Камеральная проверка: что это такое, место и срок проведения, как успешно пройти проверку ФНС в 2023 году

Главная / Словарик / Камеральная проверка

Определение

Камеральная проверка — это контроль финансово-хозяйственной деятельности организации или индивидуального предпринимателя, которая проводится без выхода проверяющих на место.

Основные черты камеральной проверки:

Проводится по месту нахождения налогового органа на основе имеющихся у него документов и информации.
Ограничивается анализом и оценкой документов, представленных проверяемым лицом по запросу налогового органа.
Не требует взаимодействия с проверяемым лицом.
Проводится в короткие сроки, как правило, не более 30 дней.
По результатам могут быть вынесены решения о привлечении к ответственности за нарушения в отчетности и уплате налогов.

Таким образом, камеральная проверка — это важный инструмент налогового контроля, позволяющий оперативно выявлять и предотвращать налоговые правонарушения.

Где проводится?

Камеральная проверка проводится по месту нахождения налогового органа, без выхода проверяющих к проверяемому лицу.

Основные места проведения камеральных проверок:

В отделах и инспекциях Федеральной налоговой службы (ФНС России). Камеральные проверки проводят налоговые инспекторы в своих кабинетах.
В межрайонных инспекциях ФНС по субъектам РФ и районных инспекциях в городах.
В отделах и инспекциях ФНС по районам и округам крупных городов.
В специализированных отделах по отраслям и видам налогов (например, отдел по работе с крупнейшими налогоплательщиками).
В центрах обработки данных ФНС, где происходит автоматизированный анализ отчетности.

Это позволяет оперативно и с минимальными издержками проводить проверки.

Как проходит?

Процесс типичной камеральной налоговой проверки выглядит следующим образом:

Налоговый орган направляет налогоплательщику требование предоставить документы по определенным видам налогов и периодам.
Налогоплательщик в течение 10 дней должен предоставить запрошенные документы в налоговый орган.
Инспектор налогового органа анализирует полученные документы — налоговые декларации, первичные документы по хозяйственным операциям, регистры бухучета и т. д.
Инспектор сопоставляет данные из представленных документов, проверяет правильность расчетов, выявляет противоречия или несоответствия.
По результатам камеральной проверки в течение 30 дней налоговый орган выносит решение: либо об отсутствии нарушений, либо о выявленных нарушениях и мерах по их устранению.
В случае выявления нарушений могут быть доначислены налоги, выдано предписание об уплате штрафов, материалы могут быть переданы в суд.

Таким образом, камеральная проверка — это кабинетная работа инспектора с документами налогоплательщика по выявлению возможных нарушений его налоговых обязательств.

Как пройти?

Чтобы успешно пройти камеральную налоговую проверку, рекомендуется придерживаться следующих советов:

Вовремя и в полном объеме представлять налоговую отчетность. Любые просрочки и неполнота отчетности уже могут быть основанием для претензий.
Подтверждать все хозяйственные операции первичными документами. Все документы должны быть заполнены корректно и в соответствии с требованиями.
В бухгалтерском и налоговом учете не должно быть расхождений, следите за идентичностью данных.
Проверяйте контрагентов и заключайте договоры только с добросовестными компаниями.
Не занижайте налоговую базу, не завышайте расходы, правильно применяйте налоговые льготы.
Храните документы в течение сроков, установленных Налоговым кодексом (не менее 4 лет).
Отвечайте на запросы инспектора вовремя и предоставляйте только те документы, которые запрошены.
При обнаружении ошибок и нарушений старайтесь урегулировать их до окончания проверки.

Соблюдая эти простые правила, можно с высокой долей вероятности избежать претензий по итогам камеральных проверок.

Статус

Статус камеральной проверки — это текущее состояние проведения проверки, которое присваивается в процессе ее прохождения.

Основные статусы камеральной проверки:

Назначена — контроль только что назначен, налогоплательщик пока не уведомлен.
Требование направлено — налогоплательщик уведомлен о проверке и ему выслано требование предоставить документы.
Документы предоставлены — налогоплательщик предоставил запрошенные документы.
Документы не предоставлены — налогоплательщик не предоставил документы в срок.
Проверка проводится — идет непосредственный анализ документов инспектором.
Проверка приостановлена — проведение временно приостановлено по законным основаниям.
Проверка завершена — по проверке вынесено решение (акт).

Узнать текущий статус камеральной проверки можно:

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Позвонив в налоговый орган, где проводится проверка.
Получив уведомление от налогового органа о смене статуса.
Через личный кабинет юридического лица на сайте ФНС (для организаций).

Зная статус, можно отслеживать ход проверки и своевременно реагировать.

Срок

Срок камеральной проверки — это время, в течение которого налоговый орган должен осуществить анализ представленных налогоплательщиком документов и вынести решение по результатам проверки.

Сроки камеральных проверок регламентируются Налоговым кодексом РФ.

Общие правила исчисления сроков:

Срок проверки отсчитывается с момента представления всех запрошенных документов.
Максимальный срок камеральной проверки — 3 месяца.
Для организаций на ОСНО — не более 2 месяцев.
Для ИП на специальных режимах — не более 1 месяца.
Срок может быть продлен до 6 месяцев по сложным процессам.
Срок приостанавливается, если запрошены дополнительные документы.

Таким образом, стандартный срок камеральной проверки для организаций — 3 месяца, для ИП — 1 месяц. Он может автоматически продлеваться в особых случаях. Срок исчисляется с момента представления запрошенных документов в налоговый орган.

Камеральные проверки в 2023 году

Актуальная информация о проведении камеральных налоговых проверок в 2023 году:

С 1 января 2023 года вступил в силу новый порядок проведения камеральных проверок. Теперь налоговики могут истребовать любые документы за 3 года.
Расширен перечень оснований для продления срока камеральной проверки до 6 месяцев.
Увеличены штрафы за непредставление документов по запросу инспекции — теперь от 5 до 10 тыс. рублей за каждый отсутствующий документ.
Предусмотрена возможность приостановки операций по счетам налогоплательщика в банке в ходе проверки.
ФНС планирует в 2023 году на 5-10% увеличить долю камеральных проверок в общем объеме налогового контроля.
Основной упор будет сделан на комплексные проверки организаций по всем налогам и за 3 года.

Таким образом, камеральные проверки в 2023 году будут более длительными, детальными и жесткими. Налогоплательщикам следует быть особенно внимательными и готовиться заранее.

Модульбанк помогает с бухгалтерией

У Модульбанка есть отдельный сервис — Модульбухгалтерия. Специалисты помогут разобраться с налогами и взносами, будут вести учет, готовить отчетности и оперативно отвечать на ваши вопросы, чтобы бизнес работал.