Издание для бизнеса.
Меньше хайпа, больше пользы!

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Проект Модульбанка

Написать в редакцию: editors@modulbank.ru

Проект ведут — Yellow Yeti

Дизайн — Интуиция

Веб-разработка — Кортекс

Получить налоговые каникулы, если вы ИП

У кого есть право на каникулы, как его оформить и не потерять
Получить налоговые каникулы, если вы ИП
5 августа 2019
18913
63
18
Статья обновлена 23 ноября.

Некоторые ИП, которые открылись после 2015 года, могут два года не платить налоги. Рассказываем, как все устроено.

Эксперт — Мария Ниянина, бухгалтер и налоговый консультант, ведет блог о налогах. Записалa Валерия Дроговоз, редактор.

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это возможность не платить налоги два года после регистрации бизнеса. Каникулы не для всех, а только для предпринимателей на упрощенке или патенте.

Два года — это максимальный срок каникул. Годы считаются по налоговым периодам, а не по календарю. Для ИП на упрощенке два года — это год регистрации ИП и следующий за ним.

Виктор открыл пекарню в декабре 2020 года. У него упрощенка 15%, и он может не платить налоги за 2020 год — год открытия и за 2021-й — следующий год после открытия.

Виктор зарегистрировался только в декабре — значит, в 2020-м платить налоги ему пришлось бы только за один месяц. А в 2021-м году он работает весь год — значит, налоги платить за двенадцать месяцев. Всё вместе — тринадцать месяцев.

Это и будет срок для налоговых каникул у Виктора, когда налоги можно не платить.

ИП на патенте получает каникулы на два срока действия патента. Если патент на месяц, каникулы на два месяца. Для патентов на полгода каникулы — год.

Артем оформляет патент на март и апрель. Обычно патент на месяц стоит 1125 руб., но Артем попадает под налоговые каникулы и ничего не платит. Получается, за два месяца он экономит 2250 руб.

Артем берет патент на год. Без каникул он бы заплатил за год 13,5 тыс. руб., а с каникулами заплатит 0 руб. и сэкономит на оплате двух годовых патентов 27 тыс. руб.

Выгоднее регистрировать ИП в начале года, чтобы не урезать себе каникулы. А патент покупать сразу на год.

Список льготных видов деятельности в каждом регионе отличается. Возможно, он основан на сферах бизнеса, которые хотят развивать в регионе (но это не точно).

Например, в Хабаровском крае каникулы могут получить предприниматели на упрощенке, которые производят:

  • продукты и напитки;
  • текстиль и одежду;
  • кожу, изделия из кожи и обувь;
  • деревянные изделия;
  • резиновые и пластмассовые изделия;
  • неметаллические минеральные продукты;
  • готовые изделия из металла;
  • машины и оборудование.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН /

А в Татарстане сейчас нет налоговых каникул. Список регионов c налоговыми каникулами и виды деятельности, которые попадают под льготу, есть на сайте налоговой. Например, чтобы посмотреть ставки по Крыму, выбираем вверху сайта регион, в поисковой строке вбиваем «налоговые каникулы» и указываем период поиска:

Кто может уйти на налоговые каникулы

Применять налоговые каникулы могут предприниматели, которые:

  • начали работать после выхода местного закона о налоговых каникулах;
  • работают на упрощенке или патенте;
  • получают 70% дохода от льготного вида деятельности;
  • ведут бизнес там, где есть налоговые каникулы.

А теперь подробнее.

Новые ИП. Раньше получить налоговые каникулы могли ИП, которые открылись впервые, потом Минфин разрешил бывшим ИП открывать новый бизнес и платить налоги по нулевой ставке. Но речь лишь о тех, кто закрыл ИП до того, как местные власти опубликовали закон о каникулах. Не получится закрыть ИП, а потом опять открыть, чтобы не платить налоги.

Виктор был предпринимателем два года — готовил пирожные и поставлял в магазины. Он узнал о каникулах, решил закрыть ИП и зарегистрировался заново, чтобы не платить налоги. Но воспользоваться каникулами он не может.

Для тех, кто закрылся до принятия закона о каникулах, а после снова зарегистрировал ИП, каникулы действуют.

Наталья тренер, когда-то у нее была своя школа танцев. В 2013 году она регистрировалась как предприниматель, но в 2014 году закрылась. В 2015 году ввели закон о каникулах, в 2020 она вновь зарегистрировала ИП и теперь может два года не платить налог.

Обмануть систему не выйдет.

Работать на УСН или патенте. Чтобы попасть под каникулы, нужно выбрать или упрощенную систему налогообложения, или патент.

Работать на льготном виде деятельности. Под налоговые каникулы обычно попадает деятельность:

  • в научной;
  • производственной;
  • социальной сферах.

Конкретные виды деятельности каждый регион устанавливает сам.

ИП может заниматься разными видами деятельности по нескольким кодам ОКВЭД. Но чтобы не потерять право на каникулы, нужно соблюдать правило: доля дохода от льготной деятельности — не меньше 70%.

