Новое для бизнеса в 2021 году

Страховые взносы на себя не изменятся

Предприниматели платят страховые взносы на себя. Каждый год это разные суммы, но в 2021 году всё остается так же, как в 2020-м:

• пенсионные — 32 448 рублей;
• медицинские — 8426 рублей.

Всего это 40 874 рубля.

А со следующего года взносы начнут расти: в 2022 году предприниматели заплатят 43 211 рублей, а в 2023-м — 45 842 рубля.

ИП на упрощенке 15% заплатят допвзносы по-новому

С дохода свыше 300 000 рублей предприниматели платят дополнительные пенсионные взносы в размере 1%. Например, заработали 800 000 рублей — заплатили процент с 300 000 рублей.

С ИП «доходы» всё понятно: на всю сумму свыше трехсот тысяч платят один процент. А вот с ИП «доходы минус расходы» сложнее: долгое время налоговая, Минфин, Конституционный суд и Верховный суд не могли определиться, платить один процент со всего дохода или с дохода минус расходы.

Путаница была из-за закона, где написана общая фраза про доход, но ничего про доход за вычетом расходов.

Наконец-то налоговая определилась: ИП на упрощенке 15% платят дополнительный процент с дохода свыше 300 000 рублей за вычетом расходов. Еще им вернут переплату за последние три года.

Налоговые каникулы для ИП продлятся до 2024 года

2020 год был последним, когда предприниматели на упрощенке и патенте могли пользоваться налоговыми каникулами. Но действие закона решили продлить еще на три года — с 2021-го по 2023-й.

Чтобы воспользоваться новыми налоговыми каникулами, нужно:

• жить в регионе, где принят закон о налоговых каникулах;
• зарегистрировать ИП после того, как приняли соответствующий закон;
• вести деятельность в льготной отрасли.

Как и раньше, взять налоговые каникулы можно ровно на два налоговых периода — на два года. Например, оформили ИП в ноябре, в декабре год закончился, а с ним и один налоговый период.

Иностранцам нельзя работать на рынках и в аптеках

Если компания нанимает на работу или увольняет гражданина другой страны, она сообщает об этом в МВД. С 2021 года — по новым формам. Эти формы проще, чем предыдущие, — например, в них не нужно заполнять поля с дополнительными сведениями.

Еще правительство установило число иностранных работников, которые могут работать в российских компаниях. Так, в сферах овощеводства, лесозаготовки, производства мебели может работать 50% иностранцев, а в аптеках и на рынках иностранцам работать нельзя.

Ставка НДФЛ станет прогрессивной

С 2021 года ставка подоходного налога станет прогрессивной. Это значит, что если доход физлица превысит пять миллионов рублей, вместо 13% работодатель должен удержать с зарплаты 15%.

Важно, что эти 15% берутся не со всего дохода, а с суммы свыше пять миллионов. До этого лимита налог прежний — 13%.

Регионы будут решать, на какую деятельность выдавать патент

С 2021 года регионы сами решают, на какую деятельность выдать патент. На всё подряд выдавать патент не будут, в законе есть ограничения, но в целом список станет больше. На патент перевели и некоторые сферы деятельности из ЕНВД, например ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.

Также отменили максимальную стоимость патента: теперь у регионов не будет ограничений, какую стоимость поставить, и патент может стоить сколько угодно.

Из ЕНВД перетекло и еще одно нововведение — возможность уменьшить стоимость патента на размер страховых взносов. Предприниматель без сотрудников вычитает свои взносы в полном объеме и может уменьшать стоимость патента даже до нуля. Если есть сотрудники, тогда вычитают взносы и за себя, и за сотрудников, но уменьшить стоимость патента можно не больше чем наполовину.

Айтишников освободят от НДС, а остальным сократят льготы

Предприниматели на общей системе налогообложения, которые работают в айти, могут не платить НДС. Но только если передают права на программы и базы данных, которые включены в российский реестр программного обеспечения.

А вот предпринимателям на общей системе налогообложения сократили перечень операций, по которым действует ставка НДС 10%. Теперь внутренние авиаперевозки пассажиров и багажа облагаются НДС по ставке 20%, за исключением перелетов в Крым, Севастополь, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и из этих регионов.

Айтишники получат льготные налоговые ставки

И снова айтишникам везет.

Предприниматели, которые работают в айти на общей системе налогообложения, платят налог по-новому:

• 3% — для налога в федеральный бюджет;
• 0% — для налога в региональные бюджеты.

Льготные ставки могут использовать предприниматели, которые работают в сфере информационных технологий и разрабатывают изделия электронной компонентной базы и электронной продукции.

Еще есть условия по численности работников, доле доходов и аккредитации Минкомсвязи.

Для этих же предпринимателей действуют и льготные ставки по страховым взносам:

• 6% — на пенсионное;
• 1,5% — на социальное в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• 0,1% — на медицинское.

Зависть.