Пять дел о жалобах на налоговую

Если налоговая вынесла несправедливое решение, это еще не значит, что с ним нужно соглашаться. Обжаловать такое — очень даже полезно.

Мы уже писали, как обжаловать решение налоговой. А теперь разбираем пять судебных дел об этом.

Это оптимистичная статья. Компании подавали жалобы на налоговую, ничего не добивались, но не сдавались, шли в суд и выигрывали.

Эксперт — Денис Савин, адвокат, советник практики налогового консультирования и налоговых споров BGP Litigation. Записал Андрей Денисов.

Как обжаловать решение

Если кратко, процедура обжалования такая:

подать апелляционную жалобу в течение тридцати дней после того, как налоговая подписала акт проверки;
если не уложились в тридцать дней, выполнить требования налоговой и подать обычную жалобу;
если жалобы не сработали, идти в суд.

Подробная процедура — в нашей статье.

Дело 1. Налоговая сказала заплатить НДС, суд сказал: не надо

Предприниматель может работать без НДС, если выручка за три месяца меньше 2 млн рублей, но об этом нужно подать уведомление в налоговую. В этом деле предприниматель забыл об уведомлении, а налоговая была тут как тут.

ИП Каубасов работал по ЕНВД и не платил НДС. Налоговая провела проверку и оказалось, что предприниматель не подавал уведомление, что может работать без НДС. Налоговая доначислила 1,8 млн рублей налогов. Каубасов подал заявление сразу после проверки, но налоговая сказала: поздно, придется платить.

Каубасов с налоговой не согласился и подал жалобу, но налоговая ее отклонила. Тогда он пошел в суд.

Суд сказал, что по закону порядок такой: если выручка меньше 2 млн рублей, можно не платить НДС, но для этого нужно подать уведомление. Предприниматель его не подавал, но суд всё равно встал на его сторону. Выручка была меньше двух миллионов рублей, а заявление — ну ладно, с кем ни бывает. Каубасов выиграл.

Судебное дело

Дело 2. Восемь лет у налоговой не было претензий, а потом появились

У налоговой много дел и не на всё она может реагировать сразу. В этом деле она восемь лет принимала налоги от физлица, а потом говорит: «Вы занимались предпринимательской деятельностью, доплатите».

Мокин сдавал квартиру как физлицо восемь лет и платил НДФЛ. Потом он зарегистрировал ИП и продал имущество. Налоговая посчитала, что Мокин занимался предпринимательством все восемь лет и попросила доплатить налоги.

Суд встал на сторону Мокина: восемь лет он платил НДФЛ, а налоговая ничего не говорила, налоги принимала, документы не запрашивала, претензии не предъявляла. Мокин никак не мог узнать, что делает что-то неправильно. Мокин выиграл суд.

Судебное дело на Гаранте

Дело 3. Занизил цены — доплати (вообще-то нет)

Бурдинский был руководителем ООО «ВСТК-Амур», но в это же время у него было свое ИП. ИП Бурдинский продавал «Амуру» товары по ценам ниже, чем другим партнерам.

Налоговая посчитала, что Бурдинский получал необоснованную налоговую выгоду. Цены были ниже, чем обычно, а значит Бурдинский платил меньше налогов. Налоговая потребовала, чтобы предприниматель доплатил 2 млн рублей налогов. Он с этим не согласился и пошел в суд.

Суды первой инстанции встали на сторону налоговой. Потом пришел Верховный суд и всё отменил. Он сказал, что сниженные цены еще не говорят, что сделка проводилась для занижения налогов. Вот если бы были другие признаки, тогда да, а так — нет. Тем более ИП Бурдинский продавал «Амуру» товары по сниженным ценам только время от времени.

Бурдинский выиграл суд.

Судебное дело

Дело 4. Банкротам не надо платить НДС

В разных законах могут встречаться противоречия. В этом деле компания была банкротом и распродавала свои товары. По одному закону она должна платить НДС, по другому — нет. Налоговая, конечно, настаивала на первом законе.

ФГУП «Машзавод имени Дзержинского» обанкротился и распродавал свою продукцию. Компания не начисляла НДС и не выставляла счета-фактуры при продаже. Но налоговая сказала, что раз компания продает товары, то должна платить НДС. Все пошли в суд.

Суд прочитал законы и нашел там противоречие. Если компания продает товары, она должна платить НДС. Но если она банкрот и распродает имущество, то платить НДС не надо. При этом Налоговый кодекс не разделяет имущество, которое компания продает как банкрот, и товары для продажи. А значит НДС при продаже товаров платить не надо.

Машзавод выиграл суд.

Судебное дело

Дело 5. Если здание снесли, за него не надо платить налоги

Бывает, что в законе нет однозначного ответа, когда платить налоги, а когда не надо. В этих случаях стоит обжаловать решения налоговой.

ОАО «Прачечная „Очаково“» владела зданием. В апреле 2015 года его снесли, но запись об этом внесли в Единый государственный реестр прав (ЕГРП) только в сентябре.

Компания не платила налог на имущество с апреля. Здания нет — зачем платить. Налоговая посчитала иначе: отметки в реестре нет — надо платить. В итоге она попросила доплатить 3 млн рублей налогов. Опять все пошли в суд.

Суды трех инстанций говорили, что налоговая права: «Сколько зданием фактически владеешь — столько времени плати налог». А срок определяют по записям из реестра.

Верховный суд встал на сторону компании. Когда знание было снесено, право собственности исчезло. Нет здания — не надо платить налог на имущество. Значит, налоговая не может требовать уплату недоимки, даже если нет записи в реестре.

Судебное дело

Когда стоит жаловаться на налоговую

По нашему опыту предприниматели выигрывают примерно 17% судебных споров с налоговой. Но нет инструкции, в каком случае стоит жаловаться и подавать в суд, а в каком — надежды нет. Всё зависит от дела, решения налоговой, нарушений.

Наша рекомендация такая: если уверены, что не нарушили закон и налоговая придирается зря, наймите налогового юриста и дайте ему изучить материалы дела. Он скажет, есть ли шанс выиграть дело.

Разбор

Все отрасли