатить налоги, если заблокировали счетНормируемые расходыКачества бухгалтераВзносы свыше 300 000 рублейРасходы на рекламу
Полезные ссылки:
Главная цель управленческого учета Что актуально продавать осенью Как правильно оформить работу в выходной день Доходы будущих периодов Согласие на использование фото в рекламе Защита коммерческой тайны Закон о рекламе Электронный документооборот и электронная подпись Во сколько обходится содержание заключенного в России Отличие ПСН от вмененки Сколько стоит содержать заключенных в России Разъяснения минфина по онлайн-кассам Требования ФАС к рекламе Где взять номера телефонов для холодных звонков Главная цель холодных звонков Кто несет ответственность за содержание рекламы Требования закона к наружной рекламе Нарушение закона о рекламе Как возместить расходы за обучение сотрудника Нумерация накладных в бухгалтерском учете Траты на обучение Право на вычет НДС Пособия по беременности и родам Как сдать декларацию по НДС, если нет электронной отчетности Спецоценка условий труда: сроки проведения Проверка на полиграфе Трудовые книжки работников Выплаты и пособия по беременности и родам Как в середине года перейти с упрощенки на ОСНО Как составить авансовый отчет по командировке: образец Как долго работник может быть на больничном Проведение мастер-классов Страховые взносы и льготы Когда платят декретные — до родов или после Внеплановые налоговые проверки Кейтеринг на мероприятие Работа во время больничного Как уволить работника за прогул Соут для офисных работников Книга доходов и расходов Отчет о командировке: образец Плановые и внеплановые проверки Что такое камеральные налоговые проверки Сколько заплатят за больничный, если стаж менее года Компенсация отпуска при увольнении, если работник проработал три месяца Удержание НДФЛ До какого срока нужно встать на учет по беременности, чтобы получить пособие Документы для участия в электронном аукционе Налоговые проверки Документы в налоговую, когда поменялся директор Образец письма об одобрении крупной сделки Может ли налоговая проводить встречные проверки по страховым взносам Сдать нулевую отчетность Как узнать, кто был директором компании Отчетность для ООО Как выбрать бухгалтера Учет расходов на упрощенке Налоговые вычеты на упрощенке доходы Как сдать нулевую отчетность Налоговый календарь на упрощенке Изменения в ЕГРЮЛ при смене руководителя Страховые взносы свыше 300 тысяч Зарегистрировать ООО Когда платить налоги на упрощенке Открыть ООО Управленческий учет Что нужно, чтобы открыть ООО

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.