i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Налог на Гугл

Компания разработчиков мобильных приложений продает приложения через Гугл Плей. С каждой продажи Гугл берет комиссию, и компания должна заплатить налоги. Но не все об этом знают.
16 марта 2018
19859
179
47

Налог на Гугл отменили 1 января 2019 года.

Подробнее об отмене читайте в нашей статье: «Платить НДС за покупку места в Дропбоксе уже не надо».

Эта тема касается предпринимателей, которые работают с иностранными компаниям через интернет: оплачивают биржу фрилансеров или хостинг, покупают программы, размещают мобильные приложения в Эпсторе или Гугле.

О чем речь

В 2017 году вышли поправки к Налоговому кодексу. В них три важных пункта:

  • при покупках у зарубежных компаний, местом оказания услуг считается Россия, поэтому надо платить налоги в российскую налоговую;
  • если зарубежная компания продает электронные услуги физическим лицам из России, она должна зарегистрироваться в российской налоговой и сама платить НДС с этих услуг;
  • предприниматели из России, которые покупают услуги через интернет у зарубежных компаний, становятся налоговыми агентами и сами платят НДС за зарубежные компании.

Работает это так:

  • Компания «Капитан» разрабатывает приложения и размещает их в Гугл Плее.
  • Приложения покупают, например, за десять долларов. Гугл удерживает с десяти долларов три доллара как вознаграждение. Это плата за пользование Гугл Плеем.
  • Остальные деньги, это семь долларов, уходят «Капитану».
  • С вознаграждения Гуглу, трех долларов, «Капитан» платит НДС 18%.

Если бы приложение в Гугл Плее размещал разработчик без ИП, Гугл платил бы за него НДС сам. А ИП и компании становятся налоговыми агентами и должны помнить, что с каждого вознаграждения надо рассчитать НДС.

Каких услуг касается

Закон касается только услуг, которые покупают через интернет:

  • купили программу у Эпла и пользуетесь ей через интернет — надо платить НДС;
  • Эпл прислал флешку с программой в конверте — не надо платить НДС.

Это грубый пример, Эппл программы так не продает, но так понятнее.

В законе большой перечень услуг, но названия отличаются от тех, к которым все привыкли. Часто даже невозможно понять, о какой услуге идет речь. Мы сделали список самых популярных на человеческом языке:

  • размещение своих игр и программ на платформах для продажи, например, в Эпсторе;
  • домены, хостинги;
  • облачные хранилища и другие услуги в облаке, например, покупка места в Дропбоксе;
  • поиск клиентов или исполнителей через зарубежные биржи фриланса, например, Фрилансер;
  • подключение сторонней статистики;
  • получение данных фондовой биржи;
  • покупка книг, обучающих материалов, музыки, картинок или получение прав на них.

Все услуги — в законе. Но вообще речь идет обо всём, что можно купить через интернет. Исключения — консультация через интернет, услуги провайдеров по доступу в интернет и случаи, когда программу покупают в интернете, а получают на флешке или диске.

Кто платит

Платить должны компании на любой системе налогообложения. Даже если работаете по упрощенке и купили что-то у зарубежной компании, придется составлять декларацию по НДС и платить налог.

Зачесть этот НДС не получится. В Налоговом кодексе такая процедура не описана. Даже если зачесть НДС от зарубежной компании, налоговая может устроить проверку, не принять этот НДС к зачету и попросить доплатить налог.

Сколько и в какой момент платить

НДС с покупок у зарубежных компаний через интернет — 18%:

  • Компания покупает облачный хостинг за 100 $.
  • Она должна заплатить в налоговую НДС 100 $ * 18 / 118 = 15,25 $

Порядок и сроки уплаты налога в бюджет — статья 174 Налогового кодекса

Оплатить НДС нужно в тот же день, когда перечислили оплату зарубежной компании за услуги. Это следует из пункта 4 статьи 174 Налогового кодекса.

