i
×

Издание для бизнеса.

Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.

Меньше хайпа, больше пользы!

Сколько налогов и взносов приходится на 100 рублей

Считаем, сколько денег из зарплаты возвращается государству
14 января
1743
6
6

Государство выделяет деньги, а потом часть получает обратно. Мы посчитали, сколько денег из зарплаты в 100 рублей вернется обратно в бюджет через взносы и налоги: на доходы физических лиц, НДС, прибыль компаний, акцизы.

Эксперт — Елена Теленова, генеральный директор компании «Финэксперт», налоговый консультант. Записалa Светлана Дучак, редактор.

34,7 ₽ сверху в виде взносов

Представим: учитель в государственной школе получает зарплату 100 рублей — эта сумма на руки. Чтобы выдать ему 100 рублей, работодателю нужно заплатить взносы:

  • 22% — на пенсионное страхование;
  • 5,1% — медицинское;
  • 2,9% — социальное.

Еще есть взнос на травматизм — от 0,2% до 8,5%. Размер взноса зависит от вида деятельности компании и страхового тарифа. Мы для расчета возьмем минимальный размер — 0,2%.

Взносы считаются с зарплаты до вычета НДФЛ, то есть с 114,94 рубля. Расчет такой:

  • 25,2868 ₽ — на пенсионное страхование;
  • 5,86194 ₽ — медицинское;
  • 3,33326 ₽ — социальное;
  • 0,22 ₽ — на травматизм.

Получается, за сотрудника с зарплатой в 100 рублей работодатель доплачивает сверху 34,7 рубля на взносы.

14,94 ₽ — НДФЛ

Об НДФЛ — глава 23 Налогового кодекса

НДФЛ — это налог на доход физического лица, считается по ставке 13%. Чтобы после вычета НДФЛ, учитель на руки получил 100 рублей, работодатель платит ему 114,94 рубля, но 14,94 рубля удерживает и перечисляет в налоговую.

После вычета НДФЛ у учителя остается 100 рублей, которые он собирается потратить так:

35 рублей — продукты и бытовая химия;

15 рублей — ипотека;

15 рублей — помощь родителям;

13 рублей — накопления;

5 рублей — одежда;

5 рублей — корм, наполнитель и ветеринар для кота;

4 рубля — коммуналка;

3 рубля — бензин для старенькой девятки;

3 рубля — развлечения;

1 рубль — интернет, сотовая связь;

1 рубль — канцтовары и книги.

Посчитаем, сколько еще налогов он заплатит, пока будет тратить деньги. Но сначала посмотрим, какие налоги кроме НДФЛ существуют:

Налоговые ставки — статья 164 Налогового кодекса

  • НДС — налог на добавленную стоимость, обычно 20%, но для некоторых товаров, например яиц, соли, муки, подгузников, альбомов для рисования, — 10%. Для удобства в статье считаем весь НДС по ставке 20%;
  • налог на прибыль — крупные компании, например сетевые супермаркеты, обычно платят 20%;
  • акциз — дополнительный налог на некоторые товары, например бензин, алкоголь, табак.

Теперь посчитаем налоги со всех покупок учителя: продуктов, бытовой химии, одежды, развлечений и прочих.

8,8 ₽ — НДС с покупок

Об НДС — глава 21 Налогового кодекса

Почти во всех расходах учителя есть НДС, например при покупке продуктов, одежды, развлечениях вроде похода в кафе. Хоть НДС и платят компании, фактически он включается в стоимость товаров.

Расход
Сумма
НДС 20%

Продукты и бытовая химия

35 ₽

5,8 ₽

Одежда

5 ₽

0,8 ₽

Корм, наполнитель, ветеринар для кота

5 ₽

0,8 ₽

Бензин

3 ₽

0,5 ₽

Развлечения

3 ₽

0,5 ₽

Интернет и сотовая связь

1 ₽

0,16 ₽

Канцтовары и книги

1 ₽

0,16 ₽

Итого

53 ₽

8,8 ₽

8,8 из 53 рублей, которые учитель тратит на еду, одежду, корм для котов, бензин и развлечения, возвращаются в бюджет государства.

8,48 ₽ — налог на прибыль, который заплатят компании

О налоге на прибыль — глава 25 Налогового кодекса

Еще один налог — на прибыль — платят компании с прибыли после вычета расходов. Мы не можем посчитать и вычесть все расходы компаний, поэтому будем считать налог на прибыль с той суммы, что остается после уплаты НДС.

Расход
Сумма после вычета НДС
20% налог на прибыль

Продукты и бытовая химия

29,2 ₽

5,84 ₽

Одежда

4,2 ₽

0,84 ₽

Корм, наполнитель, ветеринар для кота

4,2 ₽

0,84 ₽

Бензин

2,5 ₽

0,5 ₽

Развлечения

2,5 ₽

0,5 ₽

Интернет и сотовая связь

0,84 ₽

0,168 ₽

Канцтовары и книги

0,84 ₽

0,168 ₽

Итого

44,4 ₽

8,84 ₽

Часть компаний, например ветеринарная клиника, могут работать на упрощенке или патенте и платить меньше налогов, но эти же компании платят зарплату сотрудникам и НДФЛ за них, поэтому в среднем расчеты получаются реалистичными.

0,78 ₽ — акциз на бензин

Об акцизах — глава 22 Налогового кодекса

У учителя есть старенькая девятка, и он заправляет ее два раза в месяц на 3 рубля. В стоимость бензина для покупателя уже включен акциз — 13 262 рубля за тонну топлива. В перерасчете на литр получается около 26% стоимости, в нашем случае — 0,78 рублей.

Итого: 33,36 ₽ приходится на налоги и 34,7 ₽ на взносы

С зарплаты учителя в виде налогов государству вернется 33,36 рубля из 100, а еще 34,7 рубля заплатит работодатель в виде взносов. Всего получается 68,06 рубля.

Налог
Сумма

Взносы

34,7 ₽

НДФЛ

14,94 ₽

НДС

8,8 ₽

Налог на прибыль

8,84 ₽

Акциз на бензин

0,78 ₽

Итого

68,06 ₽

Мы не учитываем накопления и помощь родителям, потому что эти деньги пока не тратятся. Но как только учитель или его родители решат что-нибудь купить, часть этих денег тоже пойдет на налоги. Еще мы не считали налоги на транспорт и имущество, потому что их платят раз в год.

Если бы учитель из примера зарабатывал 100 000 рублей, на налоги и взносы приходилось бы по 68 600 рублей в месяц, или по 823 200 рублей в год.

Войти через
А теперь — комментарии! Что думаете? Как себя чувствуете?

Как ничего не пропустить

Подпишитесь в соцсетях

Публикуем ссылку на статью, как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах. Шутим, но не слишком смешно.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка. Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

Момент...
Готово!
Проверьте почту, пожалуйста
Не получилось отправить :-|

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях — ну что ж! Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.