На сайт банка

Упрощенная система налогообложения — один из самых популярных налоговых режимов у малого бизнеса. Платить здесь нужно налог по УСН, который рассчитывается по небольшим ставкам и заменяет собой налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Небольшая часть бизнеса (например, экспортеры) сейчас платит НДС и на упрощенке. А с 2025 НДС должны платить все, чей доход в месяце перевалит за 60 млн рублей.

Какие налоги платить на УСН

На УСН есть две базовые ставки:

  • 6% на УСН «Доходы»;
  • 15% на УСН «Доходы минус расходы».

В 2024 году они еще зависят от роста доходов компании и могут повышаться до 8% и 20% соответственно. С 2025 года такого повышения не будет.

При некоторых условиях региональные власти могут разрешать бизнесу применять льготные ставки — 5% и даже 1%. Эта льгота делает особенно выгодным ведение бизнеса в конкретном крае или области.

Остальные налоги зависят от формы бизнеса. Для организации упрощенка заменяет налог на прибыль (за исключением дохода от дивидендов и некоторых ценных бумаг), НДС, налог на имущество организаций. Для ИП УСН заменяет НДФЛ (за самого предпринимателя, не за сотрудников), НДС и налог на имущество физических лиц по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. То есть за свою личную квартиру платить налог ИП все равно нужно.

Кто может применять УСН

В России существует не так много специальных налоговых режимов, которые позволяют малому бизнесу снизить налоговую нагрузку (УСН, ПСН, ЕСХН, НПД). Упрощенку выбирает большинство, потому что в ней гораздо меньше ограничений на применение.

Кому нельзя на УСН — п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Перечень тех, кто не может применять УСН, указан в Налоговом кодексе. Это:

  • организации, имеющие филиалы;
  • иностранные организации;
  • бюджетные и казенные учреждения;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, занимающиеся производством подакцизных товаров, за некоторыми исключениями;
  • организации игорного бизнеса;
  • нотариусы и адвокаты.

С 2023 года в этот список добавились еще производители, а также оптовые и розничные продавцы ювелирных и других изделий из драгоценных металлов.

В остальном для УСН нет ограничений по видам деятельности, но есть лимиты по доходу и численности сотрудников. С 2025 года это 265,8 млн руб. по доходу и численность сотрудников в 130 человек. В случае превышения лимитов бизнес лишится права на применение УСН и автоматически перейдет на общую систему налогообложения.

Есть еще один лимит, который учитывается в УСН — остаточная стоимость основных средств. Это разница в стоимости имущества компании — зданий, сооружений, оборудования, компьютеров, измерительных приборов. Лимит для упрощенки с 2025 года — 200 млн рублей.

Что еще изменится в 2025 году

В 2025 году весь бизнес на УСН начнет платить НДС на общих основаниях для этого налога, если величина дохода превысит 60 млн рублей. Такие организация или ИП, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения, должны платить НДС.

Если ИП применяет и УСН, и ПСН, то для уплаты НДС доходы от этих двух систем налогообложения суммируются.

Еще какие-то статьи
Налоги Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов
Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов
О том, смягчили или нет в этом году уголовную ответственность за налоговые преступления
30 ноября
1 мин
Словарик Бухгалтерская отчетность
Бухгалтерская отчетность
8 ноября
9 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов
Советы

Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов

О том, смягчили или нет в этом году уголовную ответственность за налоговые преступления
Упрощенная система налогообложения в 2025 году: что меняется
Советы

Упрощенная система налогообложения в 2025 году: что меняется

С 1 января будет много нового. НДС, новые лимиты, новые правила учета взносов ИП
Как ИП подготовиться к повышению налогов в 2025 году
Советы

Как ИП подготовиться к повышению налогов в 2025 году

Спросили у эксперта, как подготовиться к налоговой реформе
Бизнес помогает: три истории предпринимателей
Рынок

Бизнес помогает: три истории предпринимателей

В офисе нет аптечки? Заплатите штраф
Советы

В офисе нет аптечки? Заплатите штраф

Объясняем, что грозит работодателю, если сотруднику станет плохо, а первой помощи на работе нет
Переходим на ПСН в 2025 году: как работать и платить налоги
Советы

Переходим на ПСН в 2025 году: как работать и платить налоги

Все о том, что надо знать, если собираетесь на патент
Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов
Советы

Страшилки для предпринимателя: что делать, чтобы не сесть в тюрьму за неуплату налогов

О том, смягчили или нет в этом году уголовную ответственность за налоговые преступления
В закладки

Удаляем негативные отзывы

«Хамоватые продавцы», «Вечно опаздывают», «Мошенники», — негативные отзывы могут появиться о любой компании. Хорошая новость: от них можно избавиться
25 мая 2018
25835
16

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.