Камеральная проверка

Определение

Камеральная проверка — это контроль финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которая проводится без выхода проверяющих на место.

Основные черты камеральной проверки:

• Проводится по месту нахождения налогового органа на основе имеющихся у него документов и информации.
• Ограничивается анализом и оценкой документов, представленных проверяемым лицом по запросу налогового органа.
• Не требует взаимодействия с проверяемым лицом.
• Проводится в короткие сроки, как правило, не более 30 дней.
• По результатам могут быть вынесены решения о привлечении к ответственности за нарушения в отчетности и уплате налогов.

Таким образом, камеральная проверка — это важный инструмент налогового контроля, позволяющий оперативно выявлять и предотвращать налоговые правонарушения.

Где проводится?

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, без выхода проверяющих к проверяемому лицу.

Открыть счет
для бизнеса в Модульбанке

Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно

Основные места проведения камеральных проверок:

• В отделах и инспекциях Федеральной налоговой службы (ФНС России). Камеральные проверки проводят налоговые инспекторы в своих кабинетах.
• В межрайонных инспекциях ФНС по субъектам РФ и районных инспекциях в городах.
• В отделах и инспекциях ФНС по районам и округам крупных городов.
• В специализированных отделах по отраслям и видам налогов (например, отдел по работе с крупнейшими налогоплательщиками).
• В центрах обработки данных ФНС, где происходит автоматизированный анализ отчетности.

Это позволяет оперативно и с минимальными издержками проводить проверки.

Как проходит?

Процесс типичной камеральной налоговой проверки выглядит следующим образом:

1. Налоговый орган направляет налогоплательщику требование предоставить документы по определенным видам налогов и периодам.
2. Налогоплательщик в течение 10 дней должен предоставить запрошенные документы в налоговый орган.
3. Инспектор налогового органа анализирует полученные документы — налоговые декларации, первичные документы по хозяйственным операциям, регистры бухучета и т. д.
4. Инспектор сопоставляет данные из представленных документов, проверяет правильность расчетов, выявляет противоречия или несоответствия.
5. По результатам камеральной проверки в течение 30 дней налоговый орган выносит решение: либо об отсутствии нарушений, либо о выявленных нарушениях и мерах по их устранению.
6. В случае выявления нарушений могут быть доначислены налоги, выдано предписание об уплате штрафов, материалы могут быть переданы в суд.

Таким образом, камеральная проверка — это кабинетная работа инспектора с документами налогоплательщика по выявлению возможных нарушений его налоговых обязательств.

Как пройти?

Чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, рекомендуется придерживаться следующих советов:

• Вовремя и в полном объеме представлять налоговую отчетность. Любые просрочки и неполнота отчетности уже могут быть основанием для претензий.
• Подтверждать все хозяйственные операции первичными документами. Все документы должны быть заполнены корректно и в соответствии с требованиями.
• В бухгалтерском и налоговом учете не должно быть расхождений, следите за идентичностью данных.
• Проверяйте контрагентов и заключайте договоры только с добросовестными компаниями.
• Не занижайте налоговую базу, не завышайте расходы, правильно применяйте налоговые льготы.
• Храните документы в течение сроков, установленных Налоговым кодексом (не менее 4 лет).
• Отвечайте на запросы инспектора вовремя и предоставляйте только те документы, которые запрошены.
• При обнаружении ошибок и нарушений старайтесь урегулировать их до окончания проверки.

Соблюдая эти простые правила, можно с высокой долей вероятности избежать претензий по итогам камеральных проверок.

Статус

Статус камеральной проверки — это текущее состояние проведения проверки, которое присваивается в процессе ее прохождения.

Основные статусы камеральной проверки:

• Назначена — контроль только что назначен, налогоплательщик пока не уведомлен.
• Требование направлено — налогоплательщик уведомлен о проверке и ему выслано требование предоставить документы.
• Документы предоставлены — налогоплательщик предоставил запрошенные документы.
• Документы не предоставлены — налогоплательщик не предоставил документы в срок.
• Проверка проводится — идет непосредственный анализ документов инспектором.
• Проверка приостановлена — проведение временно приостановлено по законным основаниям.
• Проверка завершена — по проверке вынесено решение (акт).

Узнать текущий статус камеральной проверки можно:

• В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
• Позвонив в налоговый орган, где проводится проверка.
• Получив уведомление от налогового органа о смене статуса.
• Через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС (для организаций).

Зная статус, можно отслеживать ход проверки и своевременно реагировать.

Срок

Срок камеральной проверки — это время, в течение которого налоговый орган должен осуществить анализ представленных налогоплательщиком документов и вынести решение по результатам проверки.

Сроки камеральных проверок регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Общие правила исчисления сроков:

• Срок проверки отсчитывается с момента представления всех запрошенных документов.
• Максимальный срок камеральной проверки — 3 месяца.
• Для организаций на ОСНО — не более 2 месяцев.
• Для ИП на специальных режимах — не более 1 месяца.
• Срок может быть продлен до 6 месяцев по сложным процессам.
• Срок приостанавливается, если запрошены дополнительные документы.

Таким образом, стандартный срок камеральной проверки для организаций — 3 месяца, для ИП — 1 месяц. Он может автоматически продлеваться в особых случаях. Срок исчисляется с момента представления запрошенных документов в налоговый орган.

Камеральные проверки в 2023 году

Актуальная информация о проведении камеральных налоговых проверок в 2023 году:

• С 1 января 2023 года вступил в силу новый порядок проведения камеральных проверок. Теперь налоговики могут истребовать любые документы за 3 года.
• Расширен перечень оснований для продления срока камеральной проверки до 6 месяцев.
• Увеличены штрафы за непредставление документов по запросу инспекции — теперь от 5 до 10 тыс. рублей за каждый отсутствующий документ.
• Предусмотрена возможность приостановки операций по счетам налогоплательщика в банке в ходе проверки.
• ФНС планирует в 2023 году на 5-10% увеличить долю камеральных проверок в общем объеме налогового контроля.
• Основной упор будет сделан на комплексные проверки организаций по всем налогам и за 3 года.

Таким образом, камеральные проверки в 2023 году будут более длительными, детальными и жесткими. Налогоплательщикам следует быть особенно внимательными и готовиться заранее.

Модульбанк помогает с бухгалтерией

У Модульбанка есть отдельный сервис — Модульбухгалтерия. Специалисты помогут разобраться с налогами и взносами, будут вести учет, готовить отчетности и оперативно отвечать на ваши вопросы, чтобы бизнес работал.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности