На сайт банка

На АУСН не нужно сдавать налоговую отчетность и считать налоги — это делает сама ФНС на основе данных из нескольких источников. Рассказываем, как устроен процесс и что входит в налоговую базу.

Эксперт — Никита Константинов, управляющий директор Модульбанка, генеральный директор Первой Онлайн Бухгалтерии. Записалa Наталья Грачева.

Сколько платят

На АУСН, как и на обычной упрощенке, можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы минус расходы». Налоговые ставки по ним — 8 и 20% соответственно. Еще есть минимальный налог для режима «Доходы минус расходы» — 3%, его используют, если налог по обычной ставке получается меньше, чем по ставке 3%. Например:

Доход ИП Иванова за месяц — 100 тыс. руб, расходы — 90 тыс. руб. Сумма налога по обычной ставке составляет 2 тыс. руб.: (100 000 — 90 000) x 20% = 2000 руб.

Налог по минимальной — 3 тыс. руб: (100 000 x 3%) = 3000 руб.

Сумма минимального налога больше, поэтому как налог ИП Иванов заплатит ее.

Некоторые налоги, говоря на языке бухгалтеров, не входят в налоговую базу, то есть рассчитываются и платятся отдельно — например, если бизнес выступает налоговым агентом и платит налог на прибыль (мы писали про это в статье).

Как устроена уплата налогов

На АУСН налог платят каждый месяц, причем расходы в режиме «Доходы минус расходы» учитываются в день оплаты, а не как на обычной упрощенке — по закрывающим документам. Закупили сырье у поставщика — не нужно ждать накладную, счет-фактуру, чек и другие документы, сумма сразу идет в расходы. Вот как все выглядит в личном кабинете на сайте ФНС:

В расчетах ФНС опирается на три источника:

  • данные от уполномоченного банка;
  • данные ОФД;
  • данные из личного кабинета ФНС, которые налогоплательщик вносит сам. Это то, что не могут отследить банк и касса, — например, если был взаимозачет. В этом случае нужно отчитаться через личный кабинет налоговой не позднее пятого числа следующего месяца.

Уполномоченный банк — это банк, одобренный ФНС, из списка. Чтобы перейти на автоматизированную упрощенку, нужно иметь расчетный счет в одном из них. У таких банков есть знания и техническая база, чтобы работать с бизнесом на АУСН. Банки должны сами сортировать операции клиентов, отображать их в личном кабинете и передавать в налоговую.

Как банк сортирует операции

Уполномоченные банки руководствуются специальной разметкой от ФНС: все операции, с которыми они имеют дело, делятся на группы.

Приход

Входящие операции, которые увеличивают размер налоговой базы

Для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Возврат прихода

Исходящие операции по возврату доходов, которые уменьшают размер налоговой базы

Для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Расход

Исходящие операции, которые уменьшают размер налоговой базы

Для режима «Доходы минус расходы»

Возврат расхода

Входящие операции по возврату ранее понесенных расходов, которые увеличивают размер налоговой базы

Для режима «Доходы минус расходы»

Не налоговая база

Входящие и исходящие операции, не влияющие на размер налоговой базы

Для режимов «Доходы» и «Доходы минус расходы»

Если у банка нет информации, куда отнести операцию, то он отнесет:

  • входящую операцию — к приходу;
  • исходящую операцию — к не налоговой базе.

Вот как выглядит сортировка в личном кабинете на сайте банка:

Обязанность налогоплательщика — следить, чтобы в налоговую ушли корректные данные, для этого нужно проверять правильность разметки, которую делает банк. Если операция попала не туда, то можно самостоятельно поменять статус. Это нужно делать не позже 7-го числа следующего месяца. После этой даты будет считаться, что информация подтверждена.

Если ошибка обнаружена после того как информация ушла в налоговую, можно еще в течение трех лет обратиться в банк и сделать перерасчет.

Рекомендации по сортировке

Какие операции относятся к приходу, а какие — к не налоговой базе, тоже прописано в рекомендациях ФНС. Их много, поэтому мы собрали все в удобную табличку, которая доступна по ссылке. Пользуйтесь Ctrl + F, чтобы найти нужную информацию. Вот что там есть:

  • Расчеты с контрагентами по оплате товаров, работ или услуг платежными поручениями.
  • Расчеты по системе быстрых платежей (СБП), QR-кодам и прочим онлайн-платежам за товары, работы или услуги.
  • Расчеты по корпоративным картам.
  • Эквайринг.
  • Возвраты денежных средств.
  • Переводы между своими счетами.
  • Налоги, сборы и иные обязательные платежи.
  • Снятие и внесение наличных средств.
  • Оплата труда работников.
  • Кредиты и займы.
  • Государственные контракты.
  • Банковские вклады и депозиты.
  • Штрафы, пени и иные санкции.
  • Покупка и продажа валюты.
  • Выдача подотчетных средств (суточные, командировочные расходы и т. п.).
  • Расчеты по исполнительным листам.
  • Залог, задаток, обеспечительный и гарантийный платежи.
  • Дивиденды.
  • Безвозмездное получение и передача денежных средств.
  • Целевое финансирование, субсидии и гранты.
  • Уставный капитал.

Новый налоговый режим АУСН под ключ в Модульбанке

Без деклараций, налогового учета и страховых взносов за сотрудников

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли В Госдуме призвали уже сейчас менять «иностранные» вывески на «русские»
В Госдуме призвали уже сейчас менять «иностранные» вывески на «русские»
4 июля
16 мин
Советы Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Разбираем законы и судебную практику
30 июня
1 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?
Советы

Сносить нельзя оставить. Чем отличается наружная реклама от вывески?

Разбираем законы и судебную практику
Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году
Советы

Как подать уведомление об обработке персональных данных в 2025 году

Даем пошаговую инструкцию
Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах
Рынок

Не только белое золото: кто зарабатывает на уникальных обручальных кольцах

Подборка локальных ювелирных мастерских
Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости
Советы

Как заработать на субаренде коммерческой недвижимости

Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню
Советы

Кофе с характером: зачем нужны авторские напитки в меню

Это просто модно или эффективно?
Какие документы нужны, чтобы открыть ювелирную мастерскую
Советы

Какие документы нужны, чтобы открыть ювелирную мастерскую

Собрали все в один список
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.