Криптовалюта для бизнеса: как компаниям рассчитываться в криптовалюте в 2025 году

Главная / Советы / Может ли бизнес законно использовать криптовалюту в 2025 году?

Рассказываем, какие есть возможности

Использование цифровой валюты в расчетах внутри России однозначно запрещено и теоретически возможно при расчетах с иностранными партнерами, но надо понимать сложности и риски, потому что с точки зрения закона это — серая зона. Рассказываем, что нельзя, что можно и что можно, только осторожно, с криптой в России.

Эксперты — Никита Зуборев, старший аналитик в BestChange, крупнейшем агрегаторе внебиржевого рынка криптовалют в мире, и Анастасия Коваленко, юрист по внешнеторговой деятельности, руководитель юридической компании ООО «ЛЕГАЛ ВЭД». Записалa Юлия Иванова.

Когда криптовалюта нужна бизнесу чаще всего

Первое и главное, для чего криптовалюта может понадобиться бизнесу — это расчеты с иностранными партнерами, когда привычные прямые банковские переводы не проходят или идут по несколько дней или недель. Официально такой вариант российским законом не запрещен.

«На фоне санкций бизнес еще с 2022 года ищет доступные инструменты для оплаты, одним из которых является криптовалюта. Форма иностранной валюты может быть любой, поэтому покупка для расчетов стейблкоинов, то есть криптовалют, стоимость которых привязана к валютам государств, вполне может выступать альтернативой стандартным банковским операциям».

Никита Зуборев, старший аналитик BestChange.ru

Прием криптовалюты расширяет клиентскую базу и привлекает тех, у кого нет местной валюты. А еще оплата труда в криптовалюте помогает компаниям нанимать специалистов из других стран и рассчитываться с фрилансерами, которые часто работают в разных странах и нуждаются в крипте, чтобы менять на местные деньги.

Пример

ИП Ростовцев расширяет рекламное агентство и набрал несколько новых внештатных специалистов по дизайну, но есть проблема: все они находятся за границей. Если фрилансеры — иностранцы или россияне-нерезиденты, то в этом случае Ростовцев может рассмотреть вариант с оплатой в криптовалюте. Однако если бы Ростовцев заключил с фрилансером трудовой договор, то платить в крипте зарплату ему нельзя: это закон запрещает.

Что можно делать с криптой по российскому закону

Пока в России нет четких и полных правил использования криптовалют в коммерческой сфере. Криптовалютные операции не отслеживаются на государственном уровне и не облагаются налогами. Поэтому если вы оплатили работу фрилансера за границей криптовалютой — скорее всего, с налоговой проверкой к вам не придут. Но в расчетах с контрагентами использовать крипту внутри России нельзя. Это запрещает федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах и цифровой валюте» и нормы, которые регулируют отдельные криптовалютные операции.

П. 2 ст. 38 НК РФ

В этом законе есть определение цифровой валюты, к которой относятся и криптовалюты, а еще есть требования к работе с ними. В частности, закон признает криптовалюту в таком контексте имуществом. Ее можно покупать, продавать и майнить, то есть добывать на специальных мощных компьютерах, а также использовать в качестве взноса в уставный капитал. В нее можно инвестировать.

Ст. 14 закона от 31.07.2020 № 259-ФЗ

259-ФЗ прямо запрещает бизнесу в России принимать оплату за свои товары, работы или услуги в криптовалюте, а также рекламировать такой способ расчетов. Получается так: принимая платеж от иностранного партнера, бизнес нарушает закон, а проводя платеж в крипте на территорию другого государства — нет. Правда, не все так просто: сильно зависит от того, какой способ для этого выбрать. Если это криптокошелек, которым компания или ИП управляет со своего телефона на территории России, сделку могут посчитать произошедшей внутри страны.

Поэтому бизнес находят альтернативные варианты.

«Некоторые импортеры и экспортеры используют расчеты иностранными цифровыми валютами через иностранных агентов. Фактически это выглядит так: российский импортер перечисляет необходимую сумму агенту в рублях или в иностранной валюте, агент приобретает цифровую валюту и предоставляет ее иностранному поставщику или партнеру в стране поставщика, а уже партнер конвертирует цифровую валюту в местную валюту для расчетов с поставщиком. Это не является расчетами цифровыми валютами в чистом виде, так как, по сути, российский покупатель дает поручение агенту рассчитаться за поставляемый товар, не конкретизируя порядок расчетов».

Анастасия Коваленко, юрист по внешнеторговой деятельности, руководитель юридической компании ООО «ЛЕГАЛ ВЭД»

Другие риски международных расчетов в криптовалюте

Риск попасть под антиотмывочное законодательство

В отдельных случаях при работе с криптовалютой могут возникать административные штрафы и даже уголовная ответственность, несмотря на то, что конкретные виды наказаний за криптовалютные нарушения в законе не прописаны. По сути, эти случаи попадают под общее антиотмывочное законодательство. О движении средств по счету бизнес обязан сообщать ФНС — чтобы правильно считались налоги и не укрывались доходы. А для этого получение и отправку любых платежей надо отражать на счетах в банке. Это обширная тема для следующей статьи.

Отсутствие законодательной базы на случай споров

Например, не до конца ясно, как оформлять импортируемые товары, оплата за которые совершается с использованием крипты, и таможенные органы в этом не особенно помогают. Как минимум, всегда есть риск столкнуться с отказом в выпуске товаров на таможне.

Мошенничество и взломы

Прежде всего при расчетах криптовалютой существуют риски мошенничества: поддельные сайты, вредоносное ПО и атаки, которые направлены на кражу учетных данных и ключей от криптокошельков. А еще после отправки транзакции в крипте ее практически невозможно отменить или изменить. Так что стоит много раз подумать и взвесить, если хотите провести крупный платеж.

Законы других стран

Во многих странах законодательство в отношении криптовалют все еще находится в стадии разработки или отсутствует вовсе. Кроме того, отсутствует международный стандарт обращения криптовалют, а кое-где есть и проблемы с определением понятия криптовалюты. Так что всегда нужно принимать в расчет конкретное государство, по чьим законам работает контрагент.

«Во многих странах, в том числе в Китае, расчеты криптовалютой запрещены. То есть все операции по расчетам криптовалютой с китайскими поставщиками будут незаконными».

Слабое регулирование споров

В случае возникновения споров или мошенничества способов защиты российских потребителей в сфере криптовалюты будет меньше или они вовсе не будут работать. Взять пример с таможенным оформлением: если рассчитываться в крипте, не стоит рассчитывать, что таможня предоставит участникам ВЭД четкий перечень документов. кроме того, операции с криптой нужно декларировать, а налоговой — сообщать о владении криптовалютой. Без соблюдения хотя бы этих правил суды никогда не станут на сторону пострадавшего бизнеса.

«Инфраструктура, нормативная база для реализации таких расчетов пока не готова, поэтому рано говорить о возможности полноценного использования цифровой валюты для расчетов с нерезидентами, а тем более внутри РФ».

Что можно делать с криптовалютой безопасно

Бизнесу, которому криптовалюты интересны как финансовый инструмент, безопаснее идти по схемам, которые в законах уже прописаны. То есть акцентировать внимание не на расчетах, а заниматься майнингом, трейдингом и инвестициями в криптовалюту, предоставлять места для размещения и использования оборудования для добычи виртуальных валют. Тогда на криптовалюте можно совершенно легально зарабатывать.

Исключение — республики Дагестан, Ингушетия, Кабардино-Балкария, Карачаево-Черкесия, Северная Осетия, Чечня, ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области. В них майнинг запрещен. В Иркутской области, Бурятии и Забайкальском крае добывать криптовалюту нельзя в период с 15 ноября по 15 марта.

Майнеры должны соблюдать условия: зарегистрироваться в специальном реестре ФНС, применять общую систему налогообложения, отчитываться о добытой криптовалюте, предоставлять налоговую отчетность и платить налоги.

П. 2 ст. 146 НК РФ

Под НДС майнинг и продажа цифровой валюты не попадают. А при расчете налога на прибыль доход от майнинга нужно учитывать во внереализационных доходах и облагать по ставке 25%.

Пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Предприниматели могут уменьшить доходы от майнинга на фактически произведенные и документально подтвержденные расходы, связанные с генерированием криптовалюты. НДФЛ нужно платить по прогрессивной шкале со ставками от 13 до 22%. А к доходам от купли-продажи валюты применять ставки 13 или 15%.

Как работает эксперимент по расчетам в криптовалюте

Закон об эксперименте с криптовалютой в международных расчетах

С сентября 2024 года в России в качестве эксперимента все же разрешено законно использовать цифровые валюты для международных платежей. Но есть большая сложность: компаний-участников эксперимента мало, потому что для этого нужно состоять в Торгово-промышленной палате или Ассоциации разработчиков и производителей электроники.

Несмотря на то, что в списке участников эксперимента пока нет малого бизнеса, нельзя исключать, что эксперимент закончится успешно и список расширят. Поэтому нужно понимать, как работает алгоритм.

Этап 1. Продавец и покупатель выбирают криптовалюту для расчетов. Например, USDT, Bitcoin или Ethereum.

Этап 2. Стороны заключают контракт, в котором подробно описывают условия расчета в криптовалюте: сумма сделки, сроки перевода, адрес криптовалютного кошелька, ответственность сторон за неисполнение обязательств, как будут разрешаться споры. Зафиксировать курс в договоре можно двумя способами. Первый — выбрать криптовалюту, которая привязана к курсу валюты какого-либо государства, например, USDT. Он привязан к курсу доллара США. Второй — привязать курс к значению на день оплаты на одной из бирж, например, Binance, Kraken, CoinMarketCap, CoinGecko.

Этап 3. Стороны готовят документы. Российскому покупателю лучше заранее потребовать от поставщика подтверждения транзакций с кошельков и блокчейна, а также выписку с биржи, если была привязка к биржевому курсу. Эти документы могут также понадобиться для валютного контроля и таможенного оформления, особенно при предоплате. Хотя пока непонятно, каким образом будет подтверждаться таможенная стоимость ввозимых товаров, купленных за цифровую валюту, и как будет определяться сумма сделки для валютного контроля.

Этап 4. Плательщик и покупатель открывают криптовалютные кошельки. Важно обеспечить высокий уровень безопасности кошельков, чтобы предотвратить кражу средств.

Этап 5. Покупатель пополняет свой криптокошелек криптовалютой.

Этап 6. Покупатель переводит согласованное количество криптовалюты на криптовалютный кошелек продавца. В зависимости от используемой платформы и криптовалюты процесс может длиться по-разному.

Этап 7. Получатель криптовалюты продает ее.

Практика показывает, что звеньев в этой цепочке может быть больше. Например, если у компании нет своих криптовалютных счетов и регистрации на бирже, она обратится к посреднику, который переведет обычные деньги в цифровые.

Деньги

Советы

Деньги