На сайт банка

1 января 2025 года в России заработает так называемый «черный список работодателей». Мы выяснили, что это за список и кого и по каким критериям будут туда включать.

Записалa Светлана Сёмина, практикующий бухгалтер, кадровик, автор и редактор текстов для бухгалтерских порталов.

Зачем нужен новый список Роструда

Официальная цель создания будущего реестра, который начнет формироваться только в следующем году, — борьба с теневой занятостью. Говоря простым языком, Роструд создает новый инструмент, чтобы выводить работодателей на белые зарплаты, отсутствие мошеннических налоговых схем и соблюдение всех норм Трудового кодекса.

В черный список будут вносить всех ИП и организации, у которых специальные межведомственные комиссии найдут признаки теневой занятости. После этого Роструд может прийти с проверкой, в том числе и внеплановой.

Важно! Мораторий на проверки не касается внеплановых проверок Роструда, в том числе и по поводу нелегальной занятости. То же относится к плановым проверкам компаний с высокой, значительной, средней или умеренной категорией риска. Проверить категорию риска по проверкам на 2025 год можно на сайте Роструда.

Что такое теневая занятость и как ее будут находить

О признаках теневой занятости — приказ Минтруда от 02.02.2024 г. № 40н

Теперь немного о терминах. Теневая занятость — это сотрудничество с физлицами, с которыми не заключен трудовой договор. Их работа может быть не оформлена вообще или оформлена под другим видом договора — например, путем заключения договора гражданско-правового характера (договора ГПХ) с самозанятым (СМЗ) или ИП. Есть еще частичная теневая занятость — это выплата зарплаты в конвертах: то есть человек официально трудоустроен, но зарплату по факту получает гораздо больше, чем прописано в договоре: ее выдают наличными или переводят отдельно на карту как физлицу.

Сколько составит МРОТ в 2025 году — законопроект от 24.07.2024 г.

Специальные комиссии возьмут на прицел вашу компанию или ИП, если обнаружат следующее:

  • Сотрудничество более чем с десятью самозанятыми на протяжении года — при условии, что их ежемесячный доход превышает 20 тыс. руб., а срок действия договора ГПХ превышает 3 месяца.
  • Выплата заработной платы десяти и более штатным сотрудникам в размере менее МРОТ — при условии, что доля таких работников составляет более 10% от всей численности.
  • Отличие средней зарплаты сотрудников от региональной отраслевой зарплаты более чем на 35%. Посмотреть среднеотраслевую зарплату по регионам можно на сайте Роструда.

Кроме комиссий, найти признаки теневой занятости сможет прокуратура (например, по жалобам сотрудников) и налоговая, если проведет проверку и найдет неуплату НДФЛ. Все это тоже сообщат в Роструд.

Пример

У ИП Козлова 15 сотрудников, но пять из них не трудоустроены официально, а работают с ним в качестве самозанятых по договорам ГПХ уже больше полугода. Формально этот признак не попадает под внимание межведомственной комиссии, но к ИП с проверкой нагрянула ФНС. Если она обнаружит схему с подменой трудовых отношений, то заставит Козлова уплатить НДФЛ, штрафы и пени, а еще передаст данные об этом в Роструд — и ИП окажется в черном списке работодателей.

Что такое межведомственная комиссия

О межведомственных комиссиях — Федеральный закон от 12.12.2023 г. № 565-ФЗ

Составлять список, как мы уже сказали, Роструд будет по данным так называемых межведомственных комиссий. Межведомственные они потому, что в них войдут чиновники из разных учреждений — из региональных правительств, отделений Социального фонда России, налоговых инспекций, трудовой инспекции.

Комиссии будут изучать информацию о действующих в регионах работодателях и отбирать на проверку тех, кто попадает под критерии теневой занятости. Для этого члены комиссии имеют право:

  • запрашивать информацию, в том числе персональные данные и данные, составляющие налоговую тайну, у органов власти, внебюджетных фондов и местного управления;
  • передавать информацию о нелегальной занятости в Роструд с целью дальнейшей проверки работодателей;
  • создавать рабочие группы в регионах для рассмотрения вопросов по нелегальной занятости и принимать конкретные меры.

Конечная цель работы комиссий — не просто «наябедничать» на нарушителей в Роструд, а по возможности заставить недобросовестных работодателей легализоваться, то есть заключить договоры с сотрудниками официально и платить за них все положенные налоги и взносы.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Что будет, если компания попадет в черный список работодателей

Если работодатель попадет в черный список, то первое, что его ждет, — это принудительное заключение трудовых договоров со своими сотрудниками и предоставление им всех социальных гарантий с момента фактического допуска к работе.

Пример

ООО «Апельсин» оформило на работу 16 человек в августе 2023 года. Все шестнадцать работали в статусах ИП и самозанятых по договорам ГПХ, то есть «Апельсин» не платил за них ни налоги, ни взносы. Еще одна проблема в том, что ни один из 16 ИП и СМЗ ни разу за это время не был в отпуске или на больничном — все за свой счет. В такой ситуации ООО точно попадет в черный список Роструда, а значит, всем 16 сотрудникам нужно будет предоставить и отпуска, и больничные, положенные им с августа 2023 года, — то есть с момента выхода на работу.

Помимо обязательств по соцгарантиям, работодателю из черного списка придется уплатить весь положенный НДФЛ и все взносы за сотрудников, начисленные с даты начала теневой занятости.

