На сайт банка

Определение

Камеральная проверка — это контроль финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которая проводится без выхода проверяющих на место.

Основные черты камеральной проверки:

  • Проводится по месту нахождения налогового органа на основе имеющихся у него документов и информации.
  • Ограничивается анализом и оценкой документов, представленных проверяемым лицом по запросу налогового органа.
  • Не требует взаимодействия с проверяемым лицом.
  • Проводится в короткие сроки, как правило, не более 30 дней.
  • По результатам могут быть вынесены решения о привлечении к ответственности за нарушения в отчетности и уплате налогов.

Таким образом, камеральная проверка — это важный инструмент налогового контроля, позволяющий оперативно выявлять и предотвращать налоговые правонарушения.

Где проводится?

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, без выхода проверяющих к проверяемому лицу.

Открыть счет
для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Основные места проведения камеральных проверок:

  • В отделах и инспекциях Федеральной налоговой службы (ФНС России). Камеральные проверки проводят налоговые инспекторы в своих кабинетах.
  • В межрайонных инспекциях ФНС по субъектам РФ и районных инспекциях в городах.
  • В отделах и инспекциях ФНС по районам и округам крупных городов.
  • В специализированных отделах по отраслям и видам налогов (например, отдел по работе с крупнейшими налогоплательщиками).
  • В центрах обработки данных ФНС, где происходит автоматизированный анализ отчетности.

Это позволяет оперативно и с минимальными издержками проводить проверки.

Как проходит?

Процесс типичной камеральной налоговой проверки выглядит следующим образом:

  1. Налоговый орган направляет налогоплательщику требование предоставить документы по определенным видам налогов и периодам.
  2. Налогоплательщик в течение 10 дней должен предоставить запрошенные документы в налоговый орган.
  3. Инспектор налогового органа анализирует полученные документы — налоговые декларации, первичные документы по хозяйственным операциям, регистры бухучета и т. д.
  4. Инспектор сопоставляет данные из представленных документов, проверяет правильность расчетов, выявляет противоречия или несоответствия.
  5. По результатам камеральной проверки в течение 30 дней налоговый орган выносит решение: либо об отсутствии нарушений, либо о выявленных нарушениях и мерах по их устранению.
  6. В случае выявления нарушений могут быть доначислены налоги, выдано предписание об уплате штрафов, материалы могут быть переданы в суд.

Таким образом, камеральная проверка — это кабинетная работа инспектора с документами налогоплательщика по выявлению возможных нарушений его налоговых обязательств.

Как пройти?

Чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, рекомендуется придерживаться следующих советов:

  • Вовремя и в полном объеме представлять налоговую отчетность. Любые просрочки и неполнота отчетности уже могут быть основанием для претензий.
  • Подтверждать все хозяйственные операции первичными документами. Все документы должны быть заполнены корректно и в соответствии с требованиями.
  • В бухгалтерском и налоговом учете не должно быть расхождений, следите за идентичностью данных.
  • Проверяйте контрагентов и заключайте договоры только с добросовестными компаниями.
  • Не занижайте налоговую базу, не завышайте расходы, правильно применяйте налоговые льготы.
  • Храните документы в течение сроков, установленных Налоговым кодексом (не менее 4 лет).
  • Отвечайте на запросы инспектора вовремя и предоставляйте только те документы, которые запрошены.
  • При обнаружении ошибок и нарушений старайтесь урегулировать их до окончания проверки.

Соблюдая эти простые правила, можно с высокой долей вероятности избежать претензий по итогам камеральных проверок.

Статус

Статус камеральной проверки — это текущее состояние проведения проверки, которое присваивается в процессе ее прохождения.

Основные статусы камеральной проверки:

  • Назначена — контроль только что назначен, налогоплательщик пока не уведомлен.
  • Требование направлено — налогоплательщик уведомлен о проверке и ему выслано требование предоставить документы.
  • Документы предоставлены — налогоплательщик предоставил запрошенные документы.
  • Документы не предоставлены — налогоплательщик не предоставил документы в срок.
  • Проверка проводится — идет непосредственный анализ документов инспектором.
  • Проверка приостановлена — проведение временно приостановлено по законным основаниям.
  • Проверка завершена — по проверке вынесено решение (акт).

Узнать текущий статус камеральной проверки можно:

  • В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
  • Позвонив в налоговый орган, где проводится проверка.
  • Получив уведомление от налогового органа о смене статуса.
  • Через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС (для организаций).

Зная статус, можно отслеживать ход проверки и своевременно реагировать.

Срок

Срок камеральной проверки — это время, в течение которого налоговый орган должен осуществить анализ представленных налогоплательщиком документов и вынести решение по результатам проверки.

