На сайт банка

Чтобы начать продавать на маркетплейсе, нужно иметь статус самозанятого, быть ИП или открыть ООО. Большинство продавцов работает в статусе ИП. Расскажем, в чем плюсы и минусы разных форм и как платить налоги селлеру-ИП.

Эксперт — Наталья Грачёва, специалист налогового учета первой онлайн-бухгалтерии Модульбанка. Записалa Юлия Корнева.

Какую форму бизнеса выбрать

Раньше маркетплейсы работали только с ИП и юрлицами, но теперь готовы принимать на продажу товары и от самозанятых. Ozon, Wildberries, СберМегаМаркет, AliExpress и Яндекс Маркет сейчас работают со всеми категориями поставщиков.

Например, Wildberries так описывает селлера в договоре: «Продавец — коммерческая организация, индивидуальный предприниматель или гражданин РФ, обладающий статусом самозанятого, которые приняли условия Оферты».

Разберемся, какую форму бизнеса лучше выбрать селлеру маркетплейса.

ИП

В этом случае продавец — единственный владелец бизнеса и все средства принадлежат ему. ИП просто открыть (регистрация стоит 800 руб.) и легко закрыть (достаточно написать заявление в ФНС). Чтобы вести бизнес, ИП не требуется бухгалтерская отчетность и бухгалтер в штате (хотя в зависимости от бизнеса и числа сотрудников с ним может быть проще).

Статус индивидуального предпринимателя нельзя продать (в отличие от фирмы). А еще ИП отвечает перед кредиторами личным имуществом. Для ИП есть ограничения по видам деятельности, но к большинству продавцов маркетплейсов они не имеют отношения. Например, это пассажирские перевозки и производство алкогольной продукции. Даже если нет прибыли, ИП все равно платит страховые взносы за себя.

ООО

ООО подойдет, если вы хотите работать вместе с партнером или не хотите рисковать личными деньгами. Именно организация отвечает по обязательствам, а не сам предприниматель. Если ИП можно только закрыть, то ООО или свою долю в нем есть возможность продать, если решите уйти из бизнеса. Если у ООО нет прибыли, налоги платить не надо. Однако ООО сложнее регистрировать и закрывать.

Новые тарифы
для работы на маркетплейсах

Вывод прибыли без комиссии, бесплатная бухгалтерия до конца года

Если бухгалтерия у ИП несложная (например, УСН «Доходы» с одним сотрудником), она не нужна. Организациям нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит, бухгалтер нужен в любом случае.

Самозанятость

Строго говоря, самозанятость не является отдельной организационно-правовой формой. Самозанятый — это физлицо, которое является плательщиком налога на профессиональный доход. Стать самозанятым проще всего: достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Но и ограничений на деятельность у плательщиков НПД ощутимо больше: продавать разрешается только свои услуги или товары собственного производства, нельзя нанимать сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год.

Оформить самозанятость может и ИП, тогда на него будут распространяться те же правила.

Ставки налога с дохода:

  • 6%, если доход получен от продажи товара юрлицу;
  • 4%, если доход получен от продажи физлицу.

Так как на маркетплейсах основная масса покупателей — физические лица, налог в основном будет считаться по ставке 4%.

Для продавцов Яндекс Маркета важно знать, что продавать по схеме FBO (со склада маркетплейса) им нельзя.

Важно! Перерегистрировать личный кабинет поставщика на маркетплейсе при переходе с ИП на ООО не получится, придется заново заливать документы и карточки товаров и начинать работу с нуля. Поэтому внимательно выбирайте форму бизнеса.

Вот сравнение ООО, ИП и самозанятости в табличке.

Критерий

ООО

ИП

Самозанятый

Регистрация

Большой пакет документов: протокол собрания учредителей, устав и т. д.

По заявлению, нужен только паспорт

Через приложение «Мой налог», из документов — только паспорт

Ликвидация

Сложная процедура ликвидации

По заявлению, нужен только паспорт

Отменить статус в приложении

Использование денег с расчетного счета

Можно тратить только на нужды бизнеса

На любые нужды, в том числе личные

На любые нужды, в том числе личные

Виды деятельности

Без ограничений

Нельзя продавать крепкий алкоголь, оружие (но оружие и алкоголь и так запрещено продавать через интернет)

Можно оказывать услуги только своими силами и продавать товар своего производства

Возможность роста и развития бизнеса

Без ограничений

Без ограничений

Потеряет статус, если доход превысит 2,4 млн руб. за год

Чаще всего селлеры работают как индивидуальные предприниматели. У такого статуса нет жестких ограничений по доходу и видам деятельности, как у самозанятых. С другой стороны, у ИП простая регистрация и ликвидация в отличие от ООО, бухгалтер в штате не нужен. Дальше расскажем про налоги для ИП.

Как ИП выбрать налоговый режим для работы с маркетплейсом

Для торговли на маркетплейсах ИП подходят общая система налогообложения (ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН). Есть еще автоматизированная упрощенная система и патентная система, но ими селлерам пользоваться нельзя. Применение УСН не допускает работу по агентскому договору, а у селлера с маркетплейсами именно такой. Патентную систему нельзя использовать при продаже товаров через интернет.

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать, нужно понимать объем будущего дохода. Если вы точно знаете, что за год заработаете больше 251,4 млн руб., выбирайте общую систему. При ОСН высокая налоговая нагрузка (селлер платит 20% от прибыли и НДС от 10 до 20%), но нет ограничений по годовому доходу и числу сотрудников.

У начинающего селлера вряд ли будет сразу высокий доход, поэтому новичку лучше работать по УСН. Налоговая нагрузка будет ниже. Учтите, что для упрощенки есть ряд ограничений:

  • среднее число сотрудников — до 130 человек;
  • доля участия других компаний — не более 25%;
  • не должно быть филиалов.

В рамках УСН есть два способа уплаты налога:

  • УСН «Доходы» — по ставке 6% с доходов;
  • УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы выбрать между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», нужно ответить на три вопроса:

  1. Есть ли возможность подтвердить расходы документами?
  2. Превышают ли расходы 60−70% от общей выручки?
  3. Есть ли бухгалтер, который сможет вести учет?

Если ответ на все три вопроса положительный, то нужно вести бизнес по УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Таким образом вы снизите налоговую нагрузку. Но важно подтверждать все расходы документами.

Если на один или несколько вопросов вы ответили отрицательно, то ведите учет налогов по УСН «Доходы». Таким образом заплатите налоги по ставке 6% и не будете думать о документах для подтверждения расходов. Но и от помощи бухгалтера на начальном этапе не стоит отказываться.

Вот как выбор может выглядеть на примере — с расчетами.

Вы планируете открывать бизнес по продаже мужских футболок. Ваш планируемый доход за год составит 15 млн руб.

Вариант 1. Вы планируете, что ваши расходы в целом (закупка, поставки и т. д.) составят 9 750 000 руб.

9 750 000 руб. — это 65% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы».

Рассчитаем и сравним:

(15 000 000 − 9 750 000) * 0,15 (то есть 15%) = 787 500 руб. — это налоги для схемы «доходы минус расходы».

Если выбрать систему УСН «Доходы», то сумма налога составит 15 000 000 * 0,06 (то есть 6%) = 900 000 руб.

Как видим, УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее.

Вариант 2. Ваши планируемые расходы составят 8 250 000 руб.

8 250 000 руб. — это 55% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы». Рассчитаем и сравним:

15 000 000 * 0,6 (то есть 6%) = 900 000 руб.

Если выбрать систему УСН «Доходы минус расходы», то сумма налога составит (15 000 000 − 8 250 000) * 0,15 (15%) = 1 012 500 руб.

Как видим, УСН «Доходы» тут будет выгоднее.