До 25 числа месяца, который идет после налогового периода, нужно отправить декларацию по НДС в электронном виде. Например, если оплатили услуги 3 февраля, выслать декларацию нужно до 25 апреля. Как заполнить — большая тема для другой статьи. Лучше обратиться к бухгалтеру.

А если у зарубежной компании есть российское представительство?

Реестр зарубежных компаний, которые платят налог за физических лиц

Представительства не влияют, российским компаниям НДС все равно платить.

Иногда пишут, что стоит проверить компанию в реестре налоговой, но это не так. Этот реестр включает зарубежные компании, которые зарегистрировались в российской налоговой и должны платить НДС за покупки физических лиц. К покупкам компаний это не относится.

Какие исключения

В Налоговом кодексе указано, что НДС не нужно платить, если компания предоставляет права на использование программы по лицензионному договору. Но это спорный вопрос.

На практике лицензионный договор на дистанционное пользование программой могут переквалифицировать в договор оказания услуг по обработке информации. То есть российская компания купила программу вроде бы по лицензионному договору, не заплатила НДС, а потом оказалось, что это был договор оказания услуг по обработке информации и налог нужно было платить. Налоговая потребует заплатить сам налог, штраф и пени.

Юристы советуют не изучать договоры, а в любом случае платить НДС. Это защищает от рисков.

Минфин рассмотрел ситуацию, когда зарубежная компания продает программу и дает к ней доступ по коду. Российская компания оплачивает программу, вводит код на сайте компании и пользуется ей. Минфин ответил, что платить НДС не нужно. Но письма Минфина — не закон, его ответы верны только для тех компаний, которые задают вопросы.

Если не заплатить

Если не заплатить и налоговая обнаружит это, грозит штраф 20% от невыплаченного НДС. За каждый день просрочки начислят пени — 1/300 ключевой ставки.

Правда, налоговая никак не может отследить покупки компаний автоматически и по факту. Когда что-то купили у зарубежной компании, налоговая об этом не знает. Но если скрыть и не заплатить и налоговая придет с проверкой, она обнаружит такие покупки в выписках и документах и выпишет штраф.

Полезные ссылки:
оформление электронно цифровой подписи облагаются ли отпускные налогами договор использования интеллектуальной собственности есть ли налог за обмен валюты зарплатная комиссия в ифнс что отвечать и как составить объяснительную назначение платежа при перечислении отпускных на карту можно ли направлять в командировку беременных женщин кто может участвовать в торгах по банкротству интернет эквайринг зарубежных карт как зачесть 1 процент свыше 300 тысяч как искать лоты на торгах по банкротству что должны выплачивать беременным чек о покупке ценные призы для конкурсов взаимозависимость компаний 220 вольт фулфилмент где можно поучаствовать в конкурсах с призами самозанятые патент 2021 введение кассовых аппаратов на рынке генератор случайных чисел в контакте для конкурса для чего нужен сертификат электронной подписи получить субсидию перс данные патент для самозанятых граждан не являющихся ип патент для самозанятых без ип книготорговля в россии пояснение в ифнс по низкой заработной плате претензия о незаконном использовании товарного знака образец где взять денег для открытия бизнеса основная цель управленческого учета криптоключ для егаис переманивание сотрудников из других организаций как установить егаис на компьютер самостоятельно пирамида бизнеса контрагенты это поставщики или покупатели российские книжные издательства сети книжных магазинов цель командировки менеджера по продажам примеры встречные проверки налоговых органов российские издательства комиксов налоговый разрыв импорт товаров гадалки россии командировка документы закон об электронных трудовых книжках электронные подписи налоговые агенты сделать накладную утечка данных как бороться с банками по 115 фз налоговый патент расчетно кассовое обслуживание для ип тарифы сравнение
Сэкономить пять миллионов рублей

Включаю музыку в баре. Как не нарушить закон?

За всё в этой жизни приходится платить: за сырную шаурму на вокзале, ошибки прошлого и музыку в баре. Но только с музыкой придется платить каждый месяц и заключить договор с автором или посредником.
2 ноября 2018
45530
23
19

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.