Сроки камеральных проверок регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Общие правила исчисления сроков:

  • Срок проверки отсчитывается с момента представления всех запрошенных документов.
  • Максимальный срок камеральной проверки — 3 месяца.
  • Для организаций на ОСНО — не более 2 месяцев.
  • Для ИП на специальных режимах — не более 1 месяца.
  • Срок может быть продлен до 6 месяцев по сложным процессам.
  • Срок приостанавливается, если запрошены дополнительные документы.

Таким образом, стандартный срок камеральной проверки для организаций — 3 месяца, для ИП — 1 месяц. Он может автоматически продлеваться в особых случаях. Срок исчисляется с момента представления запрошенных документов в налоговый орган.

Камеральные проверки в 2023 году

Актуальная информация о проведении камеральных налоговых проверок в 2023 году:

  • С 1 января 2023 года вступил в силу новый порядок проведения камеральных проверок. Теперь налоговики могут истребовать любые документы за 3 года.
  • Расширен перечень оснований для продления срока камеральной проверки до 6 месяцев.
  • Увеличены штрафы за непредставление документов по запросу инспекции — теперь от 5 до 10 тыс. рублей за каждый отсутствующий документ.
  • Предусмотрена возможность приостановки операций по счетам налогоплательщика в банке в ходе проверки.
  • ФНС планирует в 2023 году на 5-10% увеличить долю камеральных проверок в общем объеме налогового контроля.
  • Основной упор будет сделан на комплексные проверки организаций по всем налогам и за 3 года.

Таким образом, камеральные проверки в 2023 году будут более длительными, детальными и жесткими. Налогоплательщикам следует быть особенно внимательными и готовиться заранее.

Модульбанк помогает с бухгалтерией

У Модульбанка есть отдельный сервис — Модульбухгалтерия. Специалисты помогут разобраться с налогами и взносами, будут вести учет, готовить отчетности и оперативно отвечать на ваши вопросы, чтобы бизнес работал.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Как сэкономить на налогах в 2023 году
Как сэкономить на налогах в 2023 году
Льготные ставки, налоговые каникулы и вычет страховых взносов
18 сентября
2 мин
Словарик Аккредитация бизнеса
Аккредитация бизнеса
30 августа
22 мин
Топчик
Бизнесы, которые спасают одежду от попадания на свалки
Рынок

Бизнесы, которые спасают одежду от попадания на свалки

Истории предпринимателей из Владимира, Красноярска и Иркутска
Как купить работающую кофейню и не пожалеть
Советы

Как купить работающую кофейню и не пожалеть

Оцениваем прибыльность заведения и юридические риски сделки
Что грозит бизнесу за спам-звонки
Советы

Что грозит бизнесу за спам-звонки

И что скоро может измениться
О чем спросить сотрудника при увольнении
Советы

О чем спросить сотрудника при увольнении

Инструкция и опыт предпринимателей, когда экзит-интервью помогло бизнесу
Увеличение НДС для фастфуда, подача документов в налоговую при помощи НЭП и штрафы за нарушение правил воинского учета
Дайджест

Увеличение НДС для фастфуда, подача документов в налоговую при помощи НЭП и штрафы за нарушение правил воинского учета

Как нанять эффективного руководителя отдела продаж
Советы

Как нанять эффективного руководителя отдела продаж

Простая инструкция из пяти шагов
Бизнесы, которые спасают одежду от попадания на свалки
Рынок

Бизнесы, которые спасают одежду от попадания на свалки

Истории предпринимателей из Владимира, Красноярска и Иркутска
Полезные ссылки:
ошибки в рекламе ошибки в договоре отличие акта от протокола испытаний дебет и кредит на примере акта сверки где посмотреть налоговое решение блокировка счета за несдачу декларации по ндс закроют ли ип если не сданы декларации чем отличается сертификация от декларации налоговый режим на основе упрощенной декларации аналитическая часть бизнес плана завершается как анализировать информацию ошибки в договоре код абонента налогоплательщика ошибки на маркетплейсах аусн новости с какого дня считается отработка 14 дней 14 дней со дня покупки как считать как выгрузить декларацию из налогоплательщика юл лицевой счет налогоплательщика возражения по камеральной проверке срок увольнение в день подачи заявления налоговая вызывает для дачи пояснений как оспорить камеральную проверку результат рассмотрения ифнс сроки подачи нулевой декларации подать сведения в росстат сумма налога при упрощенке испытательного срока условия получения франшизы порядок получения гранта декларация ндс экспорт разрывы ндс нулевая налоговая отчетность налоговая подать жалобу отличие акта от протокола испытаний обжалование решения камеральной налоговой проверки переплата налога как читать акт сверки с налоговой получение акта камеральной налоговой проверки упрощенная система налогообложения расчет налога отработка 14 дней росаккредитация декларации лицевой счёт налогоплательщика это в каких случаях налоговая может заблокировать счет заполнение нулевой налоговой декларации подача нулевой налоговой декларации paypal налоговая 93 нк рф камеральная налоговая проверка 100 нк рф камеральная налоговая проверка камеральная налоговая проверка статья нк рф камеральная налоговая проверка нк рф