ИП производит и продает куриные наггетсы. Это производство пищевых продуктов, и ИП попадает под критерии для каникул. Но вот ИП начинает продавать нагетсы другого производителя — эта деятельность уже не подходит для каникул. Предпринимателю нужно следить, чтобы наггетсы его производства приносили не меньше 70% дохода. Иначе он потеряет льготу.

Предприниматель записывает доходы в книгу доходов и расходов. Налоговая может запросить эту книгу на проверку. Если окажется, что доля доходов от льготной деятельности меньше 70%, ИП лишат права на каникулы и заставят доплатить налоги.

Вести бизнес в регионе, где установлена льгота. Ну, это просто. ИП должен быть зарегистрированным в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул. Нельзя зарегистрировать ИП в Рязани, а налоговые каникулы получить в Хабаровске.

Как уйти на каникулы

Не нужно уведомлять налоговую о каникулах и писать заявления. Если предприниматель выбрал упрощенную систему налогообложения, он по итогам года подает декларацию, в которой указывает доходы, расходы и нулевую ставку налогообложения. При этом вести книгу доходов и расходов всё равно обязательно. Просто сумма налога в декларации будет равна 0.

Пример налоговой декларации по УСН с нулевой ставкой. В строке «Ставка налога» предприниматель пишет «0»

Предприниматели на патенте при подаче заявления на патент указывают, что будут применять нулевую ставку. И в налоговой им выдают патент, в котором сумма оплаты равна нулю.

Как платить страховые взносы и сдавать отчеты

На страховые взносы налоговые каникулы не влияют, их всё равно придется платить. Даже если предприниматель не зарабатывает.

Отчетность на каникулах сдавать нужно, как обычно. Для ИП на упрощенной системе — раз в год до 30 апреля за прошлый год. Для ИП на патенте отчетность не подают.

Как не потерять право на каникулы

Право на налоговые каникулы трудно найти и легко потерять. Вот что нужно делать, чтобы не потерять.

Следить, чтобы доля дохода по льготной деятельности была не меньше 70%. Во время камеральной проверки налоговая может запросить документы, которые подтверждают долю дохода от льготной деятельности. Если предприниматель не сможет доказать, что получал основной доход от льготного вида деятельности, инспектор начислит налог по общей ставке.

Если ИП потеряет право на налоговые каникулы, ему придется заплатить за весь период по стандартной ставке.

Николай открыл школу робототехники и параллельно продает книги. Школа робототехники — это образовательная деятельность, и на нее есть каникулы, а на продажи книг нет. Поэтому доход от школы должен быть не меньше 70%. Если продажи книг вырастут до 35% от всего дохода, Николай потеряет право на каникулы.

Вовремя подавать заявление на новый патент, если ИП на патенте. Подавать заявление на новый патент нужно за десять дней до окончания предыдущего. Если сделать это позже, на второй налоговый период льготный патент получить не удастся.

Полезные ссылки:
упрощенка 6 % смена подписи в банке при смене директора расчетно кассовое обслуживание в коммерческом банке персональная информация оценка компании по ebitda основные положения устава ооо оператор по обработке персональных данных роскомнадзор льготы по имуществу для ип кто может участвовать в торгах по банкротству когда нужно платить 1 с превышения 300000 как убрать себя из черных списков банков как принять участие в торгах по банкротству как не попасть под фз 115 как искать лоты на торгах по банкротству как избавиться от назойливых звонков из банка как выйти из черного списка банков по 115 фз если сотрудник не прошел периодический медицинский осмотр двойного налогообложения генератор случайных чисел в контакте для конкурса генератор случайных чисел в вк для конкурса выплата налогового кэшбэка брачный контракт пункты бланк инвойса в excel pos терминал для разных банков условия об испытательном сроке в трудовом договоре чем отличается выручка от прибыли простыми словами устав с несколькими участниками 220 вольт фулфилмент является ли кэшбэк доходом по налоговому кодексу может ли налоговая прийти без предупреждения переманивание работников как поставить автомобиль на баланс ип увольнение в связи с беременностью как воспользоваться овердрафтом класс бытовых отходов похоронный бизнес в московской области банк доменов основная карта и дополнительные как выйти из черного списка в банке доходы кафе подписаться на смс переход на упрощенку банк патентов на изобретение чек на крупную сумму транспортный модуль с какого возраста считается подросток в россии как анализировать конкурентов гугл россии новости ритуального бизнеса фз о банках как бороться с банками по 115 фз как рассчитывать рентабельность фудшеринг москва
И такое бывает

Арендодатель не дает съехать из-за ремонта

Арендодатель потребовал у съемщика девятьсот тысяч рублей за просрочку аренды. По документам съемщик не съехал, а продолжал снимать помещение и не платил, вот и накопилась просрочка. Причина просрочки — в ремонте: арендодатель не отпускал съемщика, пока тот не сделает ремонт.
10 июля 2018
22666
40
7

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.