Штрафы за кассовые чеки: если не выдали чек, не пробили чек, продажа без чеков — Дело Модульбанка

Разобрали четыре судебных дела со штрафами за кассовые чеки: в двух случаях победила налоговая, а в двух — предприниматели

Статья обновлена 30 января 2024 года.

Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.

Эксперт — Татьяна Степанченко, методист Модулькассы. Записалa Светлана Дучак, редактор.

Штрафы за кассовые чеки

Штрафы за невыдачу кассовых чеков — ст. 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях

За невыдачу кассового чека есть штрафы — сумма зависит от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:

чек не выдали, потому что нет кассы;
чек выбили с ошибкой;
чек забыли выдать, но касса есть.

Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:

для ИП и должностных лиц, например для продавца, — от 25% до 50% от суммы расчета, но не меньше 10 тыс. руб.;
для ООО — от 75% до 100% от суммы расчета, но не меньше 30 тыс. руб.

Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:

приостановить работу компании на 90 суток;
дисквалифицировать должностное лицо, например директора ООО, на 1−2 года (это значит, что директор не сможет в течение этого срока работать на этой должности).

Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами, или без регистрации кассы:

для ИП и должностных лиц — от 1,5 до 3 тыс. руб.;
для ООО — от 5 до 10 тыс. руб.

Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:

для ИП и должностных лиц — 2 тыс. руб. или предупреждение;
для ООО — 10 тыс. руб. или предупреждение.

В случае электронных чеков штрафы такие же (например, если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали).

За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 руб.

Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.

У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 тыс. руб. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.

Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 руб. за невыдачу 361 кассового чека.

Судебное дело

Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.

Прием ставок и выплата выигрышей считаются расчетами — ст. 1.1 федерального закона 54-ФЗ

Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 руб.

В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 руб. через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 тыс. руб.

Судебное дело

Требования к реквизитам в чеке — ст. 4.7 закона 54-ФЗ

Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.

Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакову, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 руб.

Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 тыс. руб. наличными, но кассовый чек не пробил.

Фермера признали виновным и назначили штраф 190 тыс. руб. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу: село Приютное, Республика Калмыкия.

Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.

Судебное дело

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому он отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.

Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 руб.

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 руб.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 руб.

Судебное дело

Кому не нужны кассы — ст. 2 закона 54-ФЗ

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия (они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности);
те, у кого отсрочка по установке касс;
те, про кого в законе написано, что касса им не нужна.

Что делать, если не пробили кассовый чек

Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:

взять с кассира объяснительную, по какой причине он не пробил чек;
написать служебную записку по объяснительной (пишет генеральный директор или ИП);
пробить чек коррекции (если денег в кассе больше, чем по отчету, выбивают чек «Коррекция прихода», если меньше — «Коррекция расхода»);
сделать копии служебной записки и чека коррекции, а оригиналы отправить в налоговую заказным письмом или отнести лично (копии оставить себе).

Служебную записку составляют в свободной форме. Например, можно написать так: