На сайт банка

Статья обновлена 25 октября 2023 года.

Ужин с партнером можно отнести к представительским расходам и оплатить деньгами компании. Рассказываем, как обосновать это для налоговой.

Читатель Виктор спрашивает:

«Веду переговоры с крупным клиентом. Чтобы подписать договор на выгодных условиях, хочу устроить ужин в ресторане. Я могу заплатить деньгами компании?»

Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Отвечаем: да, в рамках общей системы налогообложения. Главное — доказать, что ужин был для целей бизнеса

Расходы на ужин с партнером относятся к представительским расходам. Закон говорит, что можно пригласить текущего или потенциального партнера на завтрак, обед или ужин, чтобы поговорить о сотрудничестве.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Выдержка из ст. 264 Налогового кодекса на сайте «КонсультантПлюс»

Не все расходы на ужины с партнерами считаются представительскими. Для этого у ужина должны быть такие признаки:

  • Приезжают представители других компаний или совета директоров. Можно пригласить клиента, поставщика или участника совета директоров. Насчет расходов на клиентов-физлиц четкого мнения нет: в одном письме Минфин говорил, что их можно относить к представительским, в другом — что нельзя. Хотя в последнем разъяснении на эту тему (письмо от 5 июля 2019 г. № 03-03-06/1/49848) Минфин разрешает учитывать расходы на мероприятия с клиентами-физлицами, мы считаем, что их все равно рискованно относить к представительским расходам. В ст. 264 Налогового кодекса сказано только о расходах на прием представителей организаций, а нормы НК РФ имеют приоритет перед разъяснениями Минфина. Налоговая может оспорить и расходы на прием сотрудников компании из других городов и филиалов. Также нельзя за деньги компании купить коньяк и хамон в офис для сотрудников и сказать, что иногда приезжают клиенты и тоже будут это пить и есть.
  • Ужин нужен для создания новых деловых связей или поддержания старых. Встреча должна быть официально запланирована и подтверждена документами: приказом, сметой, отчетом о результатах, первичными документами.
  • Не относится к расходам на развлечения и отдых, профилактику и лечение заболеваний. Нельзя оплатить партнеру поездку на минеральные воды или в казино в Лас-Вегасе.

В представительские расходы можно включить:

  • стоимость завтрака, обеда или ужина, напитков, обслуживания;
  • доставку к месту мероприятия;
  • услуги переводчиков.

Закон не запрещает проводить ужины с партнерами, где захочется: в офисе, ресторане или загородном доме.

По закону представительские расходы можно учитывать при расчете налога на прибыль. Правда, берут их не целиком, а по нормативу — 4% от расходов на зарплату.

Компания за год выплачивает сотрудникам 2,4 млн руб. Значит, может учесть столько представительских расходов: 2 400 000 * 4% = 96 000 руб.

Расходы при упрощенке — в ст. 346.16 НК РФ на сайте «КонсультантПлюс»

Расходы при ЕСХН — в статье 346.5 НК РФ на сайте «КонсультантПлюс»

Представительские расходы нельзя принять к расходам при использовании упрощенки «доходы минус расходы» или ЕСХН. Их нет в перечнях из НК РФ.

Чтобы учесть представительские расходы при расчете налогов, их нужно подтвердить.

Как подтвердить

Нельзя просто взять и потратить деньги компании, а потом учесть эти расходы при расчете налогов. Сначала расходы надо доказать. Для этого составляют документы:

  • Приказ руководителя о расходах и целях этих расходов. Формулировка примерно такая: «Чтобы подписать договор, приказываю провести мероприятие в таком ресторане. Бюджет мероприятия — такой. Со стороны компании будут Коновалов и Мирошниченко. Во вложении — утвержденная смета от ресторана на мероприятие».
  • Смета представительских расходов. Например, можно взять смету из ресторана.
  • Первичные документы. Подойдет договор с рестораном или кейтеринговой компанией, товарные и кассовые чеки.
  • Отчет о представительских расходах.

В отчете надо указать:

  • цель мероприятия и результаты (нужно указать, если после переговоров в ресторане подписали контракт или договорились о крупной поставке);
  • дату и место мероприятия;
  • программу мероприятия (например, ужин проходил в таком ресторане, время примерно такое);
  • состав участников со стороны партнера (перечисляют по именам);
  • состав принимающей стороны;
  • расходы.

Налоговая любит оспаривать представительские расходы в суде и требовать доплаты налогов. Тут правило такое: компания должна не просто прогулять деньги, а получить результат для работы, например заключить договор. Тогда суды чаще всего встают на сторону компании.

Налоговая подала на компанию в суд и заявила, что она необоснованно приняла к расходам 13 463 руб. на алкогольные напитки и цветы. У налоговой были и другие претензии, но нам тут важны только расходы.

Суд с налоговой не согласился. Цветы и алкоголь были нужны для переговоров, чтобы договориться о поставке сырья. Без этого у компании закончилось бы сырье и деятельность бы остановилась. Переговоры все спасли.

Судебное дело

А алкоголь можно?

Минфин в письме указал, что алкоголь можно включать в представительские расходы, если это предусмотрено обычаями делового оборота:

Скриншот сайта zakonbase.ru

Суть такая: если принято на переговорах с этими партнерами выпивать, то надо покупать спиртное. А что не сделаешь ради успешного бизнеса.

Налоговая не всегда соглашается, что спиртные напитки были необходимы для переговоров, приходится это доказывать в суде.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Угадайте товар по отзыву на маркетплейсе. Спойлер: не все так очевидно
Угадайте товар по отзыву на маркетплейсе. Спойлер: не все так очевидно
23 апреля
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям
Советы

Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям

Рассказываем, как избежать проблем с налоговой и трудовой инспекцией
Как установить приложение Модульбанка
Инструкция

Как установить приложение Модульбанка

Понятная инструкция без воды
Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса
Дайджест

Ювелирам вернули налоговые спецрежимы, ограничения при продаже алкоголя и СБП для бизнеса

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Советы

Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году

Становимся белыми и пушистыми для ФНС
Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону
Советы

Как самозанятому запустить онлайн-курс по закону

Инструкция, как начать преподавать без статуса ИП и лицензии и не нарваться на штрафы
Все, что нужно знать об учредителе ООО
Инструкция

Все, что нужно знать об учредителе ООО

Кто имеет право быть учредителем, что можно и нельзя делать
Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям
Советы

Повышение МРОТ в 2024 году: что учесть работодателям

Рассказываем, как избежать проблем с налоговой и трудовой инспекцией
Полезные ссылки:
документ подтверждающий регистрацию ип рко организации прибыль до вычета расходов система налогообложения доходы минус расходы 15 какой вид налогообложения выбрать для маркетплейса программа для создания бухгалтерских документов срочный трудовой договор без официального оформления официальное приложение для самозанятых условия проведения акции время проведения камеральной налоговой проверки проведение конкурсных торгов кворум для проведения собрания ооо оплата труда беременных счета и акты проблема приема платежей подключить оплату на сайте для физических лиц как ип принимать оплату от физических лиц проведения тендера время труда несовершеннолетних работников сайт организации балансовая прибыль организации нормирование расходов оплата расходов калькулятор расходов списание рекламных расходов нормирование рекламных расходов учет расходов при усн расходы на рекламу в целях налогообложения ип подтверждение расходов учет представительских расходов в бухгалтерском учете налоговый учет расходов на рекламу перечень расходов усн балансовая прибыль отчет о мероприятии представительские расходы буфетное обслуживание представительские расходы налоговый учет представительских расходов
В закладки на всякий случай

Что делать, если затопило магазин

В магазине — потоп: вода на полу, вещах и даже на кухне для продавцов. Оказывается, у салона над магазином прорвало трубу. Чтобы положение стало чуть лучше, рассказываем, как получить деньги на восстановление магазина.
30 августа 2018
22458
10

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.