3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. По закону предприниматель — это физлицо, а значит, должен сдавать декларацию наравне со всеми.
Когда предприниматели подают декларацию 3-НДФЛ
О налоге на доходы физлиц — 207 статья Налогового кодекса
Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели, но не все — это зависит от системы налогообложения:
- упрощенка, патент и сельскохозяйственный налог заменяют НДФЛ, а заодно НДС и налог за землю. Платить НДФЛ и подавать декларацию не нужно;
- на общей системе налогообложения платят НДФЛ и подают декларацию.
О налогах для предпринимателей и адвокатов — 227 статья Налогового кодекса
Для предпринимателей на общей системе налогообложения есть нюансы. Подавать декларацию нужно и тем, кто:
- часть года был на упрощенке или патенте, а потом перешел на общую систему или слетел со специального режима;
- не работал или не получал доход — тогда готовят нулевую декларацию.
Минимальный срок владения недвижимостью — статья Налогового кодекса 217.1
Но это всё только для доходов от предпринимательства. Если продать квартиру раньше минимального срока владения или получить от соседа в дар машину, с такого дохода нужно заплатить НДФЛ и отразить его в декларации.
В каких случаях физлица подают декларацию 3-НДФЛ — на сайте налоговой
Чтобы не запутаться, подытожим. Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают предприниматели, если получили доход как физлица, и на общей системе налогообложения. Если был и такой, и такой доход, можно подать одну декларацию.
Где можно заполнить декларацию
Срок сдачи декларации — статья 229 Налогового кодекса
Декларацию по форме 3-НДФЛ подают до 20 апреля следующего за отчетным года. Если не подать декларацию в срок, могут выписать штраф, поэтому лучше не связываться и сдавать вовремя.
Скачать программу «Декларация» — на сайте налоговой
Заполнить декларацию можно несколькими способами: вручную на бумажном бланке, с помощью программы «Декларация» и через личный кабинет налогоплательщика. Сдать декларацию можно лично в налоговой по месту прописки или в личном кабинете — неквалифицированную электронную подпись можно бесплатно оформить там же.
Предприниматели на общей системе налогообложения в основном работают с бухгалтерами, поэтому детально рассказывать, как им заполнить декларацию, не будем. Если в целом, с 2020 года нужно дополнительно заполнять новый подраздел — приложение 3.
Для предпринимателей, которые получили доход как физлица, мы собрали образец заполнения декларации за 2020 год. Он также подходит для всех физлиц.
Образец заполнения
Форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год — на Консультанте
Форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год новая. Но как и раньше, в декларации нужно обязательно заполнить титульный лист, разделы 1 и 2. Остальные — по мере необходимости: например, если есть доход за пределами России, нужно заполнить приложение 2.
Мы подготовили образец заполнения декларации при продаже автомобиля, которым пользовались меньше трех лет:
Заполнять надо все строки, которые заполнены в образце, но поясним моменты, с которыми могут возникнуть сложности:
Раздел декларации
Как заполнять
Титульный лист
номер корректировки — 0, если подаете впервые;
налоговый период — 34, это год;
код страны — 643, это Россия;
код налогоплательщика — 760, это физлицо
Раздел 1
код бюджетной классификации — смотрим на сайте налоговой, при продаже автомобиля — 182 1 01 02 030 01 1000 110;
код по ОКТМО — код вашего региона
Раздел 2
в строках 010 и 030 — сумму дохода от продажи;
в строке 040 указываем сумму налогового вычета — 250 000 рублей. Если уменьшаете налог на сумму расходов на покупку машины, то эту строку заполнять не нужно, вместо нее строка 050;
в строке 060 — итоговую сумму, с которой платим налог. Чтобы ее посчитать, из дохода вычитаем расходы или вычет;
в строках 070 и 150 — сумму налога
Приложение 1
наименование источника дохода — если продали машину физлицу, пишете его фамилию и имя
Приложение 6
в строках 070 и 160 — размер вычета
Вы заблокированы
Возможно, мы разблокируем вас в первый понедельник следующего месяца. Ну или напишите нам, разберёмся: editors@modulbank.ru