В некоторых регионах действуют льготные сниженные ставки УСН. Узнать про них можно на сайте налоговой на информационной странице УСН. Вверху надо выбрать свой регион, внизу страницы будет информация по ставкам.

Какие налоги платить селлеру-ИП, работающему по УСН, в 2023 году

При УСН «Доходы» налог платится со всей суммы, которую заплатили за заказы покупатели, до вычета комиссии маркетплейса. Эти цифры можно найти в личном кабинете продавца.

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса + Удержанное агентское вознаграждение) * Ставка налога в регионе

При УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается так:

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса − Удержанное агентское вознаграждение − Расходы на закупку − Расходы из перечня) * Ставка налога в регионе

Например, за отчетный период селлер Wildberries заработал 500 тыс. руб. Он потратил 200 тыс. руб. на закупку, и 25 тыс. руб. составила комиссия маркетплейса.

Если продавец работает по УСН «Доходы», то налог рассчитывается так: 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Если по УСН «Доходы минус расходы», расчеты будут такие: (500 000 − 200 000 − 25 000) * 15% = 41 250 руб.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, считают налог кассовым методом, то есть доходы и расходы учитываются после их фактического получения или списания.

Налог при УСН уплачивают каждый квартал. В 2023 году сроки уплаты такие:

  • за первый квартал — не позднее 28 апреля 2023 года;
  • за полугодие — не позднее 28 июля 2023 года;
  • за девять месяцев — не позднее 28 октября 2023 года;
  • заключительный годовой платеж — не позднее 28 апреля 2024 года.

Еще ИП обязан вносить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — как минимум за себя, если сотрудников нет. Взносы состоят из двух частей:

  • фиксированная часть (в 2023 году — 45 842 руб.), нужно уплатить до 9 января 2024 года;
  • доплата с дохода больше 300 тыс. руб. по ставке 1%, уплатить до 3 июля 2023 года.

Селлеру нужно сдавать отчетность. Вот сроки для 2023 года:

  • декларация — до 25 апреля 2023 года за предыдущий год;
  • декларация по налогу на имущество (если есть) — до 27 марта 2023 года;
  • 3-НДФЛ — до 2 мая 2023 года.

С какими еще документами сталкивается селлер

Чтобы отчитаться перед налоговой о доходах и расходах, понадобятся акты выполненных работ, отчеты о продажах, универсальные передаточные документы, счета-фактуры. Маркетплейсы отправляют продавцам документы в электронном виде с помощью электронного документооборота. Электронные документы подписывают квалифицированной электронной подписью (КЭП), и они имеют ту же силу, что и бумажные с подписью от руки и настоящей печатью. В отличие от скан-копии такие документы можно сдавать в налоговую для отчетности.

Для организации ЭДО потребуется выполнить несколько действий:

  1. В службе сервиса маркетплейса узнать, какого оператора ЭДО он поддерживает.
  2. Оформить квалифицированную ЭЦП.
  3. Заключить договор с оператором ЭДО маркетплейса или ознакомиться с тарифами на роуминг между вашим действующим и партнерским оператором площадки.

Чтобы отправить готовый заказ или партию товара на склад площадки, нужно оформить транспортные документы:

  • Договор поставки и акт приема-передачи, содержащий наименования, количество, характеристики товарных единиц, категорию товара на площадке, сроки поставки, ссылки на сертификаты соответствия.
  • Спецификация — нужна, чтобы транспортная компания и склад получили информацию о габаритах, массе, составе и количестве отгруженных мест.
  • Транспортная накладная с датой и временем отгрузки.

Чем Модульбанк помогает селлерам

У Модульбанка есть целое направление для тех, кто работает на маркетплейсах. В зависимости от оборотов бизнеса можно выбрать подходящий тариф с выгодными условиями вывода денег и снятия наличных, а к нему — дополнительные опции для развития бизнеса.

Вот условия тарифа для новичков:

  • прибыль от продаж на маркетплейсах можно выводить на личную карту, до 1 млн руб. в месяц бесплатно, далее с комиссией всего 0,5%;
  • снимать деньги в любых банкоматах — с комиссией 2%;
  • первые три месяца обслуживание стоит 0 руб., затем — 490 руб.

Также Модульбанк помогает селлерам маркетплейсов с ведением бухгалтерии, поиском поставщиков и организацией закупок, сертификацией товаров, созданием и оптимизацией карточек, расчетом юнит-экономики и запуском рекламных кампаний. Еще у Модульбанка есть своя система аналитики МаркетМетрика и обучающие курсы для продавцов.

Новые тарифы для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту
до 5 000 000 в месяц — бесплатно,
а далее с комиссией всего 0,5%

Узнать
Еще какие-то статьи
Маркетплейсы Ozon запустил раздел модных товаров
Ozon запустил раздел модных товаров
21 февраля
28 мин
Советы Как общепиту работать с ХАССП
Как общепиту работать с ХАССП
Большая инструкция, как снизить риск массовых отравлений, для всех, кто работает с едой
22 февраля
1 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Как устроен рынок крафтовых сыроварен
Рынок

Как устроен рынок крафтовых сыроварен

Сколько стоит ошибка сыровара при отборе молока и как туризм влияет на продажи сыра
Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?
Интерактив

Прибыль, выручка, доход. Не перепутаете?

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе
Советы

Как выйти из невыгодной распродажи на маркетплейсе

Следить за продажами, медленно повышать цену, запускать рекламу
Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов
Дайджест

Новые требования к хостинг-провайдерам, проверки пивоваров и ужесточение контроля за взысканием долгов

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?
Интерактив

Сможете ли вы вести бизнес в 2024 году?

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?
Советы

Сотрудник получил травму на работе. Как провести расследование?

И что грозит работодателю, который этого не сделает
Полезные ссылки:
выгодный расчетный счет для маркетплейсов договор гпх с самозанятым налогообложение как подключить оплату через сбп особенности ликвидации ооо отчеты в электронном виде критерии выбора crm безопасное соотношение налога на прибыль к выручке торговля пивом без егаис торговля на озон режим коммерческой тайны упрощенный налоговый режим wildberries регистрация поставщика регистрация смены директора перечень невозвратных товаров кто платит ндс при импорте товаров как наладить поставку товаров из китая опция маркетплейс модульбанк курсы по заполнению карточек на маркетплейсе плюсы работы на маркетплейсе покупка фирмы на что обратить внимание политика рекламы вконтакте проверка условий егаис фулфилмент контакты рекламные возможности вконтакте от чего зависит растаможка вопрос о непонятном платеже менеджер магазина на маркетплейсе осно для ип при работе на маркетплейсе в каком случае можно применять усн как правильно посчитать продавца в магазине работодатель в случае мобилизации новости о цифровом рублей 2023 сколько надо заплатить вопросы яндекс маркет как учитывать обеспечительный платеж по аренде режим коммерческой тайны считается установленным расчет суммы с учетом комиссии применять пониженную ставку усн вопрос о возврате обеспечительного платежа аутсорсинг расчета зарплаты торговля на маркетплейсе самозанятым агрессивный покупатель обосновать сумму расходов бухгалтерский сервис время регистрации ип режим асн самозанятые на патенте налоговые спецрежимы ебитда в торговле рассчитать комиссию посчитать комиссию онлайн покупатель отказался от товара как ответить на вопрос как находите контрагентов налоговые вопросы маркетплейс товаров патент для розницы условия применения отключение россии от системы swift последние новости малый бизнес получит новый налоговый режим ндс на ввозимый товар из россии онлайн курсы по работе с маркетплейс сделать кассовый чек онлайн
Вот так история

Семь дел о схемах с ИП и самозанятыми

Одной компании присудили доплатить налоги и штрафы на миллион рублей, потому что она заключала с ИП договоры услуг, а надо было заключать трудовые
25 сентября 2018
33484
24

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.