Как селлеру платить налоги на маркетплейсах

Какую форму бизнеса выбрать

Раньше маркетплейсы работали только с ИП и юрлицами, но теперь готовы принимать на продажу товары и от самозанятых. Ozon, Wildberries, СберМегаМаркет, AliExpress и Яндекс Маркет сейчас работают со всеми категориями поставщиков.

Например, Wildberries так описывает селлера в договоре: «Продавец — коммерческая организация, индивидуальный предприниматель или гражданин РФ, обладающий статусом самозанятого, которые приняли условия Оферты».

Разберемся, какую форму бизнеса лучше выбрать селлеру маркетплейса.

ИП

В этом случае продавец — единственный владелец бизнеса и все средства принадлежат ему. ИП просто открыть (регистрация стоит 800 руб.) и легко закрыть (достаточно написать заявление в ФНС). Чтобы вести бизнес, ИП не требуется бухгалтерская отчетность и бухгалтер в штате (хотя в зависимости от бизнеса и числа сотрудников с ним может быть проще).

Статус индивидуального предпринимателя нельзя продать (в отличие от фирмы). А еще ИП отвечает перед кредиторами личным имуществом. Для ИП есть ограничения по видам деятельности, но к большинству продавцов маркетплейсов они не имеют отношения. Например, это пассажирские перевозки и производство алкогольной продукции. Даже если нет прибыли, ИП все равно платит страховые взносы за себя.

ООО

ООО подойдет, если вы хотите работать вместе с партнером или не хотите рисковать личными деньгами. Именно организация отвечает по обязательствам, а не сам предприниматель. Если ИП можно только закрыть, то ООО или свою долю в нем есть возможность продать, если решите уйти из бизнеса. Если у ООО нет прибыли, налоги платить не надо. Однако ООО сложнее регистрировать и закрывать.

Новые тарифы
для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту без лимитов и комиссий

Узнать

Если бухгалтерия у ИП несложная (например, УСН «Доходы» с одним сотрудником), она не нужна. Организациям нужно сдавать бухгалтерскую отчетность, а значит, бухгалтер нужен в любом случае.

Самозанятость

Строго говоря, самозанятость не является отдельной организационно-правовой формой. Самозанятый — это физлицо, которое является плательщиком налога на профессиональный доход. Стать самозанятым проще всего: достаточно зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Но и ограничений на деятельность у плательщиков НПД ощутимо больше: продавать разрешается только свои услуги или товары собственного производства, нельзя нанимать сотрудников и зарабатывать больше 2,4 млн руб. в год.

Оформить самозанятость может и ИП, тогда на него будут распространяться те же правила.

Ставки налога с дохода:

• 6%, если доход получен от продажи товара юрлицу;
• 4%, если доход получен от продажи физлицу.

Так как на маркетплейсах основная масса покупателей — физические лица, налог в основном будет считаться по ставке 4%.

Для продавцов Яндекс Маркета важно знать, что продавать по схеме FBO (со склада маркетплейса) им нельзя.

Важно! Перерегистрировать личный кабинет поставщика на маркетплейсе при переходе с ИП на ООО не получится, придется заново заливать документы и карточки товаров и начинать работу с нуля. Поэтому внимательно выбирайте форму бизнеса.

Вот сравнение ООО, ИП и самозанятости в табличке.

Чаще всего селлеры работают как индивидуальные предприниматели. У такого статуса нет жестких ограничений по доходу и видам деятельности, как у самозанятых. С другой стороны, у ИП простая регистрация и ликвидация в отличие от ООО, бухгалтер в штате не нужен. Дальше расскажем про налоги для ИП.

Как ИП выбрать налоговый режим для работы с маркетплейсом

Для торговли на маркетплейсах ИП подходят общая система налогообложения (ОСН) и упрощенная система налогообложения (УСН). Есть еще автоматизированная упрощенная система и патентная система, но ими селлерам пользоваться нельзя. Применение УСН не допускает работу по агентскому договору, а у селлера с маркетплейсами именно такой. Патентную систему нельзя использовать при продаже товаров через интернет.

