На сайт банка
Эксперт — Мария Ильяшенко, управляющий партнер юридического партнерства «Курсив». Записалa Юлия Иванова.

НДС — это налог на добавленную стоимость. Например, предприниматель купил партию товара у поставщика за 10 тыс. руб., а продал за 15 тыс. руб. 5 тыс. руб. — это добавленная стоимость, с нее нужно заплатить налог, если компания — плательщик НДС. Но не все так просто. Налог бывает двух видов:

  • входящий — входит в стоимость купленных товаров или услуг (он уменьшает сумму налога к уплате, то есть предприниматель принимает его к вычету; подтвердить право на вычет можно только счетами-фактурами);
  • исходящий — входит в стоимость проданных товаров или услуг.

Как рассчитать налог

В 2024 году базовая ставка — 20%.

ООО «Дионис» купило товар стоимостью 10 тыс. руб. Входящий НДС по ставке 20% — 2 тыс. руб. Затем ООО продало товар за 25 тыс. руб., где налог по ставке 20% — 5 тыс. руб. Итоговая сумма уплате: 5000 — 2000 = 3000 руб.

Для отдельных товаров действуют ставки 10% и 0%.

Государство предлагает бизнесу разные льготы при уплате налога — например, для сферы общепита. Если сеть кафе документально подтвердит, что заработала не больше 2 млрд руб. за год, то она будет освобождена от НДС.

Льготы и вычеты дают пространство для разных мошеннических схем.

«Бумажный» НДС — нелегальная схема занижения суммы налога к уплате. Компания проводит сделку на бумаге, по факту не получая услуги, и ставит суммы к налоговому вычету. Фиктивная операция отражена в документах, а значит, уменьшает НДС.

Например, строительная компания выполняет работы с привлечением рабочих из ближнего зарубежья. Со своих работ ей приходится начислять НДС, а вот вычетов мало — потому что зарплатный фонд работников входящего НДС не дает. Чтобы сэкономить на налогах, компания покупает счета-фактуры у технической компании под видом «работ». Оплату такой технической компании строители не производят — иначе деньги просто заблокируются по закону 115-ФЗ. Их выводят другими способами, рассчитываются с рабочими наличкой. Что в итоге? Исходящий НДС уменьшен на входящий «бумажный», деньги обналичены и частично переданы рабочим, а задолженность перед «техничкой» остается непогашенной.

Часто в мошеннической схеме участвует цепочка фирм-однодневок.

Как ФНС вычисляет мошенников

Для этого у налоговой службы есть специальный инструмент — автоматизированная система контроля за налогом на добавленную стоимость (АСК НДС), которая похожа на умного робота. Актуальная версия — АСК НДС — 2.

Система следит за тем, как компании выставляют налог друг другу и платят его в бюджет. Она проверяет, что деньги и документы совпадают и что ничего не пропало по пути. Если система замечает нестыковки: разрывы, расхождения, — то она сигнализирует об этом и инспектор может попросить компанию объяснить причину.

Система постоянно улучшается и становится «умнее», чтобы ловить мошенников еще быстрее и эффективнее. Чаще всего мошенников ловят в ходе камеральных проверок.

Что будет, если мошенников раскроют

В зависимости от суммы неуплаты предусмотрены административные и уголовные наказания:

Неуплата или неполная уплата сумм налога — ст. 122 Налогового кодекса

Уклонение от уплаты налогов — ст. 199 Уголовного кодекса

  • доплата долга по налогам в бюджет;
  • пени до 40% годовых;
  • штраф на компанию — 20% от суммы неуплаченного налога;
  • штраф 40% от суммы неуплаченного налога, если ФНС увидит в действиях компании умысел;
  • лишение свободы на срок до 5 лет.

Модульюрист

Юридическая поддержка вашего бизнеса по подписке. Безлимитные консультации, составление договоров, досудебных претензий, защита интересов в суде. От 12 490 рублей в месяц

Узнать больше
Еще какие-то статьи
Все отрасли Малый бизнес пожаловался на рост задержек оплаты от клиентов
Малый бизнес пожаловался на рост задержек оплаты от клиентов
28 июля
2 мин
15 июля
2 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Все о работе бизнеса с персональными данными: правила, штрафы, утечки, спорные вопросы
Советы

Все о работе бизнеса с персональными данными: правила, штрафы, утечки, спорные вопросы

Собрали лучшие статьи Дела на самую горячую тему лета
Шаурма по ГОСТу: как устроен рынок, сколько стоит открыть точку
Рынок

Шаурма по ГОСТу: как устроен рынок, сколько стоит открыть точку

И почему это не бизнес для всех
Хочу использовать легенду для продвижения кофейни. Так можно?
Советы

Хочу использовать легенду для продвижения кофейни. Так можно?

Как говорится, мы не осуждаем, но обсудим
Как установить пандус?
Советы

Как установить пандус?

Как штрафуют бизнес за нарушения в области персональных данных
Советы

Как штрафуют бизнес за нарушения в области персональных данных

Все штрафы в 2025 году — в одной статье
Тест, в котором вы угадываете, на что россияне спускают деньги на Wildberries
Тесты

Тест, в котором вы угадываете, на что россияне спускают деньги на Wildberries

Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.