На сайт банка

Сотрудники российских компаний при переезде за границу нередко продолжают удаленно сотрудничать с работодателями в РФ. В 2023 году такие удаленщики платили НДФЛ с доходов сами. В 2024−2025 годах правила меняются: теперь НДФЛ будет платить работодатель. Внимание: новые правила в 2024 году относятся к компаниям, для ИП пока что ничего не меняется. В 2025 правила будут одинаковы для всех.

Как было в 2023-м

В 2023 году (и раньше) удаленщики должны были платить НДФЛ за себя сами. Это делали налоговые резиденты РФ и не делали нерезиденты. Логика такая:

Есть еще особые правила для отдельных случаев. Например, выезд за границу для лечения или обучения на срок до 6 месяцев не прерывает период пребывания в РФ при определении статуса резидента (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса РФ)

  • Налоговый резидент по общему правилу тот, кто провел на территории РФ более 183 дней за 12 месяцев подряд. Гражданство при этом неважно. Налоговые резиденты платят НДФЛ со всех своих доходов — полученных и в РФ, и за рубежом.
  • Налоговый нерезидент РФ — тот, кто провел в стране меньше 183 дней. Нерезиденты платят НДФЛ только с доходов, полученных в России.

Если сотрудник работал за рубежом в 2023 году, даже на российского работодателя, его доходы считались полученными за рубежом. Про это писал Минфин (письмо от 20.04.2021 г. № 03-04-06/29535).

Таким образом НДФЛ с доходов, полученных за рубежом, платил только резидент. Такой сотрудник сдает декларацию и самостоятельно уплачивает налог по ставке 13% с доходов в пределах 5 млн руб. в год и 15% — с доходов свыше 5 млн руб.

Работодателя — неважно, ИП это или ООО, — этот вопрос не касался.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Как будет в 2024 году

Если вы ООО и работаете с сотрудником по трудовому договору

С 1 января 2024 года доходы, полученные удаленщиками от российских компаний, считаются полученными на территории РФ, а где находится сотрудник — в стране или за рубежом — больше не играет роли.

Получается, в 2024 году платить за удаленщиков начинает работодатель. При этом ставки за нерезидентов и нерезидентов теперь уравнены — это 13 или 15% для всех. Раньше нерезиденты платили 30%.

Если работодатель — ИП или сотрудник работает по ГПХ

Если вы ИП или ваш сотрудник работает по договору гражданско-правового характера (ГПХ) с любым работодателем, то в 2024 году порядок уплаты НДФЛ для него останется таким же, каким был в 2023-м — по крайней мере пока, но нужно следить за законами.

С трудовыми договорами есть несколько нюансов. С одной стороны, по мнению Минтруда, с зарубежными удаленными сотрудниками в принципе нельзя заключать трудовые договоры.

Чиновники отмечают, что нормы российского законодательства за рубежом не действуют, поэтому работодатель не сможет обеспечить для зарубежных сотрудников безопасные условия труда. Минтруд рекомендует заключать с зарубежными удаленщиками договоры ГПХ.

С другой стороны, это письмо выражает только позицию министерства, а у налоговой может быть другое мнение: если сотрудник продолжит в рамках ГПХ выполнять все ту же работу и в том же порядке, что в рамках трудового договора, это могут счесть уклонением от уплаты налогов и назначить штраф.

В любом случае работодатель не может переоформить трудовой договор в договор ГПХ без согласия самого удаленного сотрудника.

Как будет в 2025 году и далее

1 января 2025 года вступят в силу новые изменения: п. 21 ст. 2 и п. 10 ст. 13 закона от 31.07.2023 г. № 389-ФЗ.

С этой даты все выплаты от российских работодателей (заказчиков) за дистанционные работы, услуги и права использования результатов интеллектуальной деятельности будут считаться полученными на территории РФ, если взаимодействие с работником (исполнителем) происходит через интернет с помощью одного из следующих ресурсов:

  • доменных имен или сетевых адресов, находящихся в российской доменной зоне;
  • информационных систем или программных средств, которые технически размещены на территории РФ.

Такие правила будут распространяться на всех российских работодателей (как на юридических лиц, так и на ИП) и на все виды договоров (как на трудовые, так и на договоры ГПХ).

При соблюдении этих условий российские работодатели (заказчики) должны будут удерживать НДФЛ по ставке 13% (15%) с выплат в пользу своих удаленных сотрудников (исполнителей) вне зависимости от их местонахождения и статуса налогового резидента.

Пока неясно, каким образом нужно будет подтверждать факт производства работ, оказания услуг или передачи прав с помощью конкретных информационных систем или сетевых адресов. Скорее всего, перед вступлением новых норм в силу налоговики выпустят соответствующие разъяснения.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Гарантийное письмо
Гарантийное письмо
14 июня
6 мин
Закон Как защитить репутацию, если о вас написали плохой отзыв?
Как защитить репутацию, если о вас написали плохой отзыв?
30 июня 2023
3 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах
Советы

Надо ли сообщать в ФНС о зарубежных счетах

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании
Советы

Какой код ОКВЭД выбрать для IT-компании

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников
Рынок

Как платить за дополнительную работу и как нельзя увольнять сотрудников

Пять трудовых споров, которые дошли до суда
Как блогеру платить налоги в 2024 году
Советы

Как блогеру платить налоги в 2024 году

Что будет, если интернет-магазин опоздал с доставкой
Советы

Что будет, если интернет-магазин опоздал с доставкой

Инструкция для клиентов и магазинов, как не испортить отношения
Как подготовиться к проверке Роструда
Советы

Как подготовиться к проверке Роструда

Рассказываем, что и как может проверить Федеральная служба по труду и занятости
В закладки

Удаляем негативные отзывы

«Хамоватые продавцы», «Вечно опаздывают», «Мошенники», — негативные отзывы могут появиться о любой компании. Хорошая новость: от них можно избавиться
25 мая 2018
25691
16

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.