Должная осмотрительность — это когда вы проверяете своих поставщиков, партнеров, поставщиков и даже клиентов. Этого термина нет в законах, зато его использует налоговая и суды.
Если компания заключила сделку с фирмой-однодневкой, налоговая подумает, что это сделано специально, чтобы уменьшить налоги. Даже если компания не знала, что работает с такой фирмой, налоговую и суд это не убедит: они считают, что предприниматель должен был проявить вот эту самую должную осмотрительность и убедиться, что работает с реальным поставщиком или клиентом.
Проверять разные фирмы нужно по-разному, но общие правила примерно такие:
- посмотреть, есть ли поставщик в ЕГРЮЛ;
- посмотреть, как давно она работает. Если компания зарегистрировалась перед сделкой, налоговая подумает, что это сделано, чтобы провести сделку только на бумаге;
- убедиться, что компания не работает по массовому адресу. Массовый адрес — это по которому зарегистрировано много компаний. Так часто делают однодневки;
- директора не дисквалифицировали. Проверить это можно в специальном сервисе налоговой;
- проверить имя директора в учредительных документах: договоре и приказе о назначении.
Подробнее о том, как упростить проверку и что подозрительного бывает в партнерах, мы писали в статье
Читать в Деле
Проявить должную осмотрительность
