На сайт банка

Читатель Виталий спрашивает:

Хочу закрыть ООО. Но знакомые говорят, что как только подам документы в налоговую, придет проверка. А там доплата налогов, штрафы, пени, вот это всё. И ликвидация затянется на годы. Это правда?

Записалa Ирина Усиченко, шеф-редактор.

Отвечаем: проверка бывает не всегда

Ваши знакомые отчасти правы, но не во всём.

Ликвидация ООО в статье 57 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» на сайте Консультанта

По закону ликвидация юридического лица занимает четыре месяца. Если кратко, процедура такая:

  • участники компании принимают решение о ликвидации и назначают ликвидационную комиссию;
  • составляют протокол собрания с решением о ликвидации и уведомление о ликвидации по форме Р15 001;
  • в течение трех дней после решения сообщают в регистрирующую налоговую о ликвидации, отдают протокол и уведомление;
  • через пять дней налоговая выдает лист о том, что сделала запись в реестр юридических лиц, и компания начинает процесс ликвидации;
  • компания публикует запись о ликвидации в «Вестнике государственной регистрации»;
  • сообщает о ликвидации партнерам, перед которыми есть долги;
  • за два месяца до ликвидации предупреждает сотрудников об увольнении и заявляет в службу занятости;
  • готовит и сдает в налоговую промежуточный ликвидационный баланс;
  • оплачивает задолженность перед сотрудниками, налоговой, партнерами;
  • сдает декларации, отчитывается в фонды по уволенным сотрудникам, сдает окончательный ликвидационный баланс;
  • участники делят между собой имущество;
  • подают в налоговую заявление о ликвидации.

Выездная налоговая проверка в статье 89 Налогового кодекса на сайте Консультанта

Процедура долгая, но несложная: выполняй по шагам и всё. А если не хочется самому заполнять бумаги и ходить по инстанциям, можно нанять юриста.

Есть один нюанс. Когда компания подает заявление на ликвидацию, налоговая может решить, что нужна выездная проверка. Это право налоговой, но не обязательное условие. Нет гарантии, что налоговая обязательно придет с проверкой при ликвидации вашей компании.

Если налоговая решает провести проверку юридического лица, она приостанавливает ликвидацию. Налоговая хочет убедиться, что компания не пытается закрыться, чтобы скрыть долги по налогам.

Критерии для проверки

Критерии оценки рисков для выездной проверки

Налоговая проверяет не все компании, а выбирает их по критериям. Налоговая опубликовала документ с двенадцатью критериями, по которым компании могут себя проверить. Но на деле критериев больше. Расскажу о тех, с которыми чаще всего сталкиваемся в своей практике:

Простые и сложные разрывы в сделках по НДС в «Деле»

  • разрывы по НДС. Налоговая проверяет сделки с НДС автоматизированно и выявляет несовпадения. Например, компания сделала вычет по НДС и сдала декларацию, а ее партнер по этой сделке не заплатил НДС или заплатил другую сумму. Это и есть разрыв, который насторожит налоговую. Она попросит объяснения или уточненную декларацию;
  • возмещение по НДС за последние три года. Особенно если суммы вычетов были большими;
  • Калькулятор налоговой нагрузки для компаний из Санкт-Петербурга на сайте налоговой

  • налоговая нагрузка ниже, чем по отрасли. Налоговая нагрузка определяется так: сумму налогов разделить на сумму выручки и умножить на сто. Средняя налоговая нагрузка в 2017 году — 10,8%.

    Для Санкт-Петербурга налоговая запустила калькулятор для расчета налоговой нагрузки на своем сайте.

  • нагрузка по взносам ниже, чем по отрасли. Ее считают так же как и налоговую нагрузку: сумму взносов разделить на выручку и умножить на сто. Средняя нагрузка по взносам в 2017 году — 3,6%.
  • неоднократное приближение к лимитам специальных режимов. Например, доход на упрощенке должен быть меньше 150 млн рублей в год, а компания зарабатывала за год 145 млн рублей;
  • рентабельность ниже, чем по отрасли. Налоговая настораживается, если показатель отличается на 10% от среднего по отрасли;
  • убытки в бухгалтерской и налоговой отчетности за несколько налоговых периодов. Компания ничего не зарабатывала, но продолжала работать;
  • отказ предоставлять объяснения по запросам налоговой. Налоговая просит объяснить вычет по НДС, а компания молчит;
  • миграция между налоговыми. Подозрительно, если компания несколько раз снималась с учета и регистрировалась в другой налоговой;
  • расходы росли быстрее доходов. Налоговая подозревает, что компания проводила расходы только по бумагам, чтобы уменьшать налоги;
  • участие в цепи однодневок, чтобы выводить деньги или платить меньше налогов. Налоговая подозревает, что компания проводила сделки на бумаге, а в реальности не покупала товары и не оказывала услуги;
  • сделки с подозрительными партнерами. Налоговая называет это «деятельностью с высоким налоговым риском». Ее настораживает, когда компания работает с партнерами, у которых нет сотрудников в штате, офиса и складов, где могут лежать товары;
  • займы от взаимозависимых компаний;
  • сделки с иностранными компаниями. Особенно если это займы, купля-продажа ценных бумаг, выплата дивидендов, роялти.

Когда налоговая подозревает взаимозависимость в «Деле»

По закону для российских компаний налог с дивидендов — 15%, а для иностранных — 5% при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения. Поэтому бывают такие схемы: среди участников — кипрская компания, она транзитная фирма-однодневка. Кипрская компания прогоняет через себя деньги и отдает их другой зарубежной компании. Оказывается, что эта зарубежная на самом деле управляет российской компанией.

В реальности критериев у налоговой больше, но мы лишь можем о них догадываться. По этим критериям налоговая отбирает компании, а потом на проверке детально изучает, как компания работала, какие сделки заключала и где могла не доплатить налоги.

По нашим наблюдениям, налоговая в Москве чаще всего интересуется компаниями на общей системе налогообложения. Такие компании могут делать неоправданные вычеты по НДС и занижать налоги.

Это не значит, что налоговая не может обратить внимание на компанию на упрощенке. Риск небольшой, если компания вовремя платила налоги. Под подозрение попадают компании, которые несколько раз подходят к лимитам упрощенки или были замечены в дроблении бизнеса.

При ликвидации налоговая может устроить проверку, даже если уже проверяла компанию в последние три года.

Еще какие-то статьи
Все отрасли Как сэкономить на налогах в 2023 году
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
18 сентября
8 мин
Ответ Можно ли проверить договор без юриста?
Можно ли проверить договор без юриста?
Если договариваетесь не о слиянии корпораций, можно проверить договор самому
26 мая 2021
22 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Как отдыхают предприниматели
Советы

Как отдыхают предприниматели

Спросили у трех владельцев бизнеса
Что такое IT-решение для кофеен от CafeStore
Рынок

Что такое IT-решение для кофеен от CafeStore

Рассказываем простым языком
Я не хочу, но участвую в «черной пятнице»
История

Я не хочу, но участвую в «черной пятнице»

Селлер — о наболевшем: почему распродажи — это не манна небесная
«У меня четыре батутных парка, и каждый зарабатывает 2−2,5 млн руб. в месяц»
Интервью

«У меня четыре батутных парка, и каждый зарабатывает 2−2,5 млн руб. в месяц»

Как предприниматель из Екатеринбурга создал сеть батутных центров и спортшкол
Штрафы за нарушение прав потребителей, упрощенный порядок банкротства для физлиц и нововведения для туроператоров
Дайджест

Штрафы за нарушение прав потребителей, упрощенный порядок банкротства для физлиц и нововведения для туроператоров

Я специалист в своем деле. Стоит ли мне открывать бизнес?
Советы

Я специалист в своем деле. Стоит ли мне открывать бизнес?

Три истории предпринимателей, которые ушли из найма в бизнес
Как отдыхают предприниматели
Советы

Как отдыхают предприниматели

Спросили у трех владельцев бизнеса
Полезные ссылки:
количество голосов для принятия решений в ооо что нельзя делегировать в процессе управления переход на псн в середине года с какого года ип платит 1 в пфр свыше 300000 за доход нужны ли кассовые аппараты на рынках требование о возврате обеспечительного платежа сдают ли ип бухгалтерскую отчетность как работать с мужем в одном бизнесе регистрация в налоговых органах ип тип организации по форме собственности должна ли быть печать у индивидуального предпринимателя как выйти из списка 550 п юр лицу можно ли турагентству работать без кассового аппарата расчет рентабельности по ebitda рекламы которые запретили показывать подготовка к пожарной проверке закон о проведении акций свой магазин на aliexpress сервис по проверке контрагентов как должны выплачивать зарплату аренда кассового аппарата банк как подать заявку на торги по банкротству переход с общего режима на упрощенку алименты на ребенка если отец индивидуальный предприниматель периодичность пожарных проверок график проверок мчс плановые проверки мчс розыгрыши в контакте налоговые агенты как попасть в яндекс маркет как магазин программа проверки контрагентов как участвовать в электронных торгах по банкротству кто может участвовать в торгах по банкротству приостановка по расчетному счету ифнс зачем нужен большой уставный капитал как избавиться от назойливых звонков из банка как выйти из черного списка в банке персональная информация деление бизнеса разукрупнение бизнеса противопожарная инспекция проверки госпожнадзора как написать жалобу в цб на банк руководитель и учредитель одно и тоже лицо страхование склада и товаров на складе проверки контрагентов если неустойка не прописана в договоре срочная ликвидность формула по балансу как подать жалобу в цб на банк производственный кооператив и акционерное общество общие черты несохранность документов утрата документов pos терминал с фискальным регистратором
Вот так история

Семь дел о схемах с ИП и самозанятыми

Одной компании присудили доплатить налоги и штрафы на миллион рублей, потому что она заключала с ИП договоры услуг, а надо было заключать трудовые
25 сентября 2018
33159
24

Как ничего не пропустить

Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.