Читайте также:

Какие товары продавать на маркетплейсе новичку

Чтобы определиться, какую систему налогообложения выбрать, нужно понимать объем будущего дохода. Если вы точно знаете, что за год заработаете больше 251,4 млн руб., выбирайте общую систему. При ОСН высокая налоговая нагрузка (селлер платит 20% от прибыли и НДС от 10 до 20%), но нет ограничений по годовому доходу и числу сотрудников.

У начинающего селлера вряд ли будет сразу высокий доход, поэтому новичку лучше работать по УСН. Налоговая нагрузка будет ниже. Учтите, что для упрощенки есть ряд ограничений:

• среднее число сотрудников — до 130 человек;
• доля участия других компаний — не более 25%;
• не должно быть филиалов.

В рамках УСН есть два способа уплаты налога:

• УСН «Доходы» — по ставке 6% с доходов;
• УСН «Доходы минус расходы» — по ставке 15% с разницы между доходами и расходами.

Чтобы выбрать между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы», нужно ответить на три вопроса:

1. Есть ли возможность подтвердить расходы документами?
2. Превышают ли расходы 60−70% от общей выручки?
3. Есть ли бухгалтер, который сможет вести учет?

Если ответ на все три вопроса положительный, то нужно вести бизнес по УСН «Доходы минус расходы» по ставке 15%. Таким образом вы снизите налоговую нагрузку. Но важно подтверждать все расходы документами.

Если на один или несколько вопросов вы ответили отрицательно, то ведите учет налогов по УСН «Доходы». Таким образом заплатите налоги по ставке 6% и не будете думать о документах для подтверждения расходов. Но и от помощи бухгалтера на начальном этапе не стоит отказываться.

Вот как выбор может выглядеть на примере — с расчетами.

Вы планируете открывать бизнес по продаже мужских футболок. Ваш планируемый доход за год составит 15 млн руб.

Вариант 1. Вы планируете, что ваши расходы в целом (закупка, поставки и т. д.) составят 9 750 000 руб.

9 750 000 руб. — это 65% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы».

Рассчитаем и сравним:

(15 000 000 − 9 750 000) * 0,15 (то есть 15%) = 787 500 руб. — это налоги для схемы «доходы минус расходы».

Если выбрать систему УСН «Доходы», то сумма налога составит 15 000 000 * 0,06 (то есть 6%) = 900 000 руб.

Как видим, УСН «Доходы минус расходы» будет выгоднее.

Вариант 2. Ваши планируемые расходы составят 8 250 000 руб.

8 250 000 руб. — это 55% от планируемых доходов. Следовательно, выгоднее выбрать УСН «Доходы». Рассчитаем и сравним:

15 000 000 * 0,6 (то есть 6%) = 900 000 руб.

Если выбрать систему УСН «Доходы минус расходы», то сумма налога составит (15 000 000 − 8 250 000) * 0,15 (15%) = 1 012 500 руб.

Как видим, УСН «Доходы» тут будет выгоднее.

В некоторых регионах действуют льготные сниженные ставки УСН. Узнать про них можно на сайте налоговой на информационной странице УСН. Вверху надо выбрать свой регион, внизу страницы будет информация по ставкам.

Какие налоги платить селлеру-ИП, работающему по УСН, в 2023 году

При УСН «Доходы» налог платится со всей суммы, которую заплатили за заказы покупатели, до вычета комиссии маркетплейса. Эти цифры можно найти в личном кабинете продавца.

Читайте также:

Как селлеру маркетплейса платить физлицам за рубежом

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса + Удержанное агентское вознаграждение) * Ставка налога в регионе

При УСН «Доходы минус расходы» налог рассчитывается так:

Сумма налога = (Перечисление маркетплейса − Удержанное агентское вознаграждение − Расходы на закупку − Расходы из перечня) * Ставка налога в регионе

Например, за отчетный период селлер Wildberries заработал 500 тыс. руб. Он потратил 200 тыс. руб. на закупку, и 25 тыс. руб. составила комиссия маркетплейса.

Если продавец работает по УСН «Доходы», то налог рассчитывается так: 500 000 * 6% = 30 000 руб.

Если по УСН «Доходы минус расходы», расчеты будут такие: (500 000 − 200 000 − 25 000) * 15% = 41 250 руб.

Предприниматели, работающие по упрощенной системе налогообложения, считают налог кассовым методом, то есть доходы и расходы учитываются после их фактического получения или списания.

Налог при УСН уплачивают каждый квартал. В 2023 году сроки уплаты такие:

• за первый квартал — не позднее 28 апреля 2023 года;
• за полугодие — не позднее 28 июля 2023 года;
• за девять месяцев — не позднее 28 октября 2023 года;
• заключительный годовой платеж — не позднее 28 апреля 2024 года.

Еще ИП обязан вносить взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования — как минимум за себя, если сотрудников нет. Взносы состоят из двух частей:

• фиксированная часть (в 2023 году — 45 842 руб.), нужно уплатить до 9 января 2024 года;
• доплата с дохода больше 300 тыс. руб. по ставке 1%, уплатить до 3 июля 2023 года.

Селлеру нужно сдавать отчетность. Вот сроки для 2023 года:

• декларация — до 25 апреля 2023 года за предыдущий год;
• декларация по налогу на имущество (если есть) — до 27 марта 2023 года;
• 3-НДФЛ — до 2 мая 2023 года.

С какими еще документами сталкивается селлер

Чтобы отчитаться перед налоговой о доходах и расходах, понадобятся акты выполненных работ, отчеты о продажах, универсальные передаточные документы, счета-фактуры. Маркетплейсы отправляют продавцам документы в электронном виде с помощью электронного документооборота. Электронные документы подписывают квалифицированной электронной подписью (КЭП), и они имеют ту же силу, что и бумажные с подписью от руки и настоящей печатью. В отличие от скан-копии такие документы можно сдавать в налоговую для отчетности.

Для организации ЭДО потребуется выполнить несколько действий:

1. В службе сервиса маркетплейса узнать, какого оператора ЭДО он поддерживает.
2. Оформить квалифицированную ЭЦП.
3. Заключить договор с оператором ЭДО маркетплейса или ознакомиться с тарифами на роуминг между вашим действующим и партнерским оператором площадки.

Чтобы отправить готовый заказ или партию товара на склад площадки, нужно оформить транспортные документы:

• Договор поставки и акт приема-передачи, содержащий наименования, количество, характеристики товарных единиц, категорию товара на площадке, сроки поставки, ссылки на сертификаты соответствия.
• Спецификация — нужна, чтобы транспортная компания и склад получили информацию о габаритах, массе, составе и количестве отгруженных мест.
• Транспортная накладная с датой и временем отгрузки.

Чем Модульбанк помогает селлерам

У Модульбанка есть целое направление для тех, кто работает на маркетплейсах. В зависимости от оборотов бизнеса можно выбрать подходящий тариф с выгодными условиями вывода денег и снятия наличных, а к нему — дополнительные опции для развития бизнеса.

Вот условия тарифа для новичков:

• прибыль от продаж на маркетплейсах можно выводить на личную карту, до 1 млн руб. в месяц бесплатно, далее с комиссией всего 0,5%;
• снимать деньги в любых банкоматах — с комиссией 2%;
• первые три месяца обслуживание стоит 0 руб., затем — 490 руб.

Также Модульбанк помогает селлерам маркетплейсов с ведением бухгалтерии, поиском поставщиков и организацией закупок, сертификацией товаров, созданием и оптимизацией карточек, расчетом юнит-экономики и запуском рекламных кампаний. Еще у Модульбанка есть своя система аналитики МаркетМетрика и обучающие курсы для продавцов.

Новые тарифы для работы на маркетплейсах

Выводите прибыль на личную карту
без лимитов и комиссий

Узнать