На сайт банка

Ситуация: вы работали с человеком по трудовому договору или по договору ГПХ как с физлицом, а потом он стал самозанятым.

Эксперт — Алена Панкова, бухгалтер Модульбанка. Записалa Тамара Лапкина.

Можно ли работать с бывшим сотрудником или исполнителем по договору ГПХ?

В законе о самозанятости 422-ФЗ сказано: не признаются объектом налогообложения по НПД доходы от оказания физлицами услуг по договорам ГПХ, если заказчиками выступают работодатели или лица, бывшие их работодателями менее двух лет назад.

Письмо Минфина РФ от 20.11.2020 N 03-11-11/101180.

Коротко — в обоих случаях можно работать дальше, но есть разница:

  • Если в течение последних двух лет вы работали с сотрудником по трудовому договору, с ним можно сотрудничать как с самозанятым, только продолжая платить за него страховые взносы и НДФЛ. Эти обязательства нужно отразить в отчетности, иначе налоговая доначислит их вместе с пенями и штрафами во время камеральной проверки.
  • В случае с договором ГПХ с физлицом такого правила нет. Просто раньше налоги и страховые взносы за сотрудника платила компания, а после того, как он стал самозанятым, — обязательство платить налоги ложится на него самого. Есть письмо Минфина N 03-11-11/101180, где говорится: гражданско-правовые договоры в прошлом не могут быть ограничением для работы с человеком как с самозанятым.

В чем разница между трудовым договором и договором ГПХ?

Трудовой договор — соглашение между работодателем и работником в рамках ТК. Предмет договора — это не разовое выполнение задачи, а работа по должности и штатному расписанию. За это два раза в месяц работник получает зарплату. Рабочее время и место определяет работодатель.

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Договор гражданско-правового характера — это любое соглашение в рамках гражданского законодательства. Заключается между заказчиком и исполнителем. Предмет договора — выполнение работы или услуги: ремонт здания, пошив изделия, создание дизайн-проекта, перевозка груза, консультация специалиста и т. д. Самое важное — результат работы в срок. Штатного расписания, записи в трудовой и прочего, как в трудовом договоре, нет.

Получается, что предмет трудового договора — это рабочий процесс, а предмет договора ГПХ — результат.

Какие вопросы могут быть у налоговой?

В обоих случаях — когда работодатель заключает трудовой договор и договор ГПХ с физлицом — он выступает налоговым агентом, платит за работника / исполнителя 13% НДФЛ, взносы в ПФР и ФФОМС и сдает отчетность по одному образцу. Из-за одинаковой отчетности налоговая может подумать, что в прошлом вы заключали со специалистом трудовой договор, а потом стали работать с ним как с самозанятым, не отчисляя страховые платежи.

Согласно 422-ФЗ, организация не удерживает НДФЛ по ставке 13% с выплаченного самозанятому дохода. Налог на профессиональный доход по ставке 6% самозанятый платит сам.

Вот пример из практики Модульбанка (название компании и имя мы заменили):

В 2020 году ООО «Ромашка» заключала договор ГПХ с физлицом Иваном Ивановым и выплачивала ему деньги по договору. Потом Иванов зарегистрировался в качестве самозанятого и стал сотрудничать с ООО «Ромашка» как плательщик НПД.

Во время камеральной проверки налоговая увидела справку о доходе и налогах Ивана Иванова по форме 2-НДФЛ за 2020 год. Налоговая потребовала объяснений.

Но Иван Иванов никогда не был сотрудником «Ромашки». В ответе на запрос компания сослалась на то самое письмо Минфина от 20.11.2020 N 03-11-11/101180. Все закончилось хорошо.

Важно: чтобы пройти проверку, нужно заключать договор с самозанятым так, чтобы его невозможно было переквалифицировать в трудовой договор. Про это мы написали в статье на «Деле».

Бухгалтерия для ИП и ООО

Считаем за вас налоги и взносы, готовим отчеты, компенсируем штрафы. Занимайтесь бизнесом, а не бумагами!

Узнать подробности
Еще какие-то статьи
Все отрасли Предприниматели будут получать несколько разрешений по одному заявлению
Предприниматели будут получать несколько разрешений по одному заявлению
24 марта
7 мин
Советы Как проверить, не запрещена ли площадка по новому закону о рекламе?
Как проверить, не запрещена ли площадка по новому закону о рекламе?
Где искать реестры «запрещенки» и как ими пользоваться
31 марта
1 мин
Подписаться в Телеграме
Перейти на канал
Подпишитесь на нас в Телеграме
Топчик
Какие документы нужны, чтобы открыть барбершоп
Советы

Какие документы нужны, чтобы открыть барбершоп

Список самого важного
Что ждет бизнес в апреле 2025 года
Дайджест

Что ждет бизнес в апреле 2025 года

«Первых клиентов принимали параллельно с ремонтом»
История

«Первых клиентов принимали параллельно с ремонтом»

История салона «Пляж ждет» из Перми, который запустили две сестры
Подборка грантов для кофеен в 2025 году
Рынок

Подборка грантов для кофеен в 2025 году

Настя Никитина, франшиза кофеен «Дринкит»
Биография

Настя Никитина, франшиза кофеен «Дринкит»

Бизнес из хобби: как устроен рынок изделий ручной работы
Рынок

Бизнес из хобби: как устроен рынок изделий ручной работы

Реально ли зарабатывать на куклах, игрушках, посуде и другом хендмейде
Как ничего не пропустить
Подпишитесь
в соцсетях

Публикуем ссылку на статью,
как только она выходит. Отдельно даём знать о важных изменениях в законах.

Получайте статьи почтой

Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.

Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

А если не хотите подписываться почтой и дружить в соцсетях —
ну что ж!
Вы можете набирать наш адрес руками в браузере, как в двухтысячном.