Туристический налог в 2025 году: кто и как должен платить

Что такое туристический налог и кто его платит

Читайте также:

Как Минфин поменяет налоговую систему с 2025 года

Туристический налог — это фискальный сбор в бюджет, который стал обязательным с 2025 года для всех регионов России. На самом деле это не совсем новшество: у турналога был предшественник, так называемый курортный сбор, который раньше собирали в некоторых краях и областях. Теперь его будут платить по всей стране, только не сами туристы, как раньше, а ИП и юридические лица, то есть отели и гостиницы.

«По своей сути, новый налог — даже не региональный, а местный. Это значит, что он устанавливается нормативными правовыми актами на уровне муниципальных образований и федеральной территории «Сириус». А в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами этих субъектов РФ. И платить его нужно на территории того региона, где он установлен».

Екатерина Болдинова,
налоговый адвокат

Налог коснется гостиниц, санаториев и подобных организаций в тех регионах, на территории которых он введен. Так, новый сбор будет действовать на всей территории Республики Алтай, Камчатки, Карелии и Вологодской области. Некоторые регионы — Архангельск, Владикавказ, Екатеринбург, Казань, Омск, Нальчик, Пенза, Рязань, Тула, Улан-Удэ, Хабаровск и Элиста — вводят налог только в своих областных центрах.

В других регионах налог будет распространяться только на популярные туристические зоны. Например, в Кузбассе он будет действовать в Кемерово, Новокузнецке и на горнолыжном курорте «Шерегеш». В Алтайском крае он охватит санаторно-курортный комплекс Белокуриха, в Иркутской области — поселок Листвянка на берегу Байкала, в Калининградской области — города Светлогорск и Зеленоградск, в Краснодарском крае — город Сочи, а в Ставропольском крае — Кавказские Минеральные Воды.

Чем туристический налог отличается от курортного сбора

Курортный сбор считался неудобным для гостиниц, потому что им приходилось открывать для работы специальный счет. Сбор уплачивался туристом при заселении в гостиницу в твердой сумме.

С туристическим налогом все, как и с другими налогами, согласно НК: есть прописанная ставка, нужно платить в определенные сроки и сдавать отчетность, а за нарушения накажут так же, как и за нарушения по другим налогам. Все отличия туристического налога от его «тестовой версии» можно представить следующим образом:

Как считается налог

Базовая ставка туристического налога, которую установили власти на федеральном уровне —это 1%. «Базовая» в данном случае значит, что каждый регион вправе сам скорректировать ставку, но больше этого порога налог составлять не может. Впрочем, здесь есть и минимум — 100 рублей.

Налог платится со стоимости услуги без учета сумм налога и НДС. Так как речь о гостиницах и отелях, то основная услуга здесь — стоимость номера или койко-места. Исходя из нее и будет начисляться 1% (или меньше, если так установлено местным законом).

Для расчета налога ФНС будет смотреть на период, когда с клиентом произвели полный расчет. То есть в ход пойдет не месяц, когда гостиница получила аванс, а месяц, когда клиент полностью оплатил проживание. При этом расчет налога не зависит от даты фактического получения услуги в средстве размещения или даты частичной оплаты такой услуги.

Когда и как надо платить

Так как туристический налог начисляется с каждого оказания услуги, то включается гостиницей или отелем в итоговый счет за проживание гостя. Однако среди гостей есть исключения: если постоялец — участник СВО или других боевых действий, участник или ветеран Великой Отечественной войны, имеет инвалидность определенных категорий, то налог за оказанную ему услугу проживания платить не нужно.

Перечислять все собранные для налога деньги нужно в ФНС раз в квартал — не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как гостинице попасть в реестр

Еще один важный момент: отель или гостиница платит туристический налог только при условии, что внесена в Реестр классифицированных средств размещения. Это специальный список Росаккредитации, который власти запустили недавно, чтобы создать единую базу гостиниц и отелей по всей стране.

В реестр можно попасть только после того, как пройдена процедура классификации — то есть гостиница, отель или санаторий доказали соответствие оказываемых услуг заявленному уровню. Иными словами, если отель заявляется на сайтах агрегаторов как четырехзвездочный, а уровень услуг тянет максимум на три звезды, попасть в реестр не получится.

Классификация проходит в два этапа: сначала сама гостиница или отель оценивает уровень своих услуг и собирает необходимые документы, а потом Росаккредитация эти документы принимает, проверяет и решает, какую категорию присвоить заявителю.

Как отчитываться по туристическому налогу

Как уже говорилось, отчетность по туристическому налогу стандартная — это налоговая декларация. Сдавать ее нужно каждый квартал, то есть первую в этом году подавать надо не позднее 25 апреля.

Сдать отчет можно на бумаге лично, по почте или в электронном виде. Декларация состоит из титульного листа и двух разделов: раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет», раздел 2 «Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога». Заполнение довольно простое, с ним вполне может справиться не только бухгалтер, но и сам предприниматель — на сайте ФНС есть подробная инструкция.

Штрафы и другие санкции за неуплату налога

За неуплату туристического налога работает стандартный набор налоговых штрафов для бизнеса. Речь о статье 122 НК РФ — 20 процентов от суммы налога к уплате (при наличии умысла — 40 процентов).

Также штраф будет, если не подать декларацию (или просрочить сдачу). Это 5% от суммы налога к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи декларации (но не более 30% и не менее 1 000 рублей).

Модульюрист

Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 12 490 рублей в месяц

Узнать больше