Издание для предпринимателей
Пишем о важном, разбираемся с ежедневными задачами предпринимателей, исследуем законы, транслируем опыт.
Присылаем статьи пару раз в неделю, а ещё новостной дайджест и приветы от Модульбанка.
Подписываясь, вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности.
Как не платить НДС при экспорте в 2024 году
Если компания продает любые товары в другие страны, у нее есть возможность не платить НДС. Закон позволяет применять ставку 0% при наличии документов, подтверждающих экспорт. Кто может использовать такую ставку и как это сделать — в материале.
Когда применяется ставка 0%
О ставке 0% при экспорте — ст. 164 Налогового кодекса
Как подтвердить право на нулевую ставку — ст. 165 Налогового кодекса
Нулевая ставка НДС применяется для всех операций по экспорту. Но для этого экспорт необходимо подтвердить документами в течение 180 дней после отгрузки товара.
Для этого нужно:
Подтверждать нулевую ставку нужно каждый раз, когда экспортер вывозит товар, — неважно, раз в год или раз в месяц.
По опыту, сложности возникают с таможенной декларацией, поэтому разберем отдельно, как ее заполнить.
Как заполнить таможенную декларацию
Бланк таможенной декларации
Для таможенной декларации на экспорт используют бланк декларации на товары.
Как заполнить декларацию — инструкция «Дела»
В таможенной декларации 54 пункта. Чтобы объяснить, как заполнить каждый, нам потребовалось четыре листа, поэтому мы сделали отдельный документ. Сохраните его у себя и поделитесь с другими.
Сервис подачи декларации. Потребуется электронная подпись
Декларацию отправляют на таможню в электронном виде. Инспектор проверит ее и поставит отметку о выпуске товара из страны. После этого декларацию нужно скачать и подписать. Вместе с договором эта декларация и станет обоснованием нулевой ставки НДС.
Если не хочется возиться с декларацией, заполнить ее может таможенный брокер. Обычно за это берут от 9 до 17 тыс. руб.
для бизнеса в Модульбанке
Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов
Как подтвердить ставку НДС 0%
Документы, их копии и сведения из электронного реестра надо отправить в налоговую инспекцию вместе с декларацией за отчетный период. Для составления электронных реестров удобно пользоваться сервисом «Офис экспортера» на сайте ФНС России.
Список документов может отличаться. Все зависит от того, куда экспортируется товар: в страны ЕАЭС или за пределы ЕАЭС.
При продаже в страны ЕАЭС понадобятся следующие документы:
Образец заявления
Перечень заявлений о ввозе товаров
Если информация о ввозе и уплате косвенных налогов уже доступна ФНС, тогда вместо заявления надо приложить перечень заявлений о ввозе товаров.
При экспорте за пределы ЕАЭС понадобятся такие документы:
Также в налоговой могут дополнительно запросить сведения из электронного реестра, если там содержатся данные, которые не передаются в Федеральную таможенную службу, или если данные ФТС не совпадают с вашими. Их также надо направить в течение 30 дней.
Образец Реестра деклараций CN 23
Если товары экспортируются по международной почте, в налоговую нужно подать сведения из таможенной декларации или декларации на товары.
Что изменилось в 2024 году
С 1 января 2024 года порядок предоставления документов для подтверждения ставки 0% упрощен:
Читайте также:
Как снизить риск налоговых проверок бизнеса в 2024 году
Когда в применении ставки НДС 0% откажут
Если вы не приложили какие-то из требуемых документов, то налоговая инспекция попросит вас их предоставить. Как мы говорили выше, на это дается 30 календарных дней. Если в течение этого срока вы не подадите документы или не проясните спорные вопросы, то нулевая ставка по НДС не применится.
Также ФНС может отказать в применении нулевой ставки, если ваши сведения расходятся с данными ФТС. В таком случае инспекция направит вам уведомление. Далее в течение 15 дней налоговая будет ждать от вас пояснений. Если и после этого информация не подтвердится сведениями от ФТС, то нулевая ставка НДС не применится.
Отказаться от нулевой ставки НДС
Иногда выгоднее заплатить НДС по ставке 20%, чем собирать документы для налоговой. Как писали выше, налоговая тщательно изучает их. Поэтому небольшие компании, которые не занимаются экспортом постоянно, предпочитают заплатить налог, а не возиться с документами. Отказаться от нулевой ставки можно при экспорте в любую страну, кроме стран ЕАЭС. При экспорте в эти страны ставка 0% обязательна.
Чтобы отказаться от нулевой ставки, в налоговую подают заявление в свободной форме.
Подать заявление нужно не позднее первого числа квартала, в котором хотите отказаться от нулевой ставки. Если хотите экспортировать товар в мае, подать заявление нужно до 1 апреля.
Заявление действует год. Если решили отказаться от нулевой ставки, платить НДС по ставке 20% придется в течение года, и только потом можно будет вернуться на нулевую ставку.
Получить налоговый вычет
Порядок получения вычета — ст. 176 НК РФ
Даже если компания не платит НДС при экспорте, она все равно так или иначе этот налог платит — например, когда закупает товар у поставщика. Поэтому компания может получить налоговый вычет.
Анна договорилась о поставке в Китай керамических тарелок. Она купила их на фабрике в Борисовке, а затем экспортировала в Пекин. Когда она покупала тарелки в «Борисовской керамике», то заплатила НДС. Его можно вернуть.
Чтобы получить вычет, нужно подать в налоговую:
Скачать форму заявления о возврате
Сначала налоговая рассмотрит документы на нулевую ставку. Если не возникнет вопросов, налоговая оформит вычет.
Бесплатный тариф, защита от блокировок, вывод прибыли на личную карту без ограничений и специальные условия для маркетплейсов
Короче
Как пользоваться ставкой 0%:
заключить договор с покупателем из другой страны;
заполнить декларацию;
подать в налоговую документы, которые подтвердят право на льготную ставку
Какие документы нужны:
копия договора с покупателем;
копия товаросопроводительных документов, например товарной накладной;
копия таможенной декларации
180 дней
дает налоговая на подтверждение нулевой ставки НДС
Сейчас читают:
Договор услуг, опасный штрафами
Рискованные способы ликвидировать компанию
Удаляем негативные отзывы
Договор услуг, опасный штрафами
На самом деле, мы не знаем точно, что сейчас читают. Это приемчик такой. Донт аск.