О размерах штрафов за неуплату НДФЛ и взносов — ст. 122 и 123 Налогового кодекса

Третий этап санкций — это уплата штрафов (то есть административная или даже уголовная — при крупных суммах — ответственность). Подробнее расписали в таблице:

Нарушение

Штраф или другой вид ответственности

Статья кодекса

Административная ответственность

Подмена трудовых отношений, допуск к работе по устной договоренности без оформления трудового договора

Штраф:

  • 10−20 тыс. руб. — для должностного лица.
  • 5−10 тыс. руб. — для ИП, малого и среднего бизнеса.
  • 50−100 тыс. руб. — для крупных компаний

Выплата зарплаты в размере менее МРОТ

Штраф:

  • 10−20 тыс. руб. — для должностного лица.
  • 1−5 тыс. руб. — для ИП, малого и среднего бизнеса.
  • 30−50 тыс. руб. — для крупных компаний

При повторном нарушении штрафы могут достигать 200 тыс. руб., также возможна дисквалификация должностных лиц на срок до 3 лет.

Уголовная ответственность

Недоимка по НДФЛ в сумме более 18 млн 750 тыс. руб. за последние 3 года

  • Штраф в размере до 300 тыс. руб.
  • Лишение права занимать определенные должности на срок до 3 лет.
  • Принудительные работы на срок до 2 лет.
  • Арест на срок до 6 месяцев.
  • Лишение свободы на срок до 3 лет.

Недоимка по НДФЛ в сумме более 56 млн 250 тыс. руб. за последние 3 года

  • Штраф в размере до 500 тыс. руб.
  • Лишение права занимать определенные должности на срок до 3 лет.
  • Принудительные работы на срок до 5 лет.
  • Лишение свободы на срок до 5 лет.

При первом нарушении можно избежать уголовной ответственности — но при условии, что будут перечислены в бюджет в полном объеме все суммы НДФЛ, пеней и штрафа.

Наконец, еще одно последствие попадания в черный список — это репутационные риски. Такой компании или ИП будет тяжело найти новых сотрудников или получить господдержку.

Что надо проверить прямо сейчас, чтобы не попасть в черный список Роструда

Новый список еще только будет формироваться, комиссии только создаются, поэтому есть время исправить ситуацию в некоторых случаях. Вот несколько важных пунктов.

Проверьте зарплату сотрудников в соотношении с МРОТ

Если у кого-то из ваших подчиненных зарплата меньше МРОТ при полном рабочем дне — увеличьте ее до минимального размера. В 2025 году новый размер МРОТ будет составлять 22 440 руб. Возможно, есть смысл поднимать сразу до этого уровня.

Пример

В компании «Солнечный ветер» работают две уборщицы, зарплаты которых — 20 500 и 17 450 руб. У первой уборщицы зарплата укладывается в сумму МРОТ 2024 года, но ее не хватает до нового уровня МРОТ. Повысить ее работодатель может либо сейчас — по собственной инициативе, либо уже в следующем году, когда МРОТ официально станет выше. Вторая уборщица получает мало даже по меркам нынешнего МРОТ, поэтому нуждается в повышении зарплаты прямо сейчас.

Поднимите зарплату работников до размера среднеотраслевой по региону

Среднеотраслевая зарплата — сложный показатель, на который часто ориентируются контролирующие органы (например, ФНС) при проверках бизнеса. Узнать ее можно на официальных сайтах территориальных отделений Росстата или региональных сайтах УФНС — или сделать запрос в Росстат. Понять, нужно ли вам поднимать зарплату, можно с помощью формулы:

Общий ФОТ за год / Среднесписочная численность работников за год / 12 месяцев

Этот показатель нужно скорректировать с учетом того, что указано в отчетности организации или ИП по НДФЛ. Итог и покажет, совпадают ли ваши цифры со среднеотраслевыми.

Пример

ООО «Аврора» начало работу только в конце 2023 года. Его оборотов и доходов пока недостаточно, чтобы выплачивать сотрудникам среднеотраслевую по региону зарплату, потому что все деньги идут на поддержание и развитие бизнеса. Чтобы чувствовать себя при проверках более уверенно, «Авроре» стоит заранее подготовить документы обо всем перечисленном — то есть об оборотах и затратах на развитие. Их можно будет показать проверяющим в случае претензий по части несоответствия зарплат.

Проверьте количество договоров ГПХ с самозанятыми и их доход

Если кто-то из плательщиков налога на профессиональный доход работает практически целый день и ежедневно — переведите их на трудовой договор. Обратите внимание и на среднемесячный доход: если самозанятые получают за свои услуги больше 20 тыс. руб. в месяц, то вы тоже рискуете проблемами с налоговой.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно
Еще какие-то статьи
Законы Из-за оборотных штрафов бизнес изменит работу с персональными данными
Из-за оборотных штрафов бизнес изменит работу с персональными данными
15 мая
5 мин
Советы Можно ли раздавать листовки на улицах?
Можно ли раздавать листовки на улицах?
14 мая
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Дизайн-студия из Тюмени: «Мы беремся за один проект из десяти, стоим дорого, спорим, но к нам возвращается каждый третий клиент»
Интервью

Дизайн-студия из Тюмени: «Мы беремся за один проект из десяти, стоим дорого, спорим, но к нам возвращается каждый третий клиент»

Поговорили с Евгением Лепёхиным о том, как зарабатывать дизайном в Сибири
Подборка грантов для IT-бизнеса
Рынок

Подборка грантов для IT-бизнеса

Илья Чех, производство протезов «Моторика»
Биография

Илья Чех, производство протезов «Моторика»

Тест. Переживет ли ваш ресторан визит Роспотребнадзора?
Интерактив

Тест. Переживет ли ваш ресторан визит Роспотребнадзора?

Про горы за деньги, точки с кофе навынос и лучшие идеи бизнеса для детского досуга
Рынок

Про горы за деньги, точки с кофе навынос и лучшие идеи бизнеса для детского досуга

Самые читаемые статьи «Дела» в апреле
Что ждет бизнес в мае 2025 года
Дайджест

Что ждет бизнес в мае 2025 